税务会计 原理、案例与实务PDF电子书下载
- 电子书积分:10 积分如何计算积分?
- 作 者:李岩编著
- 出 版 社:北京:人民邮电出版社
- 出版年份:2017
- ISBN:9787115443731
- 页数:218 页
第1章 税务会计总论 1
学习目标 1
关键词 1
1.1 税务会计概述 1
1.1.1 税务会计 1
1.1.2 税务会计的对象 2
1.1.3 税务会计的任务 3
1.1.4 税务会计的目标 3
1.1.5 税务会计的原则 3
1.2 税务会计基本前提 5
1.2.1 纳税主体 5
1.2.2 持续经营 6
1.2.3 纳税会计期间 6
1.2.4 货币计量 6
1.2.5 年度会计核算 7
1.3 税务会计要素 7
1.3.1 计税依据 7
1.3.2 应税收入 7
1.3.3 扣除费用 7
1.3.4 应税所得 7
1.3.5 应缴税额 8
1.3.6 税务会计等式 8
1.4 税务会计纳税基础 8
1.4.1 税法概述 8
1.4.2 税法构成要素 9
1.5 税务管理 11
1.5.1 税务登记 11
1.5.2 纳税申报 11
1.5.3 税款征收 11
1.5.4 法律责任 12
1.6 现行税收法律体系 12
1.6.1 我国现行税法体制 13
1.6.2 税收的征收管理 13
习题 14
第2章 增值税 16
学习目标 16
关键词 16
2.1 增值税法规 16
2.1.1 纳税人 16
2.1.2 纳税范围 19
2.2 增值税的税率 20
2.2.1 基本税率 21
2.2.2 低税率 21
2.2.3 零税率 22
2.2.4 征收率 22
2.3 增值税专用发票的管理 22
2.3.1 防伪税控系统 23
2.3.2 专用发票联次 23
2.3.3 最高开票限额 24
2.3.4 不得开具专用发票的情形 24
2.3.5 认证抵扣 24
2.3.6 发票不得有误 26
2.4 增值税税收优惠 26
2.4.1 减征 26
2.4.2 免征 28
2.4.3 退税 28
2.5 增值税应纳税额的计算 29
2.5.1 一般纳税人增值税计算 29
2.5.2 小规模纳税人应纳税额计算 34
2.5.3 进口货物应纳税额计算 34
2.6 增值税的纳税申报与缴纳 35
2.6.1 纳税义务发生时间 36
2.6.2 纳税期限 36
2.6.3 纳税地点 36
2.6.4 纳税申报 36
2.6.5 税款缴纳 40
2.7 增值税会计账户的设置 41
2.7.1 会计科目的设置 41
2.7.2 会计账簿的设置 43
2.8 增值税的会计处理 45
2.8.1 进项税额会计处理 45
2.8.2 销项税额会计处理 51
2.8.3 出口货物退(免)税会计处理 59
2.8.4 增值税上缴会计处理 61
2.9 营业税改增值税 62
2.9.1 征税对象 62
2.9.2 纳税标准 63
2.9.3 征税范围 63
2.9.4 税率和征收率 64
2.9.5 销售额的确定 65
2.9.6 一般纳税人应纳税额的计算 66
2.9.7 小规模纳税人应纳税额的计算 66
2.9.8 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 67
2.9.9 征收管理 68
2.9.10 营改增前后税负比较 69
习题 69
第3章 消费税 73
学习目标 73
关键词 73
3.1 消费税法规 73
3.1.1 消费税的纳税人 73
3.1.2 消费税的征税范围 74
3.1.3 消费税的税目 74
3.1.4 消费税的税率 76
3.2 消费税的计算 77
3.2.1 从价定率 78
3.2.2 从量定额 79
3.2.3 复合计税 79
3.3 纳税申报 80
3.3.1 纳税义务发生时间 80
3.3.2 纳税地点 81
3.3.3 申报缴纳期限 81
3.3.4 纳税申报 81
3.4 销售应税消费品的会计处理 87
3.4.1 自制应税消费品 87
3.4.2 应税消费品包装物的会计处理 88
3.5 委托加工应税消费品的会计处理 90
3.5.1 收回后直接对外销售 90
3.5.2 收回后连续生产应税消费品 92
3.5.3 受托方代收代缴消费税 92
习题 92
第4章 出口货物退(免)税 95
学习目标 95
关键词 95
4.1 出口货物退(免)税法规 95
4.1.1 出口货物退(免)税的原则 95
4.1.2 出口货物退(免)税的范围 96
4.1.3 出口货物退(免)税的方法 97
4.2 出口退税率 99
4.2.1 消费税的出口退税率 99
4.2.2 增值税的出口退税率 99
4.3 出口货物退(免)税的计算 100
4.3.1 外贸出口货物应退增值税的计算 100
4.3.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 100
4.3.3 消费税出口退税的计算 103
4.4 出口货物退(免)税的申报 104
4.4.1 申报条件 104
4.4.2 申报期限 105
4.5 出口货物退(免)税的会计处理 105
4.5.1 外贸企业出口货物退(免)增值税的会计处理 105
4.5.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 108
4.5.3 出口货物退消费税的会计处理 108
习题 109
第5章 关税 112
学习目标 112
关键词 112
5.1 关税法规 112
5.1.1 纳税人与征税范围 112
5.1.2 税则、税目 113
5.2 关税税率 113
5.2.1 进口关税税率 113
5.2.2 出口关税税率 114
5.2.3 特别关税 114
5.3 关税的优惠政策 114
5.3.1 法定减免税 114
5.3.2 特定减免税 115
5.3.3 临时减免税 115
5.4 关税完税价格 115
5.4.1 进口货物的完税价格 115
5.4.2 出口货物的完税价格 117
5.4.3 进出口货物完税价格中的运输及相关费用计算 118
5.4.4 关税的计算 118
5.5 关税的缴纳 118
5.5.1 关税的征收管理 119
5.5.2 海关缴款书 119
5.6 关税的会计处理 120
5.6.1 账户的设置 120
5.6.2 进出口业务关税的会计处理 121
习题 122
第6章 企业所得税 124
学习目标 124
关键词 124
6.1 企业所得税法规 124
6.1.1 纳税人 124
6.1.2 征税对象 125
6.1.3 税率 125
6.1.4 税收优惠 125
6.2 应纳税所得额 128
6.3 应纳所得税额 130
6.3.1 收入总额的确定 130
6.3.2 不征税和免税收入的确定 132
6.3.3 税前扣除项目的范围 133
6.3.4 非居民企业应纳税所得额的确定 136
6.3.5 应纳税额的计算 136
6.4 会计账户设置 139
6.4.1 所得税费用 139
6.4.2 递延所得税资产 140
6.4.3 递延所得税负债 140
6.5 企业所得税的会计处理 140
6.5.1 资产负债表债务法的核算过程 141
6.5.2 应计入当期损益所得税的会计处理 142
6.5.3 所得税汇算清缴的会计处理 144
6.6 企业所得税征收管理 146
6.6.1 纳税地点 146
6.6.2 纳税年度 147
6.6.3 所得税汇算清缴流程 147
6.7 企业所得税申报表的填制 147
6.7.1 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表 147
6.7.2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 150
习题 160
第7章 个人所得税 162
学习目标 162
关键词 162
7.1 个人所得税法规 162
7.1.1 纳税人和扣缴义务人 162
7.1.2 纳税对象 164
7.1.3 税率 166
7.2 税收优惠 167
7.2.1 免税优惠 168
7.2.2 减征优惠 168
7.2.3 暂免征收优惠 169
7.3 工资、薪金所得 169
7.3.1 工资、薪金所得应纳税额的计算 170
7.3.2 工资、薪金所得会计处理 171
7.4 个体工商户个人所得税的计算 172
7.4.1 查账征收 173
7.4.2 核定征收 174
7.5 其他个人所得税的计算 175
7.5.1 承包、承租经营所得 175
7.5.2 劳务报酬所得 176
7.5.3 稿酬所得 178
7.5.4 特许权使用费所得 180
7.5.5 财产租赁所得 180
7.5.6 财产转让所得 181
7.5.7 利息、股息、红利、偶然所得 182
7.5.8 个人捐赠支出的处理 183
7.6 个人所得税的纳税申报 183
7.6.1 纳税地点与期限 183
7.6.2 纳税申报方式 184
习题 186
第8章 财产税、行为税、资源税 189
学习目标 189
关键词 189
8.1 房产税 189
8.1.1 房产税纳税义务人 190
8.1.2 房产税征税对象 190
8.1.3 房产税计税依据 190
8.1.4 房产税税率 191
8.1.5 房产税的计算和会计处理 191
8.1.6 房产税的纳税申报 193
8.2 契税 195
8.2.1 契税概述 195
8.2.2 契税的计算和会计处理 195
8.2.3 契税的纳税申报 196
8.3 车船税 196
8.3.1 车船使用税概述 196
8.3.2 车船使用税的计算和会计处理 197
8.3.3 车船税的纳税申报 198
8.4 印花税 198
8.4.1 印花税概述 198
8.4.2 印花税的计算和会计处理 200
8.4.3 印花税的申报 201
8.4.4 印花税的缴纳方法 201
8.5 城镇土地使用税 202
8.5.1 城镇土地使用税概述 202
8.5.2 城镇土地使用税的计算和会计处理 203
8.5.3 城镇土地使用税的纳税申报 203
8.6 资源税 204
8.6.1 资源税概述 204
8.6.2 资源税的税收优惠 205
8.6.3 资源税的计算和会计处理 205
8.6.4 资源税的纳税申报 206
8.7 城市维护建设税与教育费附加 207
8.7.1 城市维护建设税与教育费附加概述 207
8.7.2 税收减免 207
8.7.3 城市维护建设税的计算、会计处理 208
8.7.4 城建税纳税申报 209
8.7.5 教育费附加的计算与申报 209
8.8 土地增值税 210
8.8.1 土地增值税纳税人和征税范围 210
8.8.2 土地增值税的税率和税收优惠 211
8.8.3 土地增值税的计算 212
8.8.4 土地增值税的会计处理 213
8.8.5 土地增值税的纳税申报 215
习题 215
参考文献 218
- 《复旦大学新闻学院教授学术丛书 新闻实务随想录》刘海贵 2019
- 《高等院校保险学专业系列教材 保险学原理与实务》林佳依责任编辑;(中国)牟晓伟,李彤宇 2019
- 《《原节子》日本国民女演员传记 比电影还传奇的一生 折射时代变迁》徐辰 2018
- 《报检与报关实务 第4版》顾永才著 2017
- 《会计学原理》邵瑞庆主编 2019
- 《成本管理会计与企业决策分析》郭媛责任编辑;(中国)李跃升 2019
- 《新时代基层党校党性教育教学专题实务》郭志龙主编 2019
- 《人事档案管理实务 第2版》李晓婷 2019
- 《招聘与录用管理实务》葛玉辉,孟陈莉主编 2019
- 《高等学校会计实务》李磊责任编辑;(中国)朱莲美 2019
- 《市政工程基础》杨岚编著 2009
- 《家畜百宝 猪、牛、羊、鸡的综合利用》山西省商业厅组织技术处编著 1959
- 《《道德经》200句》崇贤书院编著 2018
- 《高级英语阅读与听说教程》刘秀梅编著 2019
- 《计算机网络与通信基础》谢雨飞,田启川编著 2019
- 《看图自学吉他弹唱教程》陈飞编著 2019
- 《法语词汇认知联想记忆法》刘莲编著 2020
- 《培智学校义务教育实验教科书教师教学用书 生活适应 二年级 上》人民教育出版社,课程教材研究所,特殊教育课程教材研究中心编著 2019
- 《国家社科基金项目申报规范 技巧与案例 第3版 2020》文传浩,夏宇编著 2019
- 《流体力学》张扬军,彭杰,诸葛伟林编著 2019
- 《指向核心素养 北京十一学校名师教学设计 英语 七年级 上 配人教版》周志英总主编 2019
- 《办好人民满意的教育 全国教育满意度调查报告》(中国)中国教育科学研究院 2019
- 《北京生态环境保护》《北京环境保护丛书》编委会编著 2018
- 《人民院士》吴娜著 2019
- 《指向核心素养 北京十一学校名师教学设计 英语 九年级 上 配人教版》周志英总主编 2019
- 《中国人民的心》杨朔著;夕琳编 2019
- 《高等院校旅游专业系列教材 旅游企业岗位培训系列教材 新编北京导游英语》杨昆,鄢莉,谭明华 2019
- 《中华人民共和国成立70周年优秀文学作品精选 短篇小说卷 上 全2册》贺邵俊主编 2019
- 《指向核心素养 北京十一学校名师教学设计 数学 九年级 上 配人教版》周志英总主编 2019
- 《中华人民共和国成立70周年优秀文学作品精选 中篇小说卷 下 全3册》洪治纲主编 2019