美国联邦税收制度PDF电子书下载

第一章 美国税收制度概论 1

第一节 税收制度的建立 1

第二节 税收法律制度 3

一、税收立法机构与程序 3

二、税收法典结构 5

三、行政部门的解释 7

四、法院系统 8

五、税收机构 10

六、税收服务与纳税规划 11

第三节 美国税收概况 14

一、美国主要税种 14

二、三级政府的税收收入 15

三、美国联邦政府税收收入 17

第二章 联邦个人所得税 19

第一节 个人所得税概论 20

一、计算公式 20

二、付税方法 21

三、填报身份 24

四、标准扣除与宽免 26

五、税率表与速查表 28

第二节 收入概论 36

一、收入的发生 36

二、推断收入原则 39

三、纳税人的区分 40

四、收入配置 42

第三节 计列与不予计列 45

一、投资收入 46

二、雇员报酬与福利 54

三、转移支付 58

第四节 扣除概论 60

一、费用扣除的一般原则 60

二、扣除的时间 65

三、扣除的正面标准与负面标准 67

四、扣除的分类 70

第五节 主要扣除项目 75

一、雇员商业扣除 75

二、损失与资本回收扣除 83

三、个人性扣除 94

第六节 财产交易 105

一、利得与损失的实现 105

二、资本利得与损失 109

三、资本利得与损失的纳税 113

四、1231财产与折旧的回调 116

五、非应税交换 123

第七节 避税掩体与税收优惠 130

一、避税掩体与消极性活动 130

二、纳税抵免 139

三、替代性最低限度税负 142

四、负所得税 143

一、公司 145

第三章 对企业所得的税收 145

第一节 公司与公司税收 145

二、公司所得税 149

三、公司积累税 158

第二节 公司分配 161

一、公司分配 161

二、股票回购 171

第三节 合伙企业 173

一、合伙企业 173

二、合伙企业的税收 176

三、家庭合伙企业 181

一、S公司 185

第四节 S公司 185

二、S公司的税收 190

三、S公司的分配 195

四、不同企业形式间的比较 196

第五节 公司所得税整合 200

一、公司所得税整合类型 200

二、若干分析与评价 209

第四章 联邦社会保险税 214

第一节 联邦社会保险制度 214

一、福利计划 214

二、社会保险计划 215

第二节 联邦社会保险税 217

一、联邦保险税 218

二、联邦失业税 225

第五章 消费税 227

第一节 消费税概论 227

一、消费税的主要形式 227

二、消费税的税种划分 231

第二节 联邦国内产品税 233

一、概论 233

二、国内产品税的主要项目 235

第三节 是否需要引进增值税 237

一、零售税与增值税 237

二、美国引进增值税的努力 242

第一节 财产税 247

第六章 财产税 247

第二节 财产转移税 251

一、概论 251

二、赠与税 254

三、遗产税 259

第七章 美国联邦税制改革 261

第一节 税改背景 261

一、80年代税改浪潮综观 261

二、美国税改背景 265

第二节 美国80年代税制改革 268

一、86税改以前的几次税改 268

二、86税改的主要内容 271

三、86税改的三目标两原则 274