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目录 1

第一部分 新税制下的纳税方法 2

一、税务登记的申请和办理 2

二、纳税申报方法和退税的办理 9

三、税款缴纳的方法 20

四、税收缴纳过程中的法律责任 30

五、税务咨询、代理和税务机构的职能 34

六、政策法规及实施细则 44

（一）中华人民共和国税收征收管理法 44

（二）中华人民共和国税收征收管理法实施细则 55

（三）全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 67

（四）中华人民共和国发票管理办法 69

（五）中华人民共和国发票管理办法实施细则 74

一、法律责任的范围 84

第二部分 新税制下的法律责任 84

二、对税务执法人员违法行为的处理 87

三、纳税人的法律责任 92

四、扣缴义务人的法律责任 104

五、税务代理人的法律责任 107

六、其他有关人员的法律责任 108

七、关于刑事法律责任 111

第三部分 工商企业税收制度 114

一、增值税 114

（一）增值税的法律时效 114

（二）增值税的纳税人 115

（三）增值税的税率 115

（四）增值税的征税范围 116

（五）增值税的减税免税 116

（六）增值税的征收管理 117

（七）关于小规模纳税人的确定 117

（八）增值税的计算及实例 118

（九）增值税问题解答 119

（十）增值税的政策法规及实施细则 122

1．中华人民共和国增值税暂行条例 122

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 126

3．关于增值税会计处理的规定 133

4．增值税专用发票使用规定（试行） 139

二、消费税 144

（一）消费税的法律时效 144

（二）消费税的纳税人 144

（三）消费税的税率 145

（四）消费税的征税范围 145

（五）消费税的征收管理 146

（六）消费税问题解答 147

1中华人民共和国消费税暂行条例 149

（七）消费税的政策法规及实施细则 149

2中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 153

3关于消费税会计处理的规定 157

4消费税若干具体问题的规定 159

三、营业税 163

（一）营业税的法律时效 163

（二）营业税的纳税人 163

（三）营业税的征税范围 164

（四）营业税的税率 165

（五）营业税的征收管理 165

（六）营业税问题解答 166

（七）营业税的政策法规及实施细则 167

1．中华人民共和国营业税暂行条例 167

2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 171

3．关于营业税会计处理的规定 177

（一）资源税的法律时效 178

（二）资源税的征税范围 178

四、资源税 178

（三）资源税的纳税人 179

（四）资源税的税额 179

（五）资源税的征收管理 180

（六）资源税的政策法规及实施细则 180

1．中华人民共和国资源税暂行条例 180

2．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 182

五、企业所得税 202

（一）企业所得税的法律时效 202

（二）企业所得税的纳税人 203

（三）企业所得税的征税对象 203

（四）企业所得税的税率 204

（五）企业所得税的征收管理 205

（六）企业所得税问题解答 205

1中华人民共和国企业所得税暂行条例 207

（七）企业所得税的政策法规 207

2中华人民共和国所得税暂行条例实施细则 210

第四部分 个人所得税制度 223

一、概念 223

二、纳税义务人 225

三、征税对象 226

四、税率和税负 229

五、应纳税所得额的计算 233

六、征收管理 234

七、个人所得税政策法规及实施细则 237

（一）中华人民共和国个人所得税法 237

（二）中华人民共和国个人所得税法实施条例 241

第五部分 外商投资企业和外国 249

企业适用的税收制度 249

一、外商投资企业和外国企业所得税 249

（二）纳税义务的规定 250

（一）纳税义务人 250

（三）税率 251

（四）应纳税所得的计算 252

（五）避免重复征税的规定 255

（六）政策法规要点 256

（七）税收征收管理制度 261

二、城市房地产税 264

三、车船使用牌照税 267

四、全国人大常委会关于外商投资企业和外国 271

企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 271

第六部分 地方税制度 273

一、土地增值税 273

（一）土地增值税的法律时效 273

（二）土地增值税的纳税人 273

（三）土地增值税的征收范围 274

（五）土地增值税的征收管理 275

（四）土地增值税的税率 275

（六）土地增值税问题解答 276

（七）中华人民共和国土地增值税暂行条例 276

二、房产税 278

三、车船使用税 282

四、城市维护建设税 286

五、屠宰税 288

六、城镇土地使用税 291

七、印花税 294

八、固定资产投资方向调节税 299

九、地方税的进一步改革 316

第七部分 税收优惠政策的综合规定 323

一、降低外商投资企业所得税税率的优惠 323

二、定期减免外商投资企业和外国企业 324

所得税的优惠 324

三、对外商投资者再投资退税的优惠 325

四、对特许权使用费的减免优惠 326

五、对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠 327

六、对利息、租金的减免税优惠 328

七、外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠 329

八、开采海洋石油的税收优惠 330

九、对外国企业常驻代表机构的税收优惠 331

十、深圳、珠海、汕头和厦门特区的税收优惠政策 332

十一、海南特区实行的税收优惠政策 333

十二、经济技术开发区的税收优惠政策 335

十三、沿海开放城市的税收优惠政策 336

十四、沿边城市的税收优惠政策 338

十五、其他与沿海、沿江地区有关的税收优惠政策 339

第八部分 税务机关和纳税人的权利与义务 343

一、税务机关的权利和义务 343

二、纳税人的权利和义务 349

三、税务行政复议 355

四、税务行政诉讼 366

五、税务行政赔偿 374

六、税务行政复议和行政诉讼案例 377

第九部分 避税与反避税 381

一、国际避税 381

（一）国际避税的定义 381

（二）国际避税产生的原因 382

（三）对国际避税的刺激因素 384

（四）影响国际避税范围的各种因素 386

（五）国际避税方式之一——人的流动 391

（六）国际避税方式之二——人的非流动 394

（七）国际避税方式之三——资金、货物或劳务的流动 395

（八）国际避税方式之四——资金、货物或劳务的非流动 401

（九）国际避税方式之五——流动与非流动的结合 401

二、国际避税地与评价 403

（一）避税地的概念及分类 403

（二）避税地的产生 406

（三）避税地对本国经济的影响 409

（四）避税地的税收功能 411

（五）对避税地的评价及避税地的前景 414

三、重复课税及避免方法 417

（一）极少被采用的扣除法 418

（二）有条件实行的免税法 419

（三）普遍实行的抵免法 422

（四）扣除法、免税法、抵免法的异同 427

（五）各有高招 428

第十部分 关税和国际税收协定的基本制度 429

一、中华人民共和国进出口关税条例 429

二、关税及贸易总协定 434

三、联合国《关于发达国家和发展中国家间双重征税的协定范本》 479

税收职能 498

税收 498

一、税收一般 498

第十一部分有关税法、税制的名词解释 498

税收特征 499

税收作用 500

税本 501

税源 501

税基 502

税收要素 502

课税主体 503

代扣代缴义务人 503

代收代缴义务人 504

征税对象 504

税目 505

纳税环节 505

税率 506

定额税率 506

比例税率 507

名义税率 508

实际税率 508

累进税率 508

税收负担率 509

边际税率 509

平均税率 510

递减累进税率 510

递增累进税率 511

直线累进税率 511

零税率 512

负税率 512

计税依据 512

计税标准 513

计税价格 513

起征点 513

税式支出 514

免征额 514

退税 514

税务违章 515

税务罚则 515

滞纳 516

欠税 516

偷税 516

逃税 517

抗税 517

避税 517

二、税收分类 518

税种 518

税收分类 519

税收分类方法 519

消费环节征税 520

分配环节课税 520

财产环节课税 520

生产环节课税 520

税收按课征环节分类 520

流通环节课税 520

投资环节征税 521

税收按征税对象分类 521

流转额课税 521

收益额课税 521

财产额课税 521

资源占用课税 521

特定行为课税 521

税收按税负归宿分类 521

税收按税收支配权分类 522

中央税 522

地方税 523

分税制 523

三、税收管理 525

（一）税收管理体制 525

彻底分税制 525

不彻底分税制 525

（二）地方税管理体制 526

（三）民族自治区税收管理体制 527

（四）税收立法权 528

四、国际税收 529

（一）国际税收及其形成 529

（二）税收管辖权 531

（三）国际间重复课税的发生与避免 532

（四）税收抵免限额 535

（五）税收饶让 538

（六）扣除法 540

（七）国际税收协定范本 541