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第一部分 分税制 1

1．什么是分税制？ 1

2．我国实行分税制的背景是什么？ 3

3．为什么说分税制代替包干制是社会主义市场经济的必然要求？ 9

4．为什么说我国已具备实行分税制的条件？ 10

5．我国实行分税制的意义是什么？ 12

6．分税制改革的基本原则是什么？ 14

7．分税制主要包括哪几方面的内容？ 15

8．实行分税制的若干相关政策是什么？ 19

9．这次分税制改革的主要特点是什么？ 22

10．为什么说分税制改革充分照顾了地方利益？ 23

11．分税制划分税种总的原则是什么？ 26

12．为什么把增值税、证券交易印花税和资源税划为共享税？ 27

13．实行分税制应搞好哪几方面的配套改革？ 27

14．实行分税制与统收统支的根本区别是什么？ 30

15．实行分税制与搞活企业的关系是什么？ 30

16．为什么说分税制有利于充分发挥地方的积极性？ 31

17．如何建立社会主义市场经济条件下的地方税体系？ 33

第二部分 国有企业利润分配制度 37

1．1978年以来，国家与国有企业的分配关系经历了哪几次较大的变革？ 37

2．如何看待承包制？ 37

3．处理国家与国有企业分配关系的比较理想的选择是什么？ 39

4．国家与国有企业利润分配关系改革的基本原则是什么？ 42

5．国家与国有企业利润分配制度改革的主要内容是什么？ 42

6．为什么必须统一企业所得税？ 43

7．企业所得税为什么要实行比例税制？ 44

8．企业所得税税率为什么定为33％？ 45

9．为什么要设置两档照顾税率？ 46

10．为什么要取消税前还贷，转换企业还贷机制？ 47

11．取消税前还贷对国有企业还贷能力有何影响？ 47

12．为什么要实行税后分利，建立国有资产投资权益分配制度？ 50

13．国家集中的国有资产投资收益如何使用？ 52

14．为什么多数国有全资老企业所得税后利润暂不上交？ 53

15．国有企业利润分配制度改革需要采取哪些配套措施？ 53

16．国有企业利润分配制度改革的意义和作用是什么？ 55

1．什么是税收？税收具有哪些基本特征？ 57

一、税收概论 57

第三部分 税收制度 57

2．税收的基本要素是什么？ 59

3．我国社会主义税收有哪些职能？ 62

4．建立我国社会主义税收制度的基本原则是什么？ 65

5．我国税收制度可以划为哪几类？ 68

二、税收制度改革总论 71

1．我国税收制度经历过哪几次重大的改革，其基本内容是什么？ 71

2．改革以来，我国税收工作积累了哪些主要经验？ 75

3．旧的税收制度的主要内容是什么？存在着哪些主要问题？ 79

4．社会主义市场经济条件下税制改革的指导思想、原则和目标是什么？ 82

5．1994年我国税制作了哪些重大改革？其意义如何？ 85

6．新税制的主要内容是什么？ 87

7．税制改革是否增加了企业税收负担？ 89

8．改革后我国税收体系中包括哪些税种？ 90

三、流转税类 91

1．旧的流转税存在着哪些主要问题？ 91

2．1994年流转税制改革的原则和内容是什么？ 92

3．什么是增值税？其优点是什么？ 93

4．增值税一般可分为哪几类？ 95

5．增值税有哪几种计税方法？我国旧的计税方法是什么？ 95

6．旧的增值税存在哪些问题？ 97

7．如何实行规范化的增值税制度？ 98

8．1994年，增值税制作了哪些改革？ 101

9．1994年新增值税制与旧的增值税制相比有哪些变化？ 101

10．新增值税的征税范围有哪些？纳税人是谁？ 102

11．新增值税的税率是如何设计的？ 105

12．如何计算增值税的应纳税额？ 105

13．计算应纳增值税额时，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 107

14．为何要实行按发货票注明税金进行税款抵扣制度？ 109

15．增值税有哪些减免规定？ 110

16．什么是增值税的纳税义务发生时间？ 111

17．什么是增值税的纳税期限？ 112

18．增值税纳税人是如何进行登记的？ 112

19．增值税的纳税申报和纳税地点是如何规定的？ 114

20．增值税专用发票是如何进行管理的？ 115

21．什么是消费税？为何要征收消费税？ 120

22．什么是消费税的征税范围和纳税人？ 121

23．消费税的税目税率是如何设置的？ 122

24．消费税的纳税环节是什么？ 125

25．消费税的纳税义务时间是如何规定的？ 126

26．消费税的计税依据是什么？其应纳税额又是如何计算的？ 127

27．消费税的纳税地点是什么？ 131

28．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 131

29．消费税由谁来征收管理？纳税人如何报缴税款？ 132

30．消费税有哪些减免税规定？ 132

31．营业税的纳税人是谁？ 133

32．营业税的征税范围是什么？ 134

33．营业税的税目和税率是什么？ 136

34．营业税的计税依据是什么？应纳税额是如何计算的？ 137

35．营业税的纳税义务发生时间和纳税期限各是什么？ 140

36．营业税的纳税地点是如何规定的？ 141

37．营业税的扣缴业务人是谁？ 141

38．营业税有哪些减免税规定？ 142

39．土地增值税的纳税人和征收范围是什么？ 143

40．土地增值税的税率是如何设置的？ 144

41．土地增值税的应纳税额是如何计算的？ 145

42．土地增值税的扣除项目是如何规定的？ 145

43．土地增值税的纳税期限和纳税地点是什么？ 147

44．土地增值税的减免税有哪些规定？ 147

45．土地增值税的违章处理有哪些规定？ 148

四、所得税类 149

1．原有企业所得税制的主要弊端是什么？ 149

2．如何加快建立符合社会主义市场经济要求的企业所得税制度？ 151

3．企业所得税的纳税人是什么？ 154

4．企业所得税的征税范围是什么？ 155

5．企业所得税的税率是如何设置的？ 156

6．企业所得税的计税依据是什么？如何计算企业所得税应纳税款？ 156

7．企业所得税的税额扣除是如何规定的？ 162

8．企业所得税有哪些税收优惠政策？ 163

9．企业所得税的纳税地点和纳税期限是如何规定的？ 164

10．如何缴纳企业所得税？ 164

11．什么是个人所得税？改革我国个人所得税制的必要性是什么？ 165

12．个人所得税制改革的原则和主要内容是什么？ 167

13．个人所得税的纳税人和征税范围是什么？ 168

14．个人所得税的征税对象是什么？ 169

15．个人所得税的税率是如何设计的？ 171

16．如何计算个人所得税的应纳税所得额？ 172

17．如何计算个人所得税应纳税额？ 174

18．个人所得税的税额扣除是如何规定的？ 176

19．个人所得税有哪些税收优惠政策？ 177

20．个人所得税的纳税地点是什么？ 178

21．个人所得税的纳税期限和纳税办法是如何规定的？ 179

22．怎样付给个人所得税扣缴义务人的手续费？ 180

五、资源税类 181

1．什么是资源税？我国开征资源税有何作用？ 181

2．资源税的纳税人和扣缴义务人是什么？ 182

3．这次税制改革中，资源税做了哪些改革？是否会给企业增加很多负担？ 183

6．资源税的税目、税率是如何设计的？ 185

4．为何把盐税并入到资源税之中呢？ 185

5．资源税的征税对象是什么？ 185

7．资源税的计税依据是什么？如何计算资源税的应纳税额？ 186

8．资源税有哪些减免税优惠政策？ 188

9．资源税的纳税地点是什么？ 188

10．资源税的纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的？ 189

六、特定目的税类 190

1．固定资产投资方向调节税的征税对象是什么？ 190

2．固定资产投资方向调节税的纳税义务人是什么？ 190

3．固定资产投资方向调节税的税率是如何设置的？ 190

4．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？如何计算固定资产投资方向调节税的应纳税额？ 207

5．如何缴纳固定资产投资方向调节税？ 207

6．固定资产投资方向调节税的纳税地点是如何规定的？ 208

7．对计划外固定资产投资项目如何征税？ 209

8．固定资产投资方向调节税有哪些税收减免优惠政策？ 209

9．固定资产投资方向调节税有哪些违章处理规定？ 210

10．在新的城镇土地使用税、房产税、车船使用税等地方税种尚未出台之前，应当如何征税？ 210

11．城市维护建设税目前怎样征收？ 211

12．城市维护建设税改革的原因、原则和主要内容是什么？ 211

七、财产和行为税类 213

1．什么是印花税？ 213

2．印花税的纳税人是什么？ 214

3．印花税的课税对象是什么？ 214

4．印花税的税率是如何设计的？ 215

6．纳税人应当怎样缴纳印花税？ 216

5．印花税有哪些减免税规定 216

7．印花税有哪些违章处理规定？ 217

8．印花税的纳税期限是如何规定的？ 217

9．目前如何对证券交易征税？ 217

10．设立证券交易税的基本设想是什么？ 218

八、涉外税类 219

1．工商税制改革对外商投资企业有何影响？ 219

2．这次税制改革后有哪些税种适用外商投资企业？ 219

3．对外商投资企业为什么要废止工商统一税，改征增值税、消费税、营业税呢？ 220

4．税制改革后一部分外商投资企业可能会增加税收负担，国家准备采取哪些改革措施？ 220

5．国家统一规定的鼓励外商投资的优惠政策是否继续有效？ 221

6．现行的《外商投资企业和外国企业所得税法》有哪些主要特点？ 222

7．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 223

8．外商投资企业和外国企业所得税的不同的纳税人是否承担着不同的纳税义务？ 223

9．外商投资企业和外国企业所得税对于纳税人有何特殊规定？ 224

10．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 225

11．外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何设计的？ 226

12．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是什么？ 226

12．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是如何规定的？计算应纳税所得额时，应当采用哪些会计原则？ 227

14．如何确定外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得税？ 229

15．如何确定外商投资企业和外国企业的收入总额？ 231

16．哪些外商投资企业和外国企业的成本、费用和损失，应当由企业税后利润负担？ 232

17．什么是关联企业的业务往来？外商投资企业和外国企业所得税法在处理这些业务往来上有哪些规定？ 234

19．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限是如何规定的？ 235

18．如何计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税额？ 235

20．什么叫外商投资企业的总机构和分支机构？有分支机构的外商投资企业和外国企业应当如何纳税？ 236

21．外商投资企业所得税的税额扣除有哪些规定? 237

22．外商投资企业和外国企业所得税有哪些税收优惠规定？ 238

九、会计处理 242

1．增值税的会计处理有哪些主要规定？ 242

2．消费税的会计处理有哪些主要规定？ 244

3．营业税会计处理有哪些规定？ 246

4．企业所得税会计处理有哪些规定？ 247

5．我国税法在与企业所得税计算有关的资产处理方面有哪些规定？ 248

十、税收征管制度 251

1．我国税收征管制度改革的主要内容是什么？ 251

2．税务登记制度的主要内容是什么？ 252

3．如何进行纳税申报？ 255

4．纳税人缴纳税款的方式有哪几种？ 256

5．纳税检查制度的主要内容是什么？ 258

6．帐簿是如何设置和管理的？ 259

7．税法对发票管理作了哪些规定？ 261

8．哪些行为违反了发票管理规定？应该如何处罚？ 264

9．税收征管法的法律责任中涉及税务违法行为的有哪几类？如何进行处罚？ 266

10．建立我国税务代理制度的基本原则有哪些？ 269

11．税务代理人应具有哪些条件？ 270

12．税务代理业务范围有哪些？ 271

13．税务代理人有哪些权利和义务？ 271

附录：分税制的国际比较 273