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目录 1

第一章 税收征收管理制度 1

一、税务登记制度 2

（一）税务登记的意义与作用 2

（二）开业登记 5

（三）变更登记 11

（四）停业、复业登记 12

（五）验证与换证 14

（六）注销登记 15

二、税务认定管理 17

（一）增值税一般纳税人的认定管理 17

（二）金银首饰消费税纳税人的认定管理 22

（三）出口企业退税登记的认定管理 25

（四）社会福利企业资格的认定管理 28

（六）外国居民身份认定管理 29

（五）校办企业资格的认定管理 29

（七）纳税人外出经营税收的管理 31

三、账簿、凭证管理制度 33

（一）账簿、凭证管理的意义与作用 33

（二）账簿、凭证管理的适用范围 35

（三）账簿、凭证管理的内容 36

（四）账证保管 39

（五）个体工商户建账 40

四、发票管理制度 44

（一）发票管理的意义与作用 44

（二）发票的分类及其管理体制 46

（三）发票的印制 50

（四）发票领购 50

（五）发票的使用 55

（六）发票的检查 61

（一）纳税申报的意义与作用 62

五、纳税申报制度 62

（二）纳税申报的对象 64

（三）纳税申报的内容 65

（四）纳税申报的期限 69

（五）纳税申报方式 71

六、税款征收制度 73

（一）税款征收的原则 74

（二）税款的征收 75

七、税务检查与税务稽查 101

（一）税务检查的意义 101

（二）税务检查的职权和要求 102

（三）税务检查的程序 105

（四）税务稽查 111

第二章 税务行政复议、税务行政诉讼与税务听证 120

一、税务行政复议 120

（一）税务行政复议受理范围 121

（二）税务行政复议的管辖 123

（三）税务行政复议参加人及各方的权利与义务 124

（四）税务行政复议的程序 128

二、税务行政诉讼 136

（一）税务行政诉讼受案范围 137

（二）税务行政诉讼的管辖 138

（三）税务行政诉讼参加人及各方的权利与义务 140

（四）税务行政诉讼的内容与程序 143

第三章 税务违法及处罚 144

一、税务违法及处罚概述 144

二、税务处罚的种类 146

（一）行政处罚 146

（二）刑事处罚 166

三、税务违法的种类和对应的处罚 171