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第一部分 基础知识 1

一、税制改革基本知识 1

1．为什么要进行税制改革？ 1

2．税制改革的指导思想和基本原则是什么？ 2

3．税制改革主要包括哪些内容？ 3

4．与原增值税相比，新的增值税有哪些变化？ 4

5．税制改革后营业税的征收范围有哪些变化？ 6

6．企业所得税制改革的基本内容有哪些？ 7

7．修订后的个人所得税法与原来对个人收入征税的三个法规相比，内容上有何改进？ 8

8．资源税改革的主要内容有哪些？ 10

9．什么是土地增值税？开征土地增值税有什么意义？ 11

10．设置土地增值税的基本原则是什么？ 12

11．土地增值税与所得税是什么关系？ 12

二、纳税计算基本知识 14

1．什么是纳税义务和纳税义务人？ 14

3．什么是征税对象？ 15

2．什么是税种？税种分为哪几类？ 15

4．什么是税目？ 17

5．什么是计税标准？ 17

6．什么是所得？ 18

7．什么是国内来源所得和国外来源所得？ 19

8．什么是应税所得和免税所得？ 20

9．什么是税率？税率主要分为哪几种？ 21

10．什么是比例税率？比例税率有哪几种表现形式？ 22

12．什么是全额累进税率？ 23

11．什么是累进税率？累进税率分为哪几种？ 23

13．什么是全率累进税率？ 24

14．什么是超额累进税率？ 24

15．什么是超率累进税率？ 25

16．什么是定额税率？定额税率有哪几种形式？ 26

17．什么是速算扣除数？为什么要计算速算扣除数？ 27

18．什么是扣缴义务人？其责任和义务是什么？ 27

19．什么是纳税环节？ 29

20．什么是纳税期限？如何确定纳税期限？ 30

21．什么是减税免税？它主要包括哪些内容？ 31

22．什么是纳税程序？它包括哪些内容？ 32

23．什么是纳税年度？ 32

24．什么是预缴税款、税款结算期以及年终汇算清缴？ 33

25．税款征收的方式有哪几种？ 34

三、会计处理基本知识 38

1．什么是复式记帐法和借贷记帐法？ 38

2．什么是会计核算的一般原则？ 39

3．什么是客观性原则？ 40

4．什么是可比性原则和一贯性原则？ 41

5．什么是权责发生制原则？ 43

6．什么是收付实现制？企业会计核算为何不采用收付实现制？ 44

7．什么是配比性原则？ 45

8．什么是历史成本原则？ 45

9．什么是划分收益性支出与资本性支出原则？ 46

10．什么是流动资产？在新会计制度中，流动资产的核算有哪些特点？ 46

11．新会计制度中，应收及预付帐款如何核算？ 47

12．货币资金和应收及预付款项的财务规定有哪些？ 49

13．确定存货数量的方法有哪几种？ 51

14．存货的入帐价值是如何确定的？ 52

15．新财务制度对存货有哪些具体规定？ 53

16．委托加工材料物资如何进行核算？ 55

17．产成品是怎样进行核算的？ 57

18．在其他长期投资业务中，企业应怎样核算分得的利润和收回其他投资？ 58

19．固定资产是怎样进行计价的？ 59

20．新财务制度对固定资产的管理有哪些具体规定？ 60

21．企业购入固定资产时，应怎样核算？ 64

22．什么是流动负债？其核算的内容和方法是什么？ 65

23．什么是应交税金？其核算方法怎样？ 65

24．什么是待扣税金？其核算的内容和方法是什么？ 67

25．怎样核算应付融资租人固定资产租赁费？ 68

26．“分期收款销货”方式下的商品销售怎样确认？怎样进行会计处理？ 69

27．销售退回或折让、销售折扣处理的财务规定有哪些？ 70

28．商品的销售折扣与折让应当怎样进行会计处理？ 72

29．成本核算应注意划分哪些费用界限？ 73

30．成本计算的基本程序有哪些？ 74

31．新制度对成本、费用开支范围等所作的调整有哪些？ 76

32．不得列入成本、费用开支的财务规定有哪些？ 77

33．利润总额是如何构成的？ 79

34．利润（或亏损）总额应当如何计算？ 79

35．营业外收入与营业外支出的财务规定有哪些？ 80

36．利润总额及计算的财务规定有哪些？ 82

37．新财务制度对利润分配有哪些具体规定？ 84

38．什么是帐簿、凭证？ 87

39．税收征管法对帐簿设置的范围是怎样规定的？ 88

40．国家对原始凭证的使用与管理是怎样规定的？ 89

41．对记帐凭证的使用与管理有哪些规定？ 89

42．对帐簿的登记有哪些管理规定？ 91

43．对错帐的更正有哪些管理规定？ 92

44．国家对发票的开具与保管有哪些具体规定？ 93

1．什么是增值税？增值税有哪些特点？ 95

一、增值税 95

第二部分 流转税类的纳税计算与会计处理 95

2．改革后的增值税与改革前的增值税相比有哪些特点？ 97

3．什么是增值税的纳税人？ 99

4．增值税的征税对象是什么？征税范围包括哪些？ 99

5．增值税税率如何规定的？ 101

6．增值税纳税义务发生时间和履行期限有何规定？ 102

7．增值税的纳税地点是如何规定的？ 104

9．特殊纳税人应纳增值税税额的计算是如何规定的？ 105

8．计算增值税时，纳税人按规定可分为几类？ 105

10．小规模纳税人的标准是如何规定的？ 106

11．委托加工货物应纳税额的计算是如何规定的？ 107

12．进口货物税额的计算是如何规定的？ 107

13．一般纳税人应纳税额的计算是如何规定的？ 107

14．如何计算销售额？外币销售额如何折合成人民币销售额？ 110

15．销项税金的会计处理是如何规定的？ 113

16．什么是进项税金？进项税金抵扣销项税金的前提有哪些？如何计算进项税金？进项税金如何进行会计处理？ 114

17．纳税人接受投资货物、进口货物、购入免税农业产品的进项税金如何进行会计处理？ 117

18．纳税人出口零税率货物、接受出口退税怎样进行会计处理？ 118

19．纳税人发生视同销售行为。如何进行会计处理？ 119

20．1994年期初已征税款如何计算和抵扣？如何进行会计处理？ 120

21．怎样将含税价格转化为不含税价格？ 126

22．新增值税实施后，纳税人应注意哪些问题？ 127

23．增值税有哪些减免规定？ 129

24．增值税的减免税金如何计算？怎样进行会计处理？ 130

25．增值税纳税计算与会计处理案例 131

二、营业税 138

1．什么是营业税？改革后的营业税与改革前相比有哪些变化？ 138

2．营业税纳税人是怎样规定的？ 138

3．营业税的征税对象是什么？ 139

4．营业税税率、税目是如何设计的？ 141

5．纳税义务的发生时间、履行期限和纳税地点是如何规定的？ 141

6．如何确定营业额？ 143

7．外币结算的营业额如何折合成人民币营业额？ 145

8．什么是营业税的扣缴义务人？哪些情况的营业税由扣缴义务人代扣代缴？ 146

9．营业税的应税项目和免税要求有哪些规定？ 147

10．营业税会计处理应设置哪些科目？如何进行会计处理？ 148

11．运输企业怎样计算缴纳营业税？ 150

12．建筑安装企业怎样计算缴纳营业税？ 151

13．金融企业怎样计算缴纳营业税 152

14．保险企业怎样计算缴纳营业税 153

15．娱乐业怎样计算缴纳营业税？ 154

16．转让无形资产如何计算缴纳营业税？ 155

17．销售不动产如何计算缴纳营业税？ 156

2．消费税的纳税义务人，纳税期限是怎样规定的？ 157

三、消费税 157

1．什么是消费税？ 157

3．消费税的纳税环节 是如何规定的？ 158

4．消费税的税目和税率是怎样规定的？税率选用有哪些要求？ 159

5．消费税的纳税义务发生时间如何确定？ 159

6．消费税纳税地点是怎样规定的？ 160

7．消费税的计算公式是怎样的？ 160

8．纳税人以外汇销售应税消费品时如何计算纳税？ 162

10．应税消费品的包装物如何计算消费税？ 163

9．纳税人销售消费品收取的代垫运费是否应纳消费税？ 163

11．烟类税率如何确定？ 164

12．白酒税率如何确定？ 164

13．哪些应税消费品可以扣除外购已税消费品的买价后计算消费税？ 165

14．哪些应税消费品可以从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款？ 166

15．企业将应税消费品用于在建工程、非生产机构等方面时怎样计算消费税？如何进行会计处理？ 167

16．委托加工应税消费品怎样计算消费税？受托人、委托人如何进行会计处理？ 168

17．企业将应税消费品用于投资时怎样计算消费税，如何进行会计处理？ 169

18．纳税人出口应税消费品时怎样计算消费税，如何进行会计处理？ 170

19．消费税纳税计算与会计处理案例 173

四、土地增值税 178

1．什么是土地增值税的纳税人？ 178

2．土地增值税的计税依据与税率是如何规定的？ 179

3．土地增值税的扣除项目是如何规定的？ 179

4．土地增值税应纳税额的计算公式和具体方法是什么？ 181

5．缴纳土地增值税的基本程序是什么？ 182

6．缴纳土地增值税时如何进行会计处理？ 183

7．土地增值税纳税计算与会计处理案例 184

第三部分 所得税类纳税计算与会计处理 186

一、企业所得税 186

1．什么是企业所得税的纳税人？ 186

2．什么是企业所得税的征税对象？ 187

3．企业所得税的税率和纳税期限是如何规定的？ 188

4．确定企业所得税应纳税所得额的原则是什么？ 188

6．应纳税所得额如何计算？ 190

5．企业所得税的纳税年度是如何规定的？ 190

7．企业所得税在资产税务处理方面有何具体规定？ 194

8．企业所得税在成本费用损失确定方面有何规定？ 199

9．计算企业所得税的步骤和公式是什么？ 203

10．纳税人来源于境外所得在境外已纳所得税时，怎样计算应扣除的已纳税款？ 205

11．如何将帐面利润调整为应纳税所得额？ 209

12．计算缴纳企业所得税应怎样设置会计科目？如何进行会计处理？ 210

13．企业所得税对会计处理有哪些要求？ 212

14．工业企业如何计算缴纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 213

15．商品流通企业如何计算缴纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 215

16．运输企业如何计算缴纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 216

17．邮电通信企业如何计算交纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 218

18．金融保险企业如何计算交纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 219

19．施工企业如何计算交纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 222

20．房地产开发企业如何计算交纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 223

21．对外经济合作企业如何计算交纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 224

22．旅游、饮食服务企业如何计算交纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 225

23．电影新闻出版企业如何计算交纳国内企业所得税？如何进行会计处理？ 227

24．国内企业所得税纳税计算与会计处理案例 228

二、个人所得税 232

1．什么是个人所得税？ 232

2．个人所得税纳税人是怎样确定的？ 232

3．个人所得税纳税的所得包括哪些范围？ 233

4．个人所得税税率是怎样规定的？ 235

5．来源于中国境内所得应如何认定？ 236

6．个人所得税的计算公式是怎样的？速算扣除数怎样计算？ 237

7．个人所得税的计算步骤是什么，如何计算居住天数？ 239

8．如何计算应纳税所得额？ 241

9．个人取得的所得为实物或有价证券的如何计算确定应纳税所得额？ 244

10．个人的工资薪金所得如何计算缴纳个人所得税？ 244

11．个体工商业户生产、经营所得如何计算缴纳个人所得税？ 246

12．个人从事企事业单位的承包承租经营所得如何计算缴纳个人所得税？ 247

13．个人劳务报酬所得和特许权使用费如何计算缴纳个人所得税？ 248

14、个人稿酬所得如何计算缴纳个人所得税？ 249

15．个人取得财产转让所得如何计算缴纳个人所得税？ 249

16．个人所得税税金缴纳有哪些规定？ 250

17．企业代扣个人所得税时如何进行会计处理？ 251

三、外商投资企业和外国企业所得税 253

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 253

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是如何规定的？ 253

3．应纳税所得和所得来源地认定是怎样规定的？ 254

4．外商企业所得税税率是怎样规定的？ 256

5．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算原则有哪些？ 256

6．外资企业所得税的纳税年度有何规定？ 258

7．外商投资企业所得税的计算公式是什么？ 259

8．如何用替代方法计算应纳税所得额？ 261

9．对外资企业亏损结转有何规定？ 261

10．成本费用和损失列支都有哪些规定？ 262

11．企业坏帐损失和计提坏帐准备有哪些规定？ 267

12．外商投资企业所得税缴纳有哪些规定？以外币为记帐本位币的企业如何计算所得税？ 268

13．企业帐面利润与应纳税所得额出现差异如何调整？ 270

14．什么是按历史汇率退税的原则？ 270

15．什么是获利年度？企业于年度中间开业，当年获利是否作为获利年度？ 271

16．外商所得税的代扣代缴义务有哪些？如何计算代扣税金？ 272

17．什么是再投资退税，再投资退税有何规定、如何计算再投资退税？ 272

18．外商投资企业来源于境外所得如何计算所得税？ 275

19．外商投资企业交纳所得税时的会计处理方法如何？ 277

第四部分 资源税、财产税和行为税类的纳税计算与会计处理 280

一、资源税 280

1．什么是资源税？资源税的纳税人是如何规定的？ 280

2．资源税的征税对象是什么？ 281

3．资源税的计税依据、税目和税率是如何规定的？ 282

4．资源税的纳税时间和地点是如何规定的？ 283

5．计算资源税的公式是什么？对课税数量的范围和时间有哪些规定？ 283

6．核算资源税时会计处理的基本规定是什么？ 285

7．资源税纳税计算与会计处理案例 285

二、固定资产投资方向调节税 288

1．什么是固定资产投资方向调节税的纳税人？ 288

2．固定资产投资方向调节税的征税对象和计税依据是如何规定的？ 288

3．固定资产投资方向调节税税率是如何规定的？ 289

4．固定资产投资方向调节税的征收和计算的方法是什么？ 290

5．固定资产投资方向调节税的会计处理办法是如何规定的？ 291

6．固定资产投资方向调节税缴纳办法是如何规定的？ 292

7．固定资产投资方向调节税纳税计算与会计处理案例 293

三、土地使用税 297

1．什么是土地使用税的纳税人？ 297

2．土地使用税征税对象与计税依据是如何规定的？ 297

3．土地使用税的税率是如何确定的？ 298

5．土地使用税有哪些免税规定？ 299

4．土地使用税的计税公式是什么？ 299

6．土地使用税的会计处理是如何规定的？ 300

7．土地使用税纳税计算与会计处理案例 301

四、印花税 302

1．印花税及其特点是什么？ 302

2．什么是印花税的纳税人？ 302

3．什么是印花税的征税对象？ 303

4．印花税的计算方法是什么？ 303

5．印花税的税率是如何规定的？ 304

6．如何进行印花税的会计处理？ 306

7．印花税有哪些减免税规定？ 306

8．印花税纳税计算与会计处理案例 307

五、车船使用税 310

1．什么是车船使用税？车船使用税的纳税人是什么？ 310

2．车船使用税的征税对象是什么？包括哪些范围？ 310

3．车船使用税的计税标准和税额是如何规定的？ 311

4．车船使用税应纳税额的计算方法如何？ 314

6．新购车船如何计算应纳车船使用税税额？ 315

5．车船使用税的会计处理是如何规定的？ 315

7．车船使用税纳税计算与会计处理案例 316

第五部分 新税制法规 319

中华人民共和国增值税暂行条例 319

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 326

财政部关于增值税会计处理的规定 336

中华人民共和国消费税暂行条例 344

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 349

财政部关于消费税会计处理的规定 356

中华人民共和国营业税暂行条例 359

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 364

财政部关于营业税会计处理的规定 373

中华人民共和国企业所得税暂行条例 375

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 379

中华人民共和国个人所得税法 395

中华人民共和国土地增值税暂行条例 401

中华人民共和国资源税暂行条例 404

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 407