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第一章 税收原理 1

第一节 税收的概念 1

第二节 税收制度的构成要素 8

第三节 税收的作用 11

第四节 建立税收制度的原则 14

第二章 国际税收的形成与研究对象 16

第一节 国际税收的概念 16

第二节 国际税收的产生与发展 20

第三节 国际税收的研究对象与范围 25

第三章 税收管辖权 29

第一节 税收管辖权的定义与理论根据 29

第二节 税收管辖权的主体和客体 33

第三节 税收管辖权及其遵循的原则 39

第一节 国际双重征税的概念 46

第四章 国际双重征税 46

第二节 国际双重征税的产生 49

第三节 国际双重征税的影响 54

第五章 国际双重征税的免除与税收管辖权的处理 57

第一节 税收管辖权是免除双重征税的关键 57

第二节 不同税收管辖权相重叠的处理 60

第三节 对地域税收管辖权的限制 61

第四节 双重居民税收管辖权的处理 73

第六章 国际双重征税的免除方法 82

第一节 国际双重征税免除范围 82

第二节 免税法 84

第三节 扣除法 88

第四节 抵免法 92

第五节 其他缓解国际双重征税的方法 95

第七章 税收抵免制度 97

第二节 直接抵免法 97

第二节 间接抵免法 108

第三节 抵免限额 121

第四节 税收饶让 134

第八章 国际相关联企业间收入和费用的分配 141

第一节 跨国纳税人的收入与费用 141

第二节 国际相关联企业间收入和费用分配的意义 144

第三节 国际相关联企业间收入和费用分配的原则 149

第四节 国际收入和费用分配的具体标准 161

第九章 国际避税与逃税 167

第一节 国际避税与逃税产生的原因 167

第二节 国际避税与逃税的方式 172

第三节 国际避税地 179

第四节 反国际避税和逃税的措施 186

第十章 国际税收协定 192

第一节 国际税收协定的意义 192

第二节 国际税收协定的发展 198

第三节 国际税收协定的主要内容 201

第四节 国际税收协定的签订 208

第十一章 涉外税收负担的原则 215

第一节 涉外税收负担的意义 215

第二节 平等原则 222

第三节 从重原则 225

第四节 优惠原则 228

第十二章 中国的涉外税收制度 236

第一节 概述 236

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 244

第三节 个人所得税 249

附录一：OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 256

附录二：联合国《关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本》 278

汉英名词对照表 303

主要参考文献 306