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第一章 总论 1

第一节 出纳的概念 1

一、出纳的涵义 1

二、出纳工作的特点 2

三、出纳工作的职能 4

四、出纳与其他会计的关系 5

第二节 出纳的任务和核算方法 6

一、出纳的任务 6

二、出纳的核算方法 7

第三节 出纳工作的组织与帐务处理程序 9

一、出纳工作的组织 9

二、出纳帐务处理程序 11

第二章 出纳帐证 14

第一节 设置帐户与出纳日记帐 14

一、会计科目 14

二、会计帐户 14

三、出纳帐簿 19

第二节 出纳凭证 27

一、原始凭证的取得、填制和复核 28

二、记帐凭证的填制与复核 34

三、填制会计凭证的书写要求 44

四、会计凭证的保管 45

第三章 借贷记帐法及其在出纳业务中的运用 47

第一节 借贷记帐法的基本原理 47

一、借贷记帐法的由来及含义 47

二、借贷记帐法下出纳帐的基本结构 51

第二节 借贷记帐法的运用 57

一、会计分录的编制 57

二、过帐 82

三、出纳报告单 84

第四章 现金管理 87

第一节 现金与现金管理规章制度 87

一、现金的概念 87

二、现金管理的原则 87

三、现金管理的规定 88

四、现金、票据及印章的保管 91

第二节 现金收付款凭证的复核 93

一、现金收款凭证的复核 93

二、现金付款凭证的复核 93

第三节 现金的提取与送存 94

一、现金的提取 94

二、现金的送存 95

第五章 银行结算办法 99

第一节 银行结算的概念、意义和要求 99

一、银行结算的概念 99

二、银行结算的意义 99

三、银行结算的基本要求 100

第二节 填写结算凭证的规定 101

一、结算凭证的内容 101

二、结算凭证的填写要求 101

第三节 支票结算方式 101

一、支票的概念及适用范围 101

二、支票结算的基本规定 103

三、支票结算的基本程序 103

四、支票结算应注意的事项 104

第四节 银行本票结算方式 105

一、银行本票的概念及适用范围 105

二、银行本票结算的基本规定 106

三、银行本票结算程序 107

四、受理银行本票应注意事项 109

五、银行本票的退款规定 109

第五节 汇兑结算方式 109

一、汇兑的概念及适用范围 109

二、汇兑结算的基本规定 109

三、汇兑结算的基本程序 111

四、汇兑结算应注意事项 112

第六节 委托收款结算方式 112

一、委托收款的概念及适用范围 112

二、委托收款结算程序 113

三、委托收款结算的基本规定 114

四、委托收款结算应注意事项 116

第七节 银行汇票结算方式 116

一、银行汇票的概念及适用范围 116

二、银行汇票结算程序 117

三、银行汇票结算的基本规定 118

四、银行汇票结算应注意事项 120

五、银行汇票的特点 121

第八节 商业汇票结算方式 121

一、商业汇票的概念及适用范围 121

二、商业汇票结算的程序 122

三、商业汇票结算的基本规定 125

四、商业汇票结算应注意事项 126

附：《上海市个人使用支票、银行本票暂行规定》 131

第六章 有价证券核算 131

第一节 有价证券的管理 131

一、企业有价证券概说 131

二、有价证券的管理 132

第二节 短期有价证券投资的核算 133

一、短期有价证券投资核算的帐户设置 133

二、短期债券投资的核算 133

三、短期股票投资的核算 135

第三节 长期有价证券投资的核算 138

一、长期有价证券投资核算的帐户设置 138

二、长期债券投资的核算 139

三、长期股票投资的核算 144

第七章 出纳对帐方法 149

第一节 现金日记帐的核对 149

一、现金日记帐的帐证、帐帐、帐实核对 149

二、现金差错的查找及处理 151

第二节 银行存款日记帐的核对 153

一、银行存款日记帐核对的内容 153

二、未达帐项与余额调节表 155

第三节 出纳错帐的更正方法 158

一、划线更正法 158

二、红字更正法 159

三、补充登记法 160

第八章 出纳核算资料归档与出纳工作交接 162

第一节 出纳核算资料的归档 162

一、归档资料的范围 162

二、归档资料的整理与保管 162

三、归档资料的移交、调阅与销毁 163

第二节 出纳工作交接 164

一、交接的内容 165

二、交接的方法 165

三、交接的基本要求 167