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一、税法总论 1

（一）税收基本原理 1

税收 1

目录 1

内在稳定器 2

税收原则 3

财政收入原则 3

牺牲说 3

利益说 3

经济发展原则 4

公平原则 4

纵的平等 4

横的平等 4

税收中性原则 5

税负 5

税负能力 5

税基 6

税源 6

税负分配 6

税本 6

税负能力的衡量尺度 6

税种 7

税收转嫁 7

税收归宿 8

税收前转 8

税收优惠 9

税收消转 9

税收散转 9

税收后转 9

税收法律制度 10

单一税制 10

复税制 11

重复征税 11

重叠征税 11

税收分类 12

直接税 13

对人税 14

间接税 14

对物税 15

中央税 15

地方税 15

共享税 16

从价税 16

从量税 17

定率税 17

配赋税 17

货币税 18

实物税 18

正税 18

附加税 18

比例税 19

累进税 19

累退税 20

经常税 20

临时税 20

期间税 21

一般税 21

特别税 21

随时税 22

税收经济学 22

（二）税法基本原理 22

税法 22

形式上的税法 24

涉外税法 25

对内税法 25

程序税法 25

实体税法 25

实质上的税法 25

国内税法 26

国际税法 26

税法学 26

税收管辖权 27

属人主义 28

属地主义 28

居民管辖权 29

税法基本原则 30

地域管辖权 30

税收法律主义原则 31

税收公平主义原则 33

实质征税原则 34

税法的效力 34

税法的解释 35

税法适用原则 35

法律优位原则 35

新法优于旧法原则 36

法律不溯既往原则 36

特别法优于普通法原则 37

实体从旧程序从新原则 37

程序优于实体原则 38

二、税收实体法 39

（一）征税要件 39

税收法律关系 39

征税权 40

纳税义务 41

征税要件 42

纳税义务人 43

税收主体 43

有限纳税义务人 44

无限纳税义务人 44

税收负担人 44

扣缴义务人 45

代征人 45

征税客体 45

归属 46

征税范围 46

税目 46

归属人 47

法律归属说 47

经济归属说 47

征税除外 47

人的征税除外 48

物的征税除外 48

征税标准 48

比例税率 49

税率 49

累进税率 50

全额累进税率 50

超额累进税率 50

累退税率 51

计税单位 52

纳税期限 52

纳税环节 52

征税期间 52

定额税率 52

税收减免 53

免交 53

税收豁免 53

（二）各类税收共同问题一般原理 54

流转税 54

支出税 55

出口免税 56

单阶段课征 56

多阶段课征 56

两次课征制 56

一次课征制 56

出口退税 57

出口奖励证制 58

出口补贴 58

新产品免税 58

“三废”产品 58

收益税 59

所得税 60

预提所得税 61

分类所得税制 61

综合所得税制 61

地方所得税 62

利润汇出税 62

所得 62

国内来源所得 63

国外来源所得 64

应税所得 64

免税所得 64

营业所得 64

财产税 65

财产所得 65

劳务所得 65

投资所得 65

行为税 66

（三）中国税法 67

1．流转税 67

营业税 67

营业税纳税人 69

营业税税目 69

营业税计税依据 71

营业税税率 71

商品批发的营业税 72

商品零售的营业税 74

铁路部门的营业税 74

建筑安装业务的营业税 75

金融业的营业税 75

出版业的营业税 77

服务业的营业税 77

邮电业务的营业税 79

娱乐业的营业税 79

保险业的营业税 80

临时经营的营业税 80

批发扣税 81

营业税纳税环节 82

营业税纳税地点 82

营业税起征点 82

营业税税额计算 83

营业税减免 83

营业税退还 84

营业税纳税人的违法责任 84

营业税纳税期限 84

营业税报缴办法 84

工商统一税 85

工商统一税纳税义务人 85

工商统一税征税范围 86

工商统一税税率 86

工商统一税的计税依据和纳税环节 92

工商统一税纳税程序 93

工商统一税纳税期限 93

工商统一税纳税义务发生时间 93

工商统一税减免 94

工商统一税纳税人违法责任 94

工商统一税税目 94

委托加工产品的工商统一税 95

协作生产产品的工商统一税 95

产品税 96

产品税征税范围 97

产品税税目税率 97

产品税纳税人 97

产品税纳税环节 105

产品税计税依据 105

产品税纳税人纳税义务发生时间 106

产品税纳税地点 107

产品税纳税期限 107

产品比例税率 107

产品分级比例税率 107

产品分类比例税率 107

产品税减免 108

产品税缴纳方法 108

产品分档比例税率 108

产品税退补 109

产品税应税产品 109

扣除包装计税 109

产品纳税人的违法责任 109

进口产品的产品税 110

委托加工产品的产品税 110

自制自用产品的产品税 111

增值税 111

增值税征税范围 112

增值税纳税人 112

增值税税率 113

增值税税目 120

增值税计税依据 120

增值税扣除项目 121

增值税扣除税率 123

增值税纳税环节 124

扣额法 124

扣税法 124

实耗扣税法 125

购进扣税法 126

增值税分期核实征收 128

增值税定率征收、年终结算方法 128

增值税缴纳方法 128

单台（机）定率征收 129

定期定率征收 129

增值税纳税义务发生时间 129

增值税纳税地点 129

增值税的减免 129

进口产品的增值税 130

增值税纳税人的违法责任 130

增值税整体税额 131

自制自用产品的增值税 132

委托加工产品的增值税 132

增值税减税免税计算 133

增值税的出口退税 134

2．所得税 134

国营企业所得税 134

国营企业所得税纳税人 136

国营企业所得税征税范围 137

国营企业所得税计税依据 137

国营企业所得税税率 137

国营企业应税所得额计算 138

国营企业所得额计算中成本列支 140

国营企业所得税缴纳办法 141

国营企业所得税纳税期限 141

国营企业所得税减免 142

国营企业所得税纳税地点 142

联营企业所得税 143

联营企业所得税纳税人 143

国营科研单位所得税 144

经济特区内资企业的所得税 144

预算外单位所得税 145

国营企业调节税 146

国营企业调节税纳税人 147

国营企业调节税税率 147

国营企业调节税减免 148

集体企业所得税 148

国营企业调节税应纳税额的计算方法 148

国营企业调节税计税依据 148

集体企业所得税纳税人 149

集体企业所得税税率 149

集体企业应税所得额 149

集体企业所得税应纳税额计算 150

乡镇集体企业所得税 151

集体企业所得税税前扣除 152

集体企业所得税减免 152

集体企业所得税缴纳 153

集体企业所得税纳税地点和纳税期限 154

私营企业所得税 154

私营企业所得税纳税人 155

私营企业所得税计税依据 155

私营企业所得税应纳税额计算 156

私营企业所得税缴纳 156

私营企业所得税减免 157

私营企业所得税征收管理 157

城乡个体工商业户所得税 157

城乡个体工商业户应税所得额 158

城乡个体工商业户所得税税率 158

城乡个体工商业户所得税纳税人 158

城乡个体工商业户所得税应纳税额计算 159

城乡个体工商业户所得税减免 159

城乡个体工商业户所得税征收方法 159

个人收入调节税 160

个人收入调节税纳税人 161

个人收入调节税征税范围 161

个人收入调节税税率 162

地区计税基数 165

私营企业投资者的个人收入调节税 166

个人收入调节税减免 166

个人收入调节税征收方法 166

个人所得税 167

个人所得税纳税人 167

个人所得税征税对象 168

个人所得税税率 169

个人所得税应纳税额计算 169

个人所得税减免 170

个人所得税征收方法 170

外商投资企业和外国企业所得税 171

外商投资企业和外国企业所得税纳税人 172

对外国投资者征收所得税 172

机构、场所 173

营业代理人 174

外商投资企业和外国企业所得税征税对象 174

外商投资企业和外国企业应税所得 174

外商投资企业和外国企业免税所得 175

中国来源所得 175

外商投资企业的清算所得 176

外商投资企业和外国企业所得税征税标准 176

特殊外商投资企业和外国企业常设机构应税所得额 177

外商投资企业和外国企业常设机构应税所得额的计算 178

外商投资企业和外国企业常设机构的会计原则 178

外商投资企业和外国企业所得税征税期间 179

关联企业业务往来 179

关联企业 180

外商投资企业和外国企业常设机构的成本费用和损失 181

特殊外商投资企业和外国企业常设机构的坏帐损失和坏帐准备 183

外商投资企业和外国企业常设机构的资本支出和费用支出 183

外商投资企业和外国企业常设机构的固定资产折旧 184

外商投资企业和外国企业常设机构的筹办期 184

外商投资企业和外国企业常设机构的固定资产 185

外商投资企业和外国企业常设机构的无形资产和特殊费用摊销 186

外商投资企业和外国企业常设机构的无形资产 187

外商投资企业和外国企业常设机构的盘存估价 187

外商投资企业和外国企业常设机构的盘存 187

在我国境内直接活动的外国企业应税所得额的计算 187

外商投资企业和外国企业所得税税率 188

外商投资企业和外国企业所得税的税收抵免和税收扣除 188

外商投资企业和外国企业所得税课征方法 189

外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限 189

外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 190

生产性外商投资企业 192

外商投资企业的开始获利年度 192

外商投资企业的经营期 192

外商投资企业再投资退税的计算 193

资源税 193

资源税征税范围 194

资源税税率 194

资源税纳税义务人 194

资源税计税依据 195

资源税应纳税额的计算 195

资源税缴纳办法 195

资源税减免 196

资源税纳税人的违法责任 196

盐税 198

盐税纳税义务人 198

盐税征税范围 198

盐税税额 198

盐税纳税环节 201

盐税应纳税额的计算 201

盐税减免 201

盐税纳税义务发生时间 202

未税盐 203

定额耗率 203

原盐贴耗 203

盐税报缴办法 203

盐税纳税期限 203

盐税计税依据 203

农牧渔业用盐减税 204

储备盐免税 204

减免税盐 204

盐税差额税款 204

工业用盐减税 204

城市房地产税 205

房产税 205

3．财产及行为税 205

房产税适用范围 206

房产税纳税人 206

房产税税率 207

房产税计税依据 207

房产税减免契税 208

国营企业奖金税 209

国营企业奖金税的纳税义务人 209

国营企业奖金税的应税范围 210

国营企业奖金税应税奖金 210

不征国营企业奖金税的奖金 211

国营企业奖金税的税率 211

标准工资 212

国营企业奖金税的计税依据 212

国营企业奖金税应纳税额 214

国营企业奖金税的免税 214

国营企业奖金税的缴纳 215

国营企业工资调节税 215

国营企业工资调节税征税范围 216

工资调节税的纳税义务人 216

国营企业工资调节税的计税依据 217

国营企业工资调节税税率 217

集体企业奖金税 218

国营企业工资调节税的计征 218

集体企业奖金税纳税义务人 219

集体企业奖金税征税对象 220

不计征集体企业奖金税 220

计税工资标准 221

集体企业奖金税税率 221

集体企业奖金税的减免 222

集体企业奖金税的缴纳 222

事业单位奖金税 222

事业单位奖金税应税奖金总额 223

事业单位奖金税纳税义务人 223

事业单位奖金税免税 224

不计事业单位奖金税的奖金 224

事业单位奖金税税率及税额 225

固定资产投资方向调节税 225

固定资产投资方向调节税纳税义务人 226

固定资产投资方向调节税计税依据 226

固定资产投资方向调节税税率 226

固定资产投资方向调节税征缴 227

项目纳税计划的编报 228

投资许可证制 229

税金计入建设项目总投资 229

印花税 230

印花税纳税人 231

印花税应税凭证 231

印花税税目 231

印花税税率 232

印花税征管 233

应税产权转移书据 233

关于印花税若干具体问题的规定 234

应税营业帐簿 234

应税借款合同 236

应税金融系统营业帐簿 236

保险公司印花税征管 237

特种储备资金 237

应税技术合同 238

铁路货运凭证 238

营业执照和商标注册证 239

征订凭证 239

货运凭证 240

要货单据 240

印花税违章处罚权限 241

军火武器合同免税 241

关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知 241

筵席税 242

烧油特别税 243

烧油特别税征税对象 243

烧油特别税税率 244

烧油特别税征管 244

烧油特别税纳税人 244

烧油特别税优惠 245

屠宰税 246

屠宰税税率 247

纳税肉价 247

屠宰税报验制 247

滚动印 247

自带红水滚筒印 247

屠宰税代征制 248

屠宰税优惠 248

火印 248

针印 248

活字印 248

车船使用税 249

应税车船 250

车船使用税计税标准 250

车船使用税税率 250

耕地占用税 250

耕地占用税征收方法 251

耕地占用税征收管理 252

城镇土地使用税 253

城镇土地使用税纳税人 254

应税土地 254

城镇土地使用税计税依据 255

城镇土地使用税税率 255

城镇土地使用税减免 255

电力用地 256

水利设施用地 256

民航机场用地 256

农用土地 256

免税单位自用土地 256

兵工企业用地 257

军队系统用地 257

石油天然气单位用地 257

煤炭企业用地 258

劳改劳教单位用地 258

武警部队用地 259

矿山企业用地 259

港口用地 259

中油公司用地 260

城镇土地使用税减免审批权 260

安全防范用地 260

林业系统用地 260

船舶吨税 261

4．关税 261

关税 261

从价税 263

进口税 263

进口附加税 263

关税的计征标准 263

复合税 263

关税纳税人 263

关税的分类 263

出口税 264

关税税率 265

关税水平 265

进出口货物完税价格 266

滑动税 267

反补贴税 267

海关估价 267

海关估价依据 267

反倾销税 267

选择税 268

关税缓纳 268

关税纳税期限 268

口岸纳税 268

船舶吨税 268

沿海开放城市进出境货物关税减免 269

关税法定减免 270

经济特区进出境货物关税征免 270

非贸易性进口物品关税 270

关税特定减免 272

关税临时减免 272

关税退补 272

退补税税率 273

集中纳税手续 274

征收关税办法 274

关税立法 275

特殊进口货物的完税价格 275

《中华人民共和国海关法》 276

《中华人民共和国进出口关税条例（附中华人民共和国海关进出口税制）》 277

海关规费 277

海关估价 278

中国海关估价制度 278

海关进出口税则 279

关税起征点 280

关税免征额 280

关税税级 280

关税滞纳金 281

报关期限 281

滞报金 281

保税制度 282

出口退税 283

全额保税 283

来料加工关税优惠 283

营业税免税范围 284

营业税课征范围 284

营业税纳税义务人 284

5．台湾税制 284

补偿贸易关税优惠 284

营业税 284

营业税税率 285

营业税稽征程序 285

营业税法罚则 285

印花税 285

印花税免税范围 286

货物税 286

货物税课税范围 286

货物税完税价格 286

货物税免税退税货物 286

货物税条例罚则 287

关税 287

关税完税价格 287

关税免税范围 288

关税——特别关税 288

关税稽征 288

关税法罚则 289

遗产及赠与税 289

遗产及赠与税课征范围 289

赠与税课征范围 290

遗产及赠与税纳税义务人 290

遗产及赠与税免征范围 290

遗产及赠与税申报 291

申报期限 291

消费税 292

屠宰税 292

遗产及赠与税法奖惩规定 292

处罚 292

屠宰法主要罚则 293

娱乐税 293

娱乐税课征范围 293

娱乐税免税范围 293

娱乐税法奖惩规定 293

地价税 294

土地税减免范围 294

地价税税率 294

土地税 294

土地税纳税义务人 294

地价税减免范围 295

田赋 295

田赋减免范围 295

土地增值税 295

土地增值税课征范围 295

地价税稽征程序 296

田赋稽征程序 296

土地增值税税率 296

土地增值税稽征程序 297

土地税法罚则 297

财产税 297

房屋税 297

房屋税纳税义务人 297

房屋税税率 297

房屋税稽征程序 298

房屋税减免范围 298

契税纳税义务人 299

契税课征范围及税率 299

房屋税条例罚则 299

契税 299

契税免征范围 300

契税稽征程序 300

契税条例罚则 300

证券交易税 300

证券交易税条例奖惩规定 301

使用牌照税 301

使用牌照税课税标的及税额 301

证券交易税稽征程序 301

证券交易税纳税义务人 301

使用牌照税免税范围 302

使用牌照税征收程序 303

使用牌照税查缉程序 304

使用牌照税法罚则 304

税捐稽征法 304

税捐稽征法规定的纳税义务人 304

税捐缴纳通知书的送达 305

税捐核课期间 305

税捐追征时效 305

税捐保全 305

税捐稽征的行政救济 306

税捐稽征法罚则 306

税捐稽征调查 306

所得税 307

所得税免税范围 307

综合所得税课征范围 308

综合所得税所得净额 308

营利事业所得税课征范围 308

营利事业所得税所得额 308

所得税的暂缴 309

所得税的扣缴 309

所得税稽征程序 309

营利事业的营业登记 309

所得税的结算申报 310

所得税的自缴 310

所得税法罚则 311

（四）外国税法 311

1．美国税法 311

美国税法 311

个人所得税 312

薪工税 314

公司所得税 315

国内消费税 317

销售税 318

财产税 318

遗产税 319

2．日本税法 320

日本税法 320

所得税 321

法人税 323

继承税 324

赠与税 325

货物税 326

关税 326

酒税 327

地方税 327

不动产取得税 328

固定资产税 328

3．英国税法 329

英国税法 329

增值税 330

公司税 331

个人所得税 333

印花税 334

资产转移税 335

4．法国税法 335

法国税法 335

增值税 336

公司所得税 337

所得税 339

注册税 340

5．瑞典税法 340

瑞典税法 340

个人所得税 341

增值税 341

社会保险税 343

消费税 343

所得税 344

增值税 345

6．挪威税法 345

投资特别税 346

法人税 346

7．卢森堡税法 346

增值税 346

所得税 348

公司税 349

8．葡萄牙税法 349

增值税 349

个人所得税 351

所得税 351

9．印度税法 351

公司所得税 352

财富税 353

超额利润税 353

10．泰国税法 354

个人所得税 354

资本利得税 355

11．韩国税法 355

个人所得税 355

国防税 357

增值税 357

12．新加坡税法 358

个人所得税 358

公司所得税 359

13．埃及税法 359

工薪税 359

非商业利润税 360

综合所得税 360

工商利润税 360

税收管理 362

税收管理权 362

三、税收程序法 362

（一）税收管理体制 362

税收管理体制 363

税收立法 363

税收立法权 364

中国税收立法权 364

税法解释权 365

税收开征、停征 365

税收调整权 366

税收开征停征权 366

税收减免 367

税收减免权 368

税收加征权 368

税收管理类型 369

分税制 369

彻底分税制 370

不彻底分税制 370

中国税收管理体制 371

共享税分配方式 371

《关于税收管理体制的规定》 372

《关于严肃税收法纪加强税收工作的决定》 373

《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》 374

中国工商税收管理体制 375

关税管理体制 376

农业税管理体制 377

地方税管理体制 377

民族自治区税收管理体制 378

《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》 379

（二）国内税收征管 379

经济特区税收管理体制 379

《关于个体工商业户必须依法纳税的通告》 380

《“五五”通告》 381

《关于办理税务登记的通告》 382

《关于加强发票管理和检查清理发票的通告》 383

《关于大力加强城乡个体工商户和私营企业税收征管工作的决定》 383

《关于整顿城乡个体工商业户税收秩序的通告》 384

税收征收管理 385

税收征收管理机关 385

国家税务局 386

省、自治区、直辖市税务局 387

农业税征收管理局 387

海关总署 388

关税税则委员会 388

中国海洋石油税务局 389

税务稽查组织 389

税务检查站 389

税务稽查队 390

税务登记 391

纳税鉴定修订 392

纳税鉴定 392

纳税申报 393

延期申报 393

纳税辅导 394

减免税 395

法定减免 395

特案减免 396

临时减免 396

鼓励生产性减免 396

减免税管理 397

自然灾害性减免 397

社会保障性减免 397

帐务管理 398

个体工商业户帐簿管理规定 398

征收管理制度 399

发票 399

统一发票 399

扣税专用发票 400

丁种发票 400

丙种发票 400

乙种发票 400

甲种发票 400

专业票据 400

自印发票 401

统印发票 401

发票保证金 402

金银首饰发票 402

文物商品发票 402

就地填开 402

发票违章 403

独自使用 403

发票违章处罚 404

发票管理 404

发票种类 404

发票内容 404

发票印制 405

纳税程序 405

外出经营纳税 406

汇总缴库 406

发生地纳税 406

口岸纳税 406

纳税地点 406

就地纳税 406

自产自销证明 407

集中纳税 407

营业行为所在地 408

专管员 408

专管员岗位责任制 408

市场专管员责任制 409

专管员守则 409

农村专管员责任制 409

城市专管员责任制 409

“五要” 410

“十不准” 410

公开办税制度 410

专管员征管手册 411

征收管理形式 411

分经济性质征管 412

条块结合征管 412

分片征管 412

行业征管 412

分税征管 413

驻厂征管 413

巡回征管 413

定点征管 413

查缉征管 414

集贸市场税收征管 414

税利统管 415

税利分管 415

征查统管 415

征、管、查分离 416

管理岗位 416

征收岗位 416

稽查岗位 416

查验征收 417

查定征收 417

民主评议征收 417

征收方式 417

查帐征收 417

定期定额征收 418

定率附征 418

起运征收 418

三自纳税 418

代扣代缴 419

分期核实征收 419

农业税征收方式 419

代收代缴 419

代征 419

公粮 420

实物缴纳、货币结算 420

折征代金 420

代征手续费 420

纳税义务发生时间 421

纳税期限 421

纳税计算期 421

税款缴库期 422

汇算清缴 422

银行扣缴税款 422

退税 423

纳税保证物 423

纳税保证 423

纳税保证金 423

纳税保证人 423

出口退税 424

出口退税登记 424

出口退税鉴定 425

出口退税申报 425

出口退税审核 425

出口退税年终清算 425

核定利润征税管理 426

涉外税务管理 426

个体税收征管 426

集市贸易税收管理 427

税务查帐 427

税务查帐报告 428

税收查帐处理通知书 428

税务审计 428

群众协税护税 429

税务检查证 429

税务管理违章 430

违章案件处理书 430

清查偷漏欠税 430

刑事制裁 431

财政制裁 431

滞纳金 431

税务罚款 431

骗取免税优待 431

没收品 431

税务人员驻厂办事规则 432

《各级税务机关检查工作规则》 432

税价税额表 432

查定标准 432

查定产量 432

直接征收 432

扣款顺序 432

税务违章 433

协税人 433

协商办税 433

扣缴税款 433

协税员 433

税务罚则 434

税务检察室 434

税务治安机构 435

滞纳 435

欠税 435

偷税 436

逃税 436

漏税 436

抗税 437

避税 437

收入分计 437

调整内部结构 437

关联企业转让定价 438

不同地区转移利润 438

避税处理 438

税务违章处理 438

税务案件 439

抗税处理 439

欠税处理 439

偷税处理 439

漏税处理 439

税务案件查处原则 440

税务案件查处程序 440

税务违章案件管辖 441

税务违章案件立案标准 441

税务司法解释 441

抗税罪 442

偷税罪 442

直接责任人员 443

偷税、抗税犯罪处罚原则 443

税务纠纷 444

税务行政复议 444

税务行政调解 445

税务行政诉讼 446

《税务复议委员会组织通则》 446

税务复议的基本原则 447

税务复议申请人 448

关税复议制度 448

农（牧）业税复议制度 448

税务复议机构 449

税务复议委员会 449

税务复议申请 449

复议申请书 450

税务复议受理 450

税务复议审理 451

税务复议裁决 451

被告举证责任原则 452

税务复议裁决书送达 452

税务行政诉讼基本原则 452

税务复议决定书 454

税务复议范围 454

税务复议管辖 455

申请税务复议期限 455

税务复议审理期限 456

撤回税务复议 456

税务行政诉讼申请期限 457

税务行政诉讼权 457

税务行政诉讼中的义务 457

税务行政诉讼当事人 458

税务行政诉讼的提起 459

税务行政案件的管辖 459

税务行政案件审理 460

税务行政案件受理条件 460

税务行政案件判决 461

税务司法强制执行 463

税务统计 463

税务统计报表 464

税务统计资料 464

税务统计分析 464

税收会计 465

税款的报解 466

税款的入库 466

税款的提退 466

税收会计单式记帐法 466

税款的申报 466

税收会计核算对象 466

税收会计核算 466

税款的征收 466

税收会计复式记帐法 467

税收会计分析 467

税收会计检查 467

税收会计监督 468

税收票证 468

完税证 468

税收计划 469

税收票证管理 469

税收计划编制 470

税收计划指标计算 470

税收计划分配 470

税收计划调整 470

税收计划检查报告 471

纳税资料 471

纳税档案 471

《催缴通知书》 471

《扣缴税款通知书》 471

税收票证内容 472

税收票证管理 472

税收票证填用规则 473

征解凭证汇总单 473

税收票证种类 473

应税车船 474

应税商品 474

应税产品 474

应税通道 474

应纳税额 474

应征数 474

源泉控制 474

征收方法 474

免税商品 475

免税品商店 475

实纳税额 475

纳税核定 475

纳税结算 475

先税后贷 475

分期纳税 476

自报核定征收 476

收入退还书 477

帐外经营 477

收入退库 477

纳税标志 477

自收税款 477

补税罚款 477

税收滞纳金 477

税务机关自收税款 477

应纳税凭证 478

税款所属时期 478

税款征收时期 478

销号 478

提支数 478

货照同行 478

固定收入 478

专用缴款书 479

票证帐簿 479

票证报表 479

办税人员 479

工商各税通用缴款书 479

工商税收完税证 479

票证保管 480

票证审核 480

票证领发 480

票证销毁 480

票证填写 480

票证缴销 481

票款结报手册 481

票证分类出纳帐 481

票证填发机关戳 481

票款结报限期限额 481

税款征收入库 481

汇总缴款书 482

入库数 482

解缴凭证 482

征解凭证汇总单 482

纳税户数统计表 482

结存税款 482

库款报解整理期 482

税款结算期 482

集中缴库 482

就地缴库 482

在途税款 482

税款报解整理期 482

对经济特区企业的流转税优惠 483

对经济技术开发区的流转税优惠 483

沿海经济开放区的流转税优惠 483

国务院关于海南岛企业所得税的优惠规定 484

对老市区的流转税优惠 484

海南岛的流转税优惠 485

国务院关于经济技术开发区的企业所得税优惠政策 485

国务院关于老市区的企业所得税优惠政策 486

国务院关于经济特区的企业所得税优惠政策 486

对沿海经济开放区企业所得税的优惠 487

《外商投资企业和外国企业所得税法》对特殊地区的税收优惠 487

（三）各种税目税率表 489

税收支出 591

税负归属法 591

（四）国外税收征管 591

预缴代扣制度 591

税收支出分析 592

直接支出计划 592

关联税收基准 592

规范所得税条款 592

结构性条款 593

特殊条款 593

税款专用 593

危险点 593

税收扣押权 594

哈瓦那宪章 594

税讫证 594

估税员 594

税收弹性 594

税务扣押证 594

延期纳税 594

税收中立性 594

税收津贴 595

分类系统 595

税收援助 595

赋税基金会 595

人为损失 595

匈牙利免税区 595

优惠税收待遇 596

不予课税 596

推定收入 596

税收指数化 596

蓝色申报 596

中间申报 596

税收分享 597

税收庇护 597

确定所得申报 597

税收妥协 597

税务均衡 597

税收陷井 598

税收竞争 598

税收漏洞 598

假设税 598

国际双层征税 599

国际双重征税 599

税收赦免制 600

增值税发票 601

公开姓名制度 601

自愿遵从 602

指定支付制 602

银行代征制 603

税收社会福利挂钩制 604

评税征收 604

雇主证明制度 604

申报表计算缴税 605

发票退税制度 605

美国分税制 606

美国税收罚则 607

计算机退税制度 607

美国国税局 608

美国海关总署 609

税务法院 609

税务会计师 610

国内收入手册 610

税务顾问 610

国内收入法典 610

美国联邦税务法院 610

关税和消费税税收专员 610

美国联邦关税及专利权上诉法院 610

美国联邦国际贸易法院 610

美国联邦关税法院 610

关税委员会 611

美国联邦税收的立法程序 612

美国联邦税收案件的审理程序 612

美国联邦税收稽征程序 613

英国国内税务局 614

英国税收征管制度 614

收入裁定 614

《联邦德国税收法典》 615

德国税收管理体制 616

日本国税征收程序 616

日本国税确保措施 617

税理士制度 618

国税不服审判所 618

国税厅 619

通告 620

查察制度 620

日本分税制 621

日本税收征管制度 622

税务相谈室 622

法国税务总局 622

香港税收征管 623

新加坡税务署 623

新加坡税收征管制度 623

印度反偷税制度 624

联邦税务局 624

巴西分税制 625

《1990年征收法令》 626

《税务行政公平法令》 627

《国税法》 627

国际税收关系 629

税收管辖权冲突 629

四、国际税法 629

（一）一般原理 629

国际重复征税 630

单方免除 630

协定免除 630

累进免税 631

税收抵免 631

全额免税 631

免税制 631

直接抵免法 632

间接抵免 632

全额抵免 633

限额抵免 633

分国限额 633

综合限额 633

专项限额 633

国际重叠征税 634

国际逃税 634

扣除制 634

超限额结转抵免 634

国际避税 635

国际避税港 635

加勒比海避税港 636

基地公司 636

涉外税收优惠 636

最大负担原则 636

全面优惠原则 636

联合国税收协定范本 637

（二）国际税收协定 637

税收饶让 637

经合发税收协定范本 638

双边税收协定的适用范围 638

双边税收协定中的常设机构 639

双边税收协定中的不动产所得征税 640

双边税收协定中的营业利润征税 640

双边税收协定中的联属企业 641

双边税收协定中的船运、内河运输和空运征税 641

双边税收协定中的股息征税 642

双边税收协定中的利息征税 642

双边税收协定中的特许权使用费征税 643

双边税收协定中财产收益征税 644

双边税收协定中独立个人劳务征税 644

双边税收协定中的非独立个人劳务征税 645

双边税收协定中的退休金和社会保险金征税 645

双边税收协定中为政府服务的报酬和退休金征税 645

双边税收协定中其他所得的征税 645

双边税收协定中避免双重征税的方法 646

双边税收协定中的无差别待遇 647

双边税收协定中的相互协商程序 647

中日税收协定 648

中美税收协定 649

中德税收协定 650

中法税收协定 651

中英税收协定 653

中加税收协定 654

中泰税收协定 656

中意税收协定 657

中新税收协定 659

中瑞税收协定 660

中丹税收协定 661

中挪税收协定 663

中瑞税收协定 664

（三）关税及贸易总协定 666

关税及贸易总协定 666

关贸总协定中最惠国待遇 666

关贸总协定中的国民待遇 667

关贸总协定中的关税减让 667

关贸总协定中的过境待遇 668

关贸总协定中的补贴与反补贴规定 669

关贸总协定中反倾销规定 670

关贸总协定中的海关估价 672

关贸总协定中的关税谈判 672

关贸总协定中的关税领土 673

财政关税 673

保护关税 674

差别关税 674

进口附加关税 674

普惠关税 674

特惠关税 675

关税合作理事会 675