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第一章 会计电算化与计算机审计概论 1

第一节 会计电算化系统的发展趋势 1

一、国外会计电算化系统的发展趋势 2

二、国内会计电算化系统的发展趋势 4

三、推动会计电算化的理论研究 8

第二节 会计电算化系统的特点 10

一、会计操作技术的发展 11

二、会计电算化信息系统 14

三、会计电算化系统的特点 19

第三节 会计电算化审计的产生 21

一、会计电算化对审计的影响 22

二、会计电算化审计及其产生 26

第二章 会计电算化系统的设计原理 30

第一节 会计电算化系统分析 31

一、会计电算化系统的开发与要求 32

二、会计电算化系统可行性研究 33

三、会计电算化系统的技术规范 35

四、会计电算化系统对计算机技术的要求 41

第二节 会计电算化系统设计 46

一、会计电算化系统财务管理模块 47

二、会计电算化系统会计业务功能 49

三、会计电算化系统维护 50

第三节 会计电算化系统的生成 52

一、帐务文件的生成 53

二、会计科目的设置 54

三、年初结转记帐 58

四、暂付款备查帐 59

第四节 会计电算化系统的测试与运行 60

一、会计电算化系统的测试 61

二、测试工作的组织与编写测试报告 64

第五节 会计电算化系统审计线索设计 66

一、开展计算机审计的意义 67

二、计算机审计线索的建立与设计 72

第三章 会计电算化系统帐务结构设计 75

第一节 帐务系统菜单设计 75

一、菜单格式种类和画面设计 76

二、帐务处理系统菜单设计 79

三、财务报表系统菜单设计 85

第二节 帐务系统管理和建帐设计 87

一、帐务系统管理设计 88

二、帐务系统建帐设计 89

第三节 帐务系统凭证输入设计 93

一、凭证输入的显示方式与控制 94

二、凭证输入文件的特点与数据库设计 98

第四节 帐务系统数据处理 102

一、帐务系统数据处理程序 102

二、帐务系统数据库结构与布局 104

三、来源运用类明细帐 108

四、结存类明细帐 109

五、多栏明细帐 111

六、总帐文件 112

七、科目主文件 114

八、日记帐凭证数据库 114

第五节 帐务系统查询与输出打印设计 117

一、帐务系统查询与输出打印原则 117

二、帐务系统查询的内容 118

三、帐务系统输出打印的内容 119

第六节 通用财务报表系统设计 120

一、财务报表系统的特点 121

二、财务报表的制作步骤 121

三、财务报表的生成 122

四、财务报表的查询与打印 124

五、报表系统的图形分析设计 124

第四章 会计电算化系统内部控制与评审 126

第一节 会计电算化系统内部控制的重要性 126

一、内部控制的目的 127

二、会计电算化系统内部控制的必要性 128

三、会计电算化系统内部控制的类型 129

第二节 计算机安全控制的基本标准 130

一、IT（信息技术）安全控制的基本标准 130

二、计算机安全控制 131

第三节 一般控制 134

一、组织控制 135

二、电算化系统开发与使用控制 137

三、电算化系统文件与环境安全控制 139

第四节 应用控制 141

一、原始数据输入控制 142

二、电子数据处理控制 145

三、电子数据输出控制 146

第五节 会计核算软件的评审与管理 148

一、商品化会计核算软件评审规则 149

二、申请会计核算软件评审的必备条件 150

三、会计核算软件评审后的管理 151

第五章 会计电算化帐务系统实务 153

第一节 进入帐务系统 153

一、启动注册——第一次进入帐务系统 154

二、以后日常使用的注册 156

三、阅读系统内的联机帮助 157

四、设置使用单位名和进行财务分工 158

五、小结 161

第二节 最基础的工作——初始建帐 161

一、选择记帐方法 162

二、科目设置 163

三、凭证分几类 165

四、系统初始化 166

五、增改科目 166

六、外币管理 171

七、帐本设置 172

八、期初余额 177

九、建发生额 179

第三节 最经常要用到的功能——日常帐务 179

一、输入凭证 180

二、修改凭证 186

三、审核凭证 187

四、凭证分册汇总 188

五、凭证过帐 188

六、登日记帐 188

七、银行对帐 189

八、清理往来帐 195

九、外来数据转入 198

十、结帐 198

第四节 灵活、完美的输出功能——打帐 199

一、打印凭证 200

二、打印帐目 203

三、打印汇总表 205

四、打印初始余额 206

五、打印科目表 206

六、打印设置 206

第五节 丰富的查询手段——查帐 210

一、“查看总帐”和“查明细帐” 211

二、“查现金帐”和“查银行帐” 212

三、查看凭证 212

四、查多栏帐 212

五、查科目汇总表 213

六、综合查询 213

第六节 全面的支持与服务——系统管理 216

一、系统维护 216

二、日志管理 220

三、数据备份 221

四、财务分工 222

五、清月发生额 222

六、系统颜色 223

七、格式化软盘 224

八、更换操作员 224

第六章 会计电算化报表系统实务 225

第一节 报表系统简介 225

第二节 进入报表系统 227

一、报表系统的主菜单 227

二、报表系统的参数设置 227

第三节 报表系统的使用——初级使用 230

一、表格建立和输入表内固定文字 232

二、确定表内数据来源 248

二、报表生成 258

四、报表查询 260

五、报表打印 261

六、其它功能 261

第四节 报表系统的使用——高级使用 263

一、块操作 263

二、数据库操作 267

第五节 报表系统的图形分析功能 269

第七章 会计电算化转帐系统 275

第一节 关于万能转帐系统 275

一、万能转帐的历史 275

二、什么是万能转帐 275

第二节 进入转帐系统 277

一、启动转帐系统 277

二、系统参数设置 279

第三节 设计转帐凭证 281

一、熟悉屏幕格式 281

二、一些必要的使用技巧 284

三、编制转帐凭证 298

四、A、B、＃A、＃B及其他 305

第四节 形成转帐凭证 312

一、形成转帐凭证 312

二、检查生成结果 313

三、打印生成结果 313

四、打印设计步骤 313

第五节 转帐凭证入帐 314

一、转帐凭证入帐 314

二、回到帐务系统 314

第八章 会计电算化应用部门的管理与要求 317

第一节 会计电算化的人员结构与自我学习 317

一、会计电算化系统开发人员 318

二、会计电算化系统应用人员 319

三、会计电算化系统管理人员 321

四、商品化软件用户的自我学习 321

第二节 会计电算化工作的规划和组织 329

一、开展会计电算化工作的基本条件 329

二、使用单位会计电算化工作的组织 331

三、会计电算化工作规划的制定 332

第三节 电算化前、后的会计业务流程 339

一、手工会计与会计电算化的差别 329

二、手工会计与电算化会计工作的流程对比 341

三、开展会计电算化前的会计业务准备 343

第四节 会计电算化系统的使用和维护 348

一、会计电算化中计算机硬件的使用 349

二、会对电算化中计算机软件的应用 357

三、会计电算化的维护工作 363

第五节 计算机替代手工记帐的审批过程 369

一、审批替代手工记帐的权限 370

二、申请替代手工记帐应提供的资料 371

三、替代手工记帐的审批标准 372

四、审批工作的方法和步骤 380

第九章 会计电算化系统的审计原理 382

第一节 货币等距抽样技术的原理与应用 383

一、辅助审计系统的总体结构与数据转换 383

二、确定总体凭证和总体金额 385

三、确定样本量 387

四、选择样本 390

五、评估 393

第二节 变量抽样技术方法的原理与应用 397

一、抽样误差 398

二、允许误差 399

三、差异估计 400

第三节 会计电算化系统的审计程序 403

一、准备阶段 403

二、实施阶段 406

三、终结阶段 409

第十章 计算机辅助审计的技术方法 412

第一节 计算机审计的基本方法 412

一、计算机间接审计 414

二、计算机直接审计 414

第二节 计算机辅助审计软件的开发 417

一、审计项目管理数据库系统 418

二、手工系统的计算机辅助审计 420

三、会计电算化系统的辅助审计 421

四、表格方法的计算机辅助审计 423

第三节 计算机辅助审计软件的应用 424

一、计算机安全审计 425

二、计算机财务审计 429

三、计算机会计系统的程序审计 431

四、计算机会计系统的数据文件审计 434

第十一章 国内外计算机审计员新发展动态 438

第一节 国外计算机审计发展过程 438

一、计算机硬件与软件的发展 439

二、地理位置变化 447

三、审计方法的演变 449

第二节 美国的计算机审计 451

一、计算机审计的目标 451

二、设备采购的审计 452

三、开发阶段的审计 456

四、使用和维护阶段的审计 456

五、更换设备的审计 462

第三节 澳大利亚的计算机审计 463

一、审计目标与审计对象 463

二、审计步骤与方法 467

三、信息技术管理的审计结果与建议 469

四、信息技术安全的审计结果与建议 437

第四节 各国最高审计机关开发的审计软件 480

一、用于微机审计的软件包 480

二、行政管理辅助系统 481

第十二章 通用计算辅助审计软件操作指南 483

第一节 通用计算机辅助审计软件功能结构 484

一、开发通用计算机辅助审计软件的目的 484

二、通用计算机辅助审计软件功能结构 487

第二节 通用计算机辅助审计软件操作指南 491

一、通用计算机辅助审计软件的安装 492

二、用户选择系统的使用 494

三、抽样评估审计系统的操作使用 500

四、货币抽样系统 506

五、审计评估系统 509

六、等距抽样系统 510

七、帐务审计系统 516

八、文件管理与辅助审计系统 516

附录1 会计电算化系统数据库结构布局实例 517

附录2 世界各国最高审计机关计算机硬件配置一览表 523

附录3 世界各国最高审计机关计算机软件配置一览表 537