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目录 1

前言 1

第一章 概论 1

第一节 银行会计的对象 2

第二节 银行会计的作用与任务 4

第三节 银行会计的组织与管理 7

第四节 银行会计的历史发展 9

第二章 基本核算方法 17

第一节 会计科目 17

第二节 记帐方法 20

第三节 会计凭证 26

第四节 帐务组织与帐务处理 38

第五节 会计报表 47

第六节 记帐规则与错帐冲正 50

第三章 货币发行业务的核算 53

第一节 货币发行业务概述 53

第二节 发行基金的保管和调拨的核算 59

第三节 货币发行与回笼的核算 61

第四节 损伤票币销毁的核算 63

第五节 货币发行业务核算错帐的处理 64

第六节 发行库和报表 65

第四章 现金出纳业务的核算 68

第一节 现金出纳业务概述 68

第二节 现金收付业务的核算 71

第三节 库房管理制度及现金运送 76

第四节 人民币的兑换 78

第五节 收集金银业务的核算 81

第五章 存款业务的核算 84

第一节 存款业务概述 84

第二节 存款帐户的设置与使用 85

第三节 活期存款的核算 89

第四节 单位定期存款的核算 94

第五节 信托存款业务的核算 97

第六节 存款帐户的对帐和计息 98

第六章 储蓄存款的核算 101

第一节 储蓄存款业务概述 101

第二节 活期储蓄存款的核算 112

第三节 定期储蓄存款的核算 123

第四节 消费性贷款的核算 134

第五节 储蓄存款的利息计算 136

第六节 存单（折）及印鉴挂失的处理 153

第七章 贷款业务的核算 158

第一节 贷款业务概述 158

第二节 逐笔核贷方式的核算 160

第三节 票据承兑与贴现业务的核算 166

第四节 下贷上转及上贷下划贷款的处理 178

第八章 结算业务的核算 180

第一节 结算业务概述 180

第二节 银行汇票会计核算 186

第三节 商业汇票会计核算 194

第四节 银行本票会计核算 207

第五节 支票会计核算 215

第六节 定额支票会计核算 220

第七节 汇兑会计核算 222

第八节 委托收款会计核算 231

第九节 结算业务收费和罚款处理手续 244

第十节 办理结算业务须知 247

第九章 联行往来业务的核算 252

第一节 联行往来核算概述 252

第二节 全国联行往来的日常核算 256

第三节 全国联行往来的监督与对帐 271

第四节 全国联行往来汇差资金的核算 279

第五节 全国联行往来帐项的年度结清 287

第六节 分、支行辖内往来的核算 291

第一节 概述 295

第十章 金融机构往来业务的核算 295

第二节 跨系统汇划款项的核算 296

第三节 专业银行与人民银行往来的核算 300

第四节 专业银行之间同业往来业务的核算 317

第五节 同城票据交换的核算 320

第十一章 代理国库业务的核算 327

第一节 代理国库业务概述 327

第二节 预算款项的收纳 335

第三节 预算款项的报解 337

第四节 预算款项的支拨 341

第五节 金库报告制度和对帐 347

第六节 代理发行国库券 350

第一节 外汇业务核算概述 354

第十二章 外汇业务的核算 354

第二节 外汇业务核算的基本方法 356

第三节 联行外汇往来 362

第四节 外汇存款与贷款业务的核算 367

第五节 对外贸易结算业务的核算 377

第六节 国际汇兑业务的核算 385

第十三章 财务管理与核算 391

第一节 财务管理与核算概述 391

第二节 内部资金的管理与核算 392

第三节 损益的内部核算 397

第四节 成本管理 402

第五节 财务计划 403

第一节 年度决算概述 405

第十四章 年度决算 405

第二节 年度决算的准备工作 406

第三节 年度决算的基本内容 409

第十五章 会计分析 418

第一节 会计分析概述 418

第二节 会计分析的方法 420

第三节 资金分析 422

第四节 利润分析 430

第五节 业务工作效率与质量分析 435

第十六章 会计检查 440

第一节 会计检查概述 440

第二节 会计检查的内容 441

第三节 会计检查的方法 447