税制优化研究PDF电子书下载

1 税收调控优化研究（Ⅰ） 1

1．1 税收中性与税收调控 1

1．1．1 税收中性思想 1

1．1．2 税收中性思想评析 5

1．1．3 税收中性与税收调控 8

1．2 税收调控范围和力度的优化 12

1．2．1 合理界定税收调控范围 12

1．2．2 选择适当税收调控力度 15

1．3 税收调控作用及其局限 17

1．3．1 税收调控要素投入及其局限 17

1．3．2 税收调控资源配置及其局限 22

1．3．3 税收调控收入分配及其局限 23

1．3．4 税收调控稳定经济及其局限 27

2 税收调控优化研究（Ⅱ） 29

2．1 税收促进经济增长方式转变研究 29

2．1．1 税收与转变经济增长方式的相关性分析 29

2．1．2 税收促进经济增长方式转变的策略 33

2．2 税收调控个人收入分配的优化分析 38

2．2．1 正确认识税收在调控个人收入分配中的地位的意义 38

2．2．2 我国税收调节个人收入分配的范围和手段 41

2．2．3 优化我国税收调节个人收入分配的策略 44

2．3 税收调控资本流动分析 47

2．3．1 税收对资本流动的影响 48

2．3．2 现行税制与资本流动的矛盾 50

2．3．3 税收调控资本流动的优化对策 56

2．4 税收调控区域经济发展的优化分析 62

2．4．1 税收影响区域经济发展 62

2．4．2 促进地区经济协调发展的税收政策取向 69

2．4．3 促进区域经济协调发展的税收政策建议 76

3 税制结构优化研究 78

3．1 优化一国税制结构的制约因素及效应 78

3．1．1 优化一国税制结构的制约因素 78

3．1．2 优化税制结构的历史考察 86

3．1．3 优化一国税制结构的效应 89

3．2 我国税制结构的缺陷及成因 93

3．2．1 我国税制结构的缺陷 93

3．2．2 我国税制结构缺陷的成因 99

3．3 我国税制结构的完善 106

3．3．1 完善我国税制结构的必要性 106

3． 3． 2 完善我国税制结构的措施 114

4 税式支出优化研究 126

4．1 税式支出的基本分析 126

4．1．1 税式支出的概念和形式 126

4．1．2 税式支出的效应 131

4．1．3 税式支出规模限定 135

4．2 我国税式支出政策的历史回顾和现状分析 138

4．2．1 计划经济时期的税式支出政策 138

4．2．2 有计划的商品经济时期的税式支出政策 141

4．2．3 社会主义市场经济时期的税式支出政策 143

4．3 国外税式支出政策借鉴 147

4．3．1 国外税式支出政策的主要内容 147

4．3．2 国外实施税式支出政策的经验教训 151

4．4 我国税式支出优化策略 154

4．4．1 实施税式支出政策应遵循的原则 154

4．4．2 完善我国的税式支出政策 160

5 税收负担优化研究 169

5．1 影响宏观税负的主要因素 169

5．1．1 生产力发展水平 169

5．1．2 政府职能范围 172

5．1．3 财政收入手段选择 174

5．1．4 税收制度本身的因素 176

5．1．5 其他因素 179

5．2 我国小口径宏观税负发展状况分析 180

5．2．1 我国小口径宏观税负的发展状况 180

5．2．2 我国小口径宏观税负发展状况的成因 181

5．3 我国宏观税负水平评价 191

5．3．1 小口径宏观税负水平评价 191

5．3．2 大口径宏观税负水平评价 193

5．3．3 两种口径宏观税负差异巨大造成的危害 196

5．4 优化我国宏观税负的对策建议 198

5．4．1 规范预算外收入和制度外收入，完善地方税体系 198

5．4．2 调整税收政策取向，完善现有税制 260

5．4．3 强化税收征管 200

5．4．4 正确界定财政的职能范围，在合理的宏观税负水平下达到最高效率 202

6 分税制度优化研究（Ⅰ） 203

6．1 分税制度一般理论 203

6．1．1 分税制度的客观基础 203

6．1．2 分税制度的设计原理与内容 204

6．1．3 分税制度的一般方法 206

6．1．4 分税制度下的税收协调 207

6．2 我国分税制度的现实选择 210

6．2．1 我国分税制度改革的基本动因 210

6．2．2 我国分税制度改革的指导思想 212

6．2．3 我国分税制度的主要内容 213

6．3 我国分税制度运行中的问题及优化思考 215

6．3．1 我国分税制度运行中的主要问题 215

6．3．2 进一步优化分税制度的思考 218

7 分税制度优化研究（Ⅱ） 221

7．1 关于地方分税制度的几个理论问题 221

7．1．1 省级财政在国家财政体系中的重要地位和作用 221

7．1．2 地方各级政府事权的划分 227

7．2 当前我国地方分税制度的现状及存在的问题 231

7．2．1 财政分配关系尚未理顺 231

7．2．2 事权和财权不统一 233

7．2．3 “非预算”问题尤为突出 233

7．3 地方分税制度优化设想 235

7．3．1 关于地方税体系建设 235

7．3．2 地方各级财政之间税收划分的设想 239

7．3．3 关于地方税税权问题 242

7．3．4 建立规范的省级转移支付制度 246

8 税收征管优化研究 253

8．1 税收征管新模式的框架 253

8．1．1 税收征管模式转换的必要性 253

8．1．2 纳税人自行申报纳税 254

8．1．3 分工明确、重点稽查 255

8．1．4 征税服务社会化 256

8．1．5 征税工具现代化 258

8．2 税收征管改革分析 259

8．2．1 税收征管改革现状 259

8．2．2 税收征管改革的若干问题分析 260

8．2．3 税收征管优化对策 269

附录1 不完全信息与最优税制设计 272

附录2 知识经济与税制改革 287

附录3 世界税收发展趋势与我国税制建设 297