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一、税收立法与征管 3

1．税收立法的简化 3

1—1 此论题的重要性 3

1—2 此论题的范围 4

1—3 总体税收立法和个别税收立法的简化 5

1—4 税收立法制度的简化 6

1—5 个别立法规范的简化 15

1—6 行政规范的简化 21

1—7 行政管理表格的简化 22

2．美国税收征管程序的简化 25

2—1 税收改革 25

2—2 信息反馈程序 28

2—3 联邦与州之间的交换程序 29

2—4 为纳税人提供服务 30

2—5 工作效率 32

3．转让定价——第482节法规终于出台，引入可比利润分析方法 34

3—1 可比调整交易 35

3—2 可比利润区间 36

3—3 可比利润分析 37

3—4 无形资产的转让 38

3—5 白皮书 38

3—6 有形财产 39

3—7 成本分摊 40

3—8 时间表 42

4．美国主管当局从《预先定价协议》程序中受益 44

4—1 简介 44

4一2 主管当局 45

4—3 双重协定 46

4—4 主管当局规定的实施 47

4—5 在没有《主管当局协议》的情况下 48

4—6 协议的管理 49

4—7 敏感的信息及其保密性 50

5．意大利《1992年财政法案》采用协商程序权利 51

6．法国将发生什么——资本弱化与无差别待遇 55

6—1 引言 55

6—2 事实 55

6—3 法律 56

6—4 判决 58

6—5 结论 60

7．将一般保险业引入增值税制中的较好方法 62

7—1 概述 62

7—2 增值税与保险业——过去的经历 63

7—3 增值的衡量制度对保险人的影响 66

7—4 美国立法史 67

7—5 一种较好的方法 68

附录 增值税中财产意外保险的处理——1990年6月27日通过的美国保险协会税收委员会消费税特别工作组报告 70

8—1 概述与背景 83

8．荷兰对投资机构和估价的新规定 83

8—2 对投资机构的要求 84

8—3 股东的实力 86

8—4 关联实体的定义 88

8—5 投资机构的征税 89

8—6 国外来源所得的税收待遇 90

8—7 股息预提税 91

8—8 对在阿姆斯特丹证交所上市的投资机构中参股的评估规则 92

8—9 在非居民投资基金里持股的评估规定 93

8—10 第28b条的评估规则和参股免税 94

8—11 国外股息预提税抵免 95

8—12 结论 96

9．按照第6038A和482节的规定确定外国人与美国公司是否“相关联” 98

9—1 “关联方”与“关联人” 98

9—2 通过运用股份所有权标准来满足“关联人”标准 101

9—3 “关联人”或“实际控制”标准的应用 105

9—4 确定外国人是否与美国公司“相关联” 112

9—5 结论 114

10—1 引言 116

10．国际税法中的计算机软件 116

10—2 与财税有关的计算机软件 117

10—3 货物的转让 120

10—4 版权或完全所有权的转让 122

10—5 作为媒介的计算机软件 124

10—6 跨国公司内部的软件交易 126

10—7 国际财政协会（IFA）的建议 127

10—8 对OECO范本修改模式的研究 128

10—9 建议 129

11一2 基本原则 131

11．英国对非居民取得的利息所得的税收待遇：鼓励还是限制 131

11—1 导言 131

11一3 国内税务局和银行的工作实践 134

11—4 居民或普通居民的含义 135

11—5 国内税务局的行动 137

11—6 税额核定与结算 138

11—7 前景 138

12—1 概述 140

12—2 住所 140

12．英国：财产投资者的避税掩蔽所 140

12—3 对非英国住所个人的税收优惠 141

12—4 结构管理——国内税务局知识 144

12—5 投资管理 145

12—6 在英国交易？ 146

12—7 开发地点 147

12—8 英国税法中的反避税条款 148

12—9 私人住宅 148

12—10 结论 149

13—1 前言 153

二、纳税观念与纳税人的权利、义务 153

13．纳税人的权利和义务 153

13—2 纳税人的权利 154

13—3 纳税人的义务 158

13—4 增强自觉依法纳税的意识 161

14．自觉纳税观念 178

三、欧共体税收 193

15．欧洲共同体理事会批准三个公司税议案 193

16—1 引言 228

16．欧共体母子公司税收指令：迈向直接税协调的实质性步骤 228

16—2 “指令”出台的历史 230

16—3 “指令”的主要特点 231

16—4 合格的母子公司 231

16—5 利润分配 236

16—6 免税法 237

16—7 抵免法 238

16—8 免征预提税还是退税？ 240

16—9 指令”的实施 243

16一10 反滥用规定 244

16—11 结论 245

17．欧共体关于公司法和直接课税议案的一些基本问题 247

17—1 引言 247

17—2 欧洲的单行法 247

17—3 立法手段 248

17—4 立法机构的任务 249

17—5 直接课税 250

17—6 EC公司法 251

17—7 条约条款与EC议案 252

18．欧共体理事会关于不同成员国母公司和子公司间利息和特许权使用费支付的共同税制的指令的建议 254

19．鲁丁委员会的报告：独立专家委员会关于公司课税问题的结论与建议 264

19—1 前言 264

19—2 该委员会的任务 264

19—3 执行任务概况 265

19—4 结论与建议 272

20．欧共体处在完全的公司税协调的边缘吗？ 307

20—1 鲁丁报告 309

20—2 结论与建议 310

20—3 完全的协调吗？ 311

20—4 是采取税负归集抵免制还是古典制？ 312

20—5 第三国的问题 313

四、当前国际税收的一些问题 317

21．当前国际课税方面的一些问题 317

21—1 前言 317

21—2 企业的创立或设置 318

21—3 国外所得的留存和分配 321

21—4 企业转让 323

21—5 审计和国际争议的诉讼 324

21—6 在美国的外国投资 326

22．美国对世界经济的国际税收政策 330

22—1 美国与其他国家有关对跨国所得征税规定的比较 333

22—2 案例研究分析 336

22—3 美国国际税收政策的含义 338

23．日本财政转换与税制改革课题 342

23—1 90年代财政的发展方向和基本特征 342

23—2 国民税负与税制结构 344

23—3 深化税制改革 346