税收基础与实务PDF电子书下载

项目一 税收理论准备 1

任务一 认知税收 1

一、税收的概念 1

二、税收的特征 2

三、税收的作用 2

四、税收法律关系 3

任务二 认知税收制度 4

一、税收制度的概念 4

二、税收制度要素 4

三、税收制度的分类 7

四、我国分税制下的税收管理体制 8

项目二 认识纳税基本程序 11

任务一 税务登记 11

一、开业登记 11

二、变更登记 12

三、注销登记 13

四、停业、复业登记 14

五、外出经营活动税收管理 14

任务二 账簿、凭证的管理 15

一、账簿、凭证的设置 15

二、财务会计制度的管理 15

三、账簿、凭证的保管 15

任务三 发票管理 16

一、发票印制 16

二、发票领购 16

三、发票开具、使用、取得 16

四、发票的保管 17

五、发票的缴销 17

任务四 纳税申报 17

一、纳税申报的对象 17

二、纳税申报的内容 17

三、纳税申报所需报送的资料 17

四、纳税申报的期限要求 18

五、纳税申报的方式 18

六、延期纳税申报 18

任务五 税款征收 19

一、税款征收的方式 19

二、税款征收制度 19

任务六 税务检查 22

一、税务检查内容 22

二、税务检查形式 22

任务七 法律责任 23

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 23

二、扣缴义务人违反账薄、凭证管理的处罚 23

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 23

四、对偷税的认定及其法律责任 23

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 24

六、逃避追缴欠税的法律责任 24

七、骗取出口退税的法律责任 24

八、抗税的法律责任 25

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 25

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 25

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 25

十二、非法印制发票的法律责任 25

项目三 增值税纳税实务 27

任务一 认知增值税 27

一、增值税的概念 27

二、增值税的类型 28

三、增值税的纳税人 29

四、增值税的征税范围 30

五、增值税的税率 32

六、增值税的税收优惠 33

任务二 增值税应纳税额的计算 34

一、一般纳税人应纳税额的计算 34

二、小规模纳税人应纳税额的计算 41

三、进口货物应纳税额的计算 42

四、出口货物退（免）税的计算 43

任务三 增值税的会计核算 47

一、会计科目的设置 47

二、会计处理 48

任务四 增值税申报缴纳 55

一、纳税义务发生的时间 55

二、纳税期限 56

三、纳税地点 56

四、纳税申报 57

任务五 增值税专用发票的使用与管理 59

一、增值税专用发票的联次 60

二、增值税专用发票的开票限额 60

三、增值税专用发票的领购使用范围 60

四、增值税专用发票的开具范围 61

五、增值税专用发票的开具要求 61

六、增值税专用发票的抵扣规定 61

七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 62

八、增值税专用发票的保管要求 63

项目四 消费税纳税实务 67

任务一 认知消费税 67

一、消费税的概念 67

二、消费税的纳税义务人 67

三、消费税的征税范围 67

四、消费税的税目 68

五、消费税的税率 70

任务二 消费税应纳税额的计算 72

一、直接对外销售应纳消费税的计算 72

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算 74

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算 76

四、进口应税消费品应纳税额的计算 78

五、外购应税消费品已纳税款扣除的计算 79

六、出口应税消费品退（免）税的计算 80

任务三 消费税的会计核算 81

一、会计科目的设置 81

二、会计处理 81

任务四 消费税的申报缴纳 86

一、纳税义务发生时间 86

二、纳税期限 86

三、纳税地点 87

四、纳税环节 87

五、纳税申报 88

项目五 营业税纳税实务 92

任务一 认知营业税 92

一、营业税的概念 92

二、营业税的纳税义务人与扣缴义务人 92

三、营业税的征税范围 93

四、营业税的税率 96

五、营业税的税收优惠 96

任务二 营业税应纳税额的计算 97

一、交通运输业 97

二、建筑业 97

三、金融保险业 98

四、邮电通信业 98

五、文化体育业 99

六、娱乐业 99

七、服务业 99

八、销售不动产 99

九、转让无形资产 100

十、核定营业额 100

任务三 营业税的会计核算 101

一、会计科目的设置 101

二、会计处理 101

任务四 营业税的申报缴纳 102

一、纳税义务发生时间 102

二、纳税期限 102

三、纳税地点 102

四、纳税申报 103

项目六 关税纳税实务 105

任务一 认知关税 105

一、关税的概念 105

二、关税的纳税义务人 105

三、关税的征税对象 105

四、关税的税率 105

五、关税的税收优惠 107

任务二 关税应纳税额的计算 108

一、关税完税价格的计算 108

二、关税应纳税额的计算 112

任务三 关税的会计核算 112

一、自营进口业务关税的会计处理 112

二、自营出口业务关税的会计处理 113

三、代理进出口业务关税的会计处理 113

任务四 关税的申报缴纳 114

一、纳税期限 114

二、关税的强制执行 114

三、关税退还 114

四、关税补征和追征 115

项目七 企业所得税纳税实务 116

任务一 认知企业所得税 116

一、企业所得税的概念 116

二、企业所得税的纳税人 116

三、企业所得税的征税对象 117

四、企业所得税的税率 118

五、企业所得税的税收优惠 118

任务二 企业所得税应纳税额的计算 119

一、应纳税所得额的确定 119

二、资产的税务处理 125

三、应纳所得税额的计算 129

四、境外所得已纳税额的抵免 131

任务三 企业所得税的会计核算 132

一、会计科目的设置 132

二、会计处理 133

任务四 企业所得税纳税申报缴纳 134

一、征收方式 134

二、纳税期限 135

三、纳税地点 135

四、纳税申报 135

项目八 个人所得税纳税实务 145

任务一 认知个人所得税 145

一、个人所得税的概念 145

二、个人所得税的纳税人 145

三、个人所得税的征税对象 145

四、个人所得税的税率 147

五、个人所得税的税收优惠 148

任务二 个人所得税应纳税额的计算 149

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 149

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 150

三、对企业事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 152

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 152

五、稿酬所得的应纳税额的计算 153

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 153

七、财产租赁所得应纳税额的计算 154

八、财产转让所得应纳税额的计算 155

九、股息、利息、红利、偶然所得应纳税额的计算 155

十、应纳税额计算中的几个特殊问题 156

任务三 个人所得税的会计核算 158

一、个体工商户生产经营所得税的会计核算 158

二、代扣代缴个人所得税的会计核算 158

任务四 个人所得税申报缴纳 159

一、征收办法 159

二、纳税期限 160

三、纳税地点 161

四、纳税申报 161

项目九 其他税种纳税实务 162

子项目一 城市维护建设税及教育费附加纳税实务 162

任务一 认知城市维护建设税及教育费附加 162

一、城市维护建设税 162

二、教育费附加 163

任务二 城市维护建设税及教育费附加应纳税额的计算 164

一、城市维护建设税的计算 164

二、教育费附加额的计算 164

任务三 城市维护建设税及教育费附加的会计核算 164

任务四 城市维护建设税及教育费附加的申报缴纳 165

一、纳税期限 165

二、纳税环节 165

三、纳税地点 165

四、纳税申报 165

子项目二 资源税纳税实务 165

任务一 认知资源税 165

一、资源税的概念 165

二、资源税的纳税人 166

三、资源税的征税范围 166

四、资源税的税率 166

五、资源税的税收优惠 167

任务二 资源税应纳税额的计算 167

一、课税数量 167

二、应纳税额的计算 168

任务三 资源税的会计核算 168

一、企业销售应税产品应纳资源税的会计处理 168

二、企业自产自用应税产品应纳资源税的会计处理 168

三、企业收购未税矿产品应纳资源税的会计处理 168

任务四 资源税的申报缴纳 169

一、纳税义务发生时间 169

二、纳税期限 169

三、纳税地点 169

四、纳税申报 169

子项目三 土地增值税纳税实务 170

任务一 认知土地增值税 170

一、土地增值税的概念 170

二、土地增值税的纳税人 170

三、土地增值税的征税范围 170

四、土地增值税的税率 171

五、土地增值税的税收优惠 172

任务二 土地增值税应纳税额的计算 172

一、计税依据 172

二、土地增值税应纳税额的计算 173

任务三 土地增值税的会计核算 174

一、房地产开发企业土地增值税的会计处理 174

二、非房地产开发企业土地增值税的会计处理 174

任务四 土地增值税的申报缴纳 175

一、土地增值税的纳税申报 175

二、纳税地点 175

三、纳税申报 175

子项目四 城镇土地使用税纳税实务 175

任务一 认知城镇土地使用税 175

一、城镇土地使用税的概念 175

二、城镇土地使用税的纳税人 175

三、城镇土地使用税的征税对象 176

四、城镇土地使用税的税率 176

五、城镇土地使用税的税收优惠 176

任务二 城镇土地使用税应纳税额的计算 177

一、计税依据 177

二、应纳税额的计算 177

任务三 城镇土地使用税的会计核算 177

任务四 城镇土地使用税的申报缴纳 178

一、纳税期限 178

二、纳税地点 178

三、纳税申报 178

子项目五 房产税纳税实务 178

任务一 认知房产税 178

一、房产税的概念 178

二、房产税的纳税人 178

三、房产税的征税范围 179

四、房产税的税率 179

五、房产税的税收优惠 179

任务二 房产税应纳税额的计算 180

一、从价计征的计算 180

二、从租计征的计算 180

任务三 房产税的会计核算 181

任务四 房产税的申报缴纳 181

一、纳税义务发生时间 181

二、纳税期限 181

三、纳税地点 181

四、纳税申报 182

子项目六 契税纳税实务 182

任务一 认知契税 182

一、契税的概念 182

二、契税的纳税义务人 182

三、契税的征税对象 182

四、契税的税率 183

五、契税的税收优惠政策 183

任务二 契税应纳税额的计算 183

一、计税依据 183

二、应纳税额的计算 184

任务三 契税的会计核算 184

一、会计科目的设置 184

二、会计处理 184

任务四 契税的申报缴纳 186

一、纳税义务发生时间 186

二、纳税期限 186

三、纳税地点 186

四、纳税申报 186

子项目七 印花税纳税实务 186

任务一 认知印花税 186

一、印花税的概念 186

二、印花税的纳税人 186

三、印花税的征税范围 187

四、印花税的税率 187

五、印花税的优惠政策 188

任务二 印花税应纳税额的计算 188

一、计税依据 188

二、应纳税额的计算 189

任务三 印花税的会计核算 190

任务四 印花税的申报缴纳 190

一、纳税义务发生的时间 190

二、纳税方法 190

三、纳税地点 191

四、纳税申报 191

子项目八 车船税纳税实务 191

任务一 认知车船税 191

一、车船税的概念 191

二、车船税的纳税人 191

三、车船税的征税范围 191

四、车船税的税率 192

五、车船税的税收优惠 192

任务二 车船税的计算 192

一、计税依据 192

二、应纳税额的计算 193

任务三 车船税的会计核算 193

任务四 车船税的申报缴纳 193

一、纳税期限 193

二、纳税地点 193

三、纳税申报 193

参考文献 195