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第一篇 税收基础理论 1

第一章 税收的概念和本质 1

第一节 税收的概念和定义 1

一、税收词源及其旧称、别称 2

二、国外对税收的定义 4

第三节 我国社会主义经济基础奠定后税收作用的历史发展 10

三、我国对税收定义认识的历史发展 13

四、我们对税收定义的看法 18

第二节 税收本质和税收的社会性质 28

一、税收本质 28

二、税收的社会性质 30

三、对某些不同观点的分析 32

第三节 我国社会主义税收的性质 34

一、我国社会主义税收性质的内容 34

二、我国社会主义税收与资本主义税收的区别 36

第二章 税收产生和存在的客观基础 46

第一节 西方学者的税收根据学说 48

第二节 税收产生、存在客观基础的理论和史实 53

一、从马克思主义基本原理进行的分析 54

二、从社会历史事实进行的分析 56

三、从税收与国家的密切联系进行的分析 63

第三节 我国社会主义税收存在的客观基础 65

一、以国家为主体进行“社会扣除”的需要是税收存在的前提 67

二、我国税收内在决定依据的社会经济条件 69

第四节 我国学者对税收存在客观基础的若干不同观点 73

第三章 税收的职能作用 78

第一节 税收职能作用总论 78

一、税收职能及其与作用的关系 78

二、我国社会主义税收是一个重要经济杠杆 80

三、必须适当评价税收的作用 81

四、充分发挥税收的应有作用 89

第二节 我国社会主义经济基础奠定前过渡时期税收作用 91

一、税收在国民经济恢复中的作用 92

二、税收在配合生产资料私有制的社会主义改造中的作用 93

一、改革开放前一个时期的税收作用 100

二、改革开放后一个时期的税收作用 103

第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 108

一、税收作用的强化和税收的应有作用 108

二、对税收应有作用不同观点的研究 131

第四章 税收思想、原则和任务、政策 134

第一节 税收思想和原则的概念 134

一、封建专制和自由资本主义时期的西方税收原则 136

第二节 西方国家的税收原则 136

二、开始进入垄断资本主义时期的西方税收原则 139

三、当代西方税收原则 141

第三节 我国税收指导思想和税收原则的历史发展 145

一、改革开放前的税收指导思想和原则 145

二、改革开放后的税收指导思想和原则 147

第四节 社会主义市场经济条件下税收指导思想和原则分析 152

一、充裕财政收入，强化宏观调控能力原则 154

二、公平税负，鼓励竞争原则 158

三、调节经济，优化经济结构原价 160

四、调节社会成员收入分配，促进共同富裕原则 162

五、国家集中分配和合理划分管理权限原则 163

六、税制规范、效率和简化、便利原则 165

第五节 国家税收任务 168

一、国家税收任务及其确定依据 168

二、我国各历史时期的税收任务 170

三、新形势下的税收任务 172

第六节 国家税收政策 174

一、税收政策确定的依据和不同制度下的税收政策 174

二、我国各历史时期的税收政策 177

三、改革开放以来的税收政策 179

第一节 税收负担概论 183

一、税收负担的意义和重要性 183

第五章 税收负担与税负转嫁 183

二、税收负担的衡量指标 184

三、我国的企业所得税负担 187

四、我国的农业税负担 192

第二节 我国的宏观税收负担 193

一、税收占国民收入比重（率）表现的税负总水平 194

二、税收占国民生产总值的比重（率）表现的税负总水平 197

一、全面性税制改革遵循的税收负担原则 200

第三节 1994年实施全面性税制改革的税负问题分析 200

二、税制改革的税收负担结构性调整和税负变化 201

第四节 税收负担转嫁问题 207

一、西方学者的税负转嫁理论观点 208

二、我国学者的税负转嫁理论观点 213

三、对我国税负转嫁问题的研究 218

第二篇 税收制度和税制结构 221

第六章 税制及其结构 221

第一节 税制及其结构的概念和内容 221

一、税制、税制结构的概念和重要性 221

二、税制构成的内容 223

第二节 税制及其结构与经济结构的内在关系 225

一、税制结构与经济结构的决定、影响关系 225

二、税制结构与生产结构内在关系的表现 227

三、税制结构与所有制结构的内在关系表现 231

四、税制结构与分配结构、交换结构、消费结构的内在关系表现 234

五、税制结构与经济体制的内在关系 238

第三节 税种结构分类 240

一、我国的税收分类 240

二、西方国家的直接税、间接税分类 245

第四节 税制要素 247

一、课税对象 248

二、纳税义务人 248

三、税目 249

四、税率 249

五、纳税环节 255

六、纳税期限 257

七、减税、免税与加成、加倍征税 258

八、违章处理 262

一、全国解放前的税收 268

第一节 中国税制建设发展的几个时期 268

第七章 中国社会主义税收制度的建设和发展 268

二、新中国税制建立和发展的四个阶段 269

第二节 社会主义经济基础奠定前的过渡时期税制建立和改革 271

一、1950年统一全国税政，建立新税制 271

二、1953年税制的若干修正 276

第三节 开始全面建设社会主义时期和十年内乱时期的税制改革 278

一、1958年改革工商税制和统一全国农业税制 279

二、1963年改革工商所得税制 281

三、1973年全国试行工商税 281

四、1950—1978年的税制结构及其特点分析 283

第四节 改革开放，进入社会主义建设新时期的税制改革 286

一、税收制度逐步进行全面性重大改革的历史背景 286

二、逐步进行全面性重大改革的基本内容 290

三、通过改革形成的税收机制转变 299

四、税制结构体系和特点分析 305

第八章 1993—1994年的税制全面、结构性改革 314

第一节 全面、结构性税制改革的必要性和紧迫性 314

第二节 全面、结构性税制改革的特点及税制结构变化 320

一、具有全面性、整体性、结构性的特点，先基本到位，不断完善 320

二、全面、结构性改革前后的税种及结构变化 322

一、流转税制的改革 328

第三节 全面、结构性税制改革的基本内容及其进一步完善 328

二、所得税制的改革 335

三、其他税制的改革 338

四、征收管理制度的改革 340

五、新税制进一步完善的设想 341

第四节 中国社会主义税制建设的历史经验 344

第九章 国际税收与涉外税制 349

第一节 国际税收与涉外税收的概念 349

一、国际税收的概念和研究领域 349

二、涉外税收的概念及其与国际税收的联系 351

一、税收管辖权 353

第二节 税收管辖权和国际重复征税及其避免 353

二、国际重复征税及其避免 356

第三节 国际税收协定 361

一、国际税收协定的概念 361

二、中国对外税收协定 363

第四节 涉外税收负担原则和我国涉外税收原则 366

一、国际上涉外税收负担一般原则 366

二、我国涉外税收原则 370

三、依循税收国际惯例分析 373

一、1994年新税制实施前我国的涉外税制体系 379

第五节 我国涉外税收制度 379

二、原有涉外税制体系存在的矛盾 384

三、1994年涉外税制的改革 387

四、改革后的涉外税制格局变化和进一步改革设想 390

第十章 分税制与税收管理体制 395

第一节 分税制与税收管理体制的概念和两者的联系 395

一、分税制的含义、原则和内容 395

二、税收管理体制的含义和划分的权限 397

三、分税制与税收管理体制的密切联系 398

一、我国实行分税制的紧迫性 400

第二节 我国分税制的实施 400

二、分税制试点的基本内容 401

三、1994年实行的分税制原则和主要内容 403

四、进一步完善分税制的设想 407

第三节 税收管理体制和税种划分的历史发展 408

一、税收管理体制的历史发展 408

二、划分中央、地方税种及其管理权限的历史发展 410

第四节 现行税收管理体制和改革设想 414

一、现行税收管理体制的主要内容 414

二、现行税收管理体制存在的矛盾问题 417

三、税收管理体制改革的初步设想 421