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第一部分　税收征管 1

一、税务登记 1

1．从事生产、经营的纳税人应在什么时候申报办理地方税务登记？ 1

2．社会团体、事业单位、民办非企业组织等要不要申报办理地方税务登记？ 1

3．扣缴义务人应在什么时候申报办理扣缴税款登记？ 2

4．没有领取营业执照业户是否需要申报办理地方税务登记？ 2

5．已领取税务登记证件的扣缴义务人是否还需要办理扣缴税款登记？ 3

6．内资企业、个人和外地来穗业户在哪里办理广州市地方税务登记？ 3

7．三资企业、外国企业常驻代表机构在哪里办理广州市地方税务登记？ 4

8．申报办理地方税务登记可否通过其他方式？怎样办理？ 5

9．怎样通过网上申报办理地方税务登记？ 6

10．什么情况下可以免收地方税务登记证件的工本费？ 6

11．纳税人在办理什么税务事项时必须携带地方税务登记证件？ 7

12．国内业户申报办理地方税务开业登记需要带什么资料？ 7

13．涉外业户申报办理地方税务开业登记需要带什么资料？ 9

14．临时来华提供劳务的外国企业和外籍个人申报办理税务登记需要带什么资料？ 10

15．办理临时税务登记需要携带什么资料？ 11

16．税务登记证件是否需要公开悬挂？ 12

17．纳税人领取工商营业执照后，其先到国税办理税务登记，然后再到地税办理税务登记，由于时间的先后造成了地方税务登记逾期，请问这种情况是否需要罚款？ 12

18．纳税人坚持不办理税务登记，会受到什么处罚？ 12

19．税务登记证件是否需要定期进行验证和换证？ 13

20．非法人的外资企业，要不要进行地方税务登记证年度验证？ 13

21．业户应在什么时间办理年度验证手续？ 13

22．外商投资企业（包括港、澳、台华侨投资企业）的联合年检是在每年的什么时间办理？ 13

23．地方税务登记证已过了年度验证期限，是否可以继续办理？有什么处罚？ 14

24．纳税人如何判别当年是否办理税务登记验证手续？ 14

25．业户税务登记年度验证应提供什么资料？ 14

26．地方税务登记证件换证需要携带什么资料？ 15

27．从事生产、经营的业户税务登记内容发生变化的，办理地方税务登记变更是否有期限？ 15

28．企业注册地址和实际经营地址不相同，现实际经营地址发生变化，而且财务负责人和联系电话也发生了改变，是否需要到地方税务机关办理相关的税务事项？ 16

29．申报办理变更税务登记需要什么资料？ 16

30．业户的注册资金发生变化，申报办理地方税务变更时需要带什么资料？ 17

31．某业户银行账号变更了，是否需要到地方税务机关办理相关的税务事项？ 17

32．纳税人因住所、经营地点迁移到本市以外的地方经营，需要办理什么手续？ 17

33．业户由于几年来从未申报办理过地方税务登记证的验证和换证手续，现因营业执照有关内容发生变更，同时需要办理税务登记变更，该业户现在是直接办理变更、还是凭营业执照重新办理开业登记？ 18

34．纳税人在停止生产、经营时是否需要办理税务事项？ 18

35．业户因特殊情况需暂停经营或营业的，需要到地方税务机关办理什么手续？ 18

36．纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应办理什么税务事项？ 19

37．纳税人遗失税务登记证件应该怎么办？ 19

38．纳税人不到税务机关办理注销登记手续要受到什么处罚？ 19

39．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，是否需要办理有关税务事项？ 20

40．从事生产、经营的业户在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，是否需要办理有关税务事项？ 20

41．社会团体、事业单位、民办非企业组织等依法终止纳税义务的，要不要办理税务登记注销事项？ 20

42．业户应该怎样申请办理注销地税税务登记证？ 21

43．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，是否需要申报办理注销税务登记？ 21

44．从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动需要办理什么税务事项？ 22

45．外地经营业户来我市从事生产、经营活动，需要办理什么地方税务事项？ 22

46．私营企业主、个人独资和合伙企业的投资者是否都要办理《广州市重点纳税人到（离）职申报表》？ 22

47．“临时税务登记证”是否需要注销？ 23

48．个体工商户临时登记证的一年期限已过，究竟是需要办年检续期还是要重新办过一个税务登记证？ 24

49．企业（或个人）购买了已办理注销税务登记企业的机动车辆，且未能办理过户，这种情况下该企业（或个人）应如何才能缴纳车船使用税？ 24

50．广州市的固定工商户临时到广州市以外地区从事经营活动需要办理什么手续？市外的经营活动结束又需要什么手续？ 24

51．《广州市地方税、费（金）综合申报表》中的“档案管理码”，是指什么编码？ 25

二、征收管理 25

52．办理了税务（临时源登记）的纳税人在什么情况下会被认定为非正常户，认定后怎样恢复成为正常户？ 25

53．如何申请办理退税业务？ 26

54．申请核定定期定额征收方式需要提供什么资料？ 27

55．申请核定定率征收方式需要提供什么资料？ 29

56．地方税税费减免申请的一般要求有哪些？ 31

57．部分营业税减免申请业务须报送的资料有哪些？ 31

58．部分企业所得税减免申请业务须报送哪些资料？ 33

59．部分个人所得税减免申请业务须报送哪些资料？ 35

60．广州市地税局地方税收属地管辖有哪些原则？ 35

61．纳税人、扣缴义务人总机构和分支机构的住所（地址）不在同一区、县级市的如何申报纳税？ 37

62．纳税人、扣缴义务人座落在行政区域边界的应由哪个税务机关管辖？ 37

63．市政府已确定的特殊区域如何实施属地管辖？ 37

64．对业户城建税、教育费附加和其他费、金的征管有哪些专门规定？ 38

65．个人所得税的征管有哪些专门规定？ 38

66．印花税的征管有哪些专门规定？ 40

67．其他税种的征管有哪些专门规定？ 40

68．建筑安装行业营业税的征管有哪些专门规定？ 41

69．金融保险行业营业税的征管有哪些专门规定？ 42

70．邮电通信行业营业税征管有哪些专门规定？ 42

71．出租、销售不动产，转让土地使用权的营业税征管有哪些专门规定？ 42

72．路桥收费单位营业税征管有哪些专门规定？ 43

73．临时提供劳务应纳营业税征管有哪些专门规定？ 43

74．其他有关行业的营业税征管有哪些专门规定及补充？ 44

75．对外地来穗企业承包工程，企业所得税如何征管？ 45

76．是否有规定是查账计征的企业才可以开具《投资收益证明单》？ 45

77．该纳税人是荔湾广场的铺面业主，现将自己的商铺出租给他人，租赁合同上签定每月的租赁金额为每平方80元，但征收管理分局按照每平方120～150元的标准计征其租赁收入有关税费，为什么？ 45

78．业户没有履行替员工代扣缴个人所得税的义务。法律责任应由哪一方承担？ 46

79．什么是“企业纳税信誉等级制度评定制度”？ 46

三、申报缴纳 49

80．什么叫电话报税，怎样申请办理电话报税？ 49

81．纳税人怎样操作电话报税系统？ 50

82．纳税人如何申请办理延期申报？ 53

83．纳税人如何申请办理延期缴纳税款？ 54

84．实行查账计征的业户如何使用《地方税费综合申报表》进行纳税申报？ 56

85．什么业户不使用《地方税费综合申报表》？ 57

86．实行查账计征的企业所得税纳税人如何使用适用《地方税费金综合申报表》进行申报？ 58

87．纳税人办理纳税申报时除纳税报表外还需相应报送什么资料？ 59

88．申报资料的一般规范要求是什么？ 60

89．业户在什么情况下不能停止纳税申报？ 60

90．已经办理了停业手续的业户是否还须纳税申报？ 60

91．对于外籍雇员的个人所得税进行申报，应使用何种申报表？ 61

92．ETS电子缴款入库系统，是否能多个区办理缴款协议，网上申报出现错报和漏报应如何处理，办理了ETS后如何办理跨区申报缴纳税款？ 61

93．某企业的开户银行为某银行的办事处，现该办事处升级为支行，名称发生了变更。在该行办理的ETS扣税协议，需不需要办理变更？ 61

94．该纳税人未办理定期定额分期纳税费金核定前取得的收入，是否要进行申报？ 62

四、发票管理 62

95．我市地税发票有哪些种类？适用范围是什么？ 62

96．业户申请领购发票应提供哪些资料？ 66

97．业户如何申请印制有单位名称的发票？ 68

98．《通用发票》适用范围。 70

99．业户申请开具通用发票应提供哪些资料？ 70

100．业户遗失发票如何办理有关手续？ 70

101．《非经营收入发票》使用范围，在使用上有什么具体规定？ 71

102．如何使用《支付个人收入发票》？ 73

103．如何参加发票查询、定额发票抽奖登记？ 74

104．对发票违法行为的举报及奖励有哪些规定？ 75

105．定额发票抽奖范围。 75

106．发票抽奖活动开奖时间和查询中奖方法如何？ 75

107．发票抽奖的奖项和奖金如何设置？ 76

108．中奖发票如何兑奖？ 76

109．某安装工程已收取了安装费并开具了建筑安装业发票。现工程只完成了一半，对方要求退回未完成的一半工程款。但由于开出的发票对方公司已作账务处理（入账），无法提供原发票，应该如何操作？ 77

110．某企业向上级管理机构（事业单位）交纳了一笔质量保证金，上级机构开具了《行政事业收据》，企业凭此收据入了账。现上级部门将这笔保证金退回，并开具了相关的退款批文。企业应当开具何种发票给对方？ 77

111．《拍卖业发票》票面受票人设置的是委托方。当由买方支付拍卖行手续费时，此发票是否可以填写买方单位的名称？如否，则应如何开具发票？ 78

112．企业、个人之间借款应开具什么发票？还款时则应开具什么发票？ 78

113．使用税控机开具发票，发生劳务退款，发票已入账，应如何处理？ 79

114．业户以生产和销售食品为主，主要以各大商场为销售对象。当中有发生以下费用：（1）入场费；（2）销售小姐管理费；（3）端架费（商品放置醒目位置收取费用）；（4）快讯费（商场刊物刊登费）；（5）场地租金（租用商场柜台）。支付费用后应该索取哪些种类的发票？对于用途的填写应该有哪些规定？ 79

115．新版服务业定额发票适用范围是什么？ 79

116．凡属广东省地方税务机关发票管理，并套印全国统一发票监制章的发票都是真发票吗？ 80

117．咨询公司办理移民手续收取费用后，只提供其自行印制的收据，没有正式发票，请问是否合理？ 80

118．外国企业将持有的写字楼物业委托某物业公司进行租赁管理。租金收入一直以来都是到税务机关申请开具通用发票给租户。由于每月需开具的发票数量众多，地税部门收取一定保证金后供应发票。请问这种做法有相关的文件资料吗？ 81

119．境外票据是否可以作为报销凭证？ 81

120．收取押金如何开具发票？ 81

121．支付个人劳务收入发票的第二联［发票联（报销凭证）］、第三联（记账联）和第四联如何使用？ 82

122．举办培训班收入、驾驶员培训收入、运动场收费出租乒乓球台等应开什么发票，税务机关是否按税率设置发票种类？ 82

123．业户从事建筑工程设备租赁业务（如出租推土机等），将工程设备租给外地使用，如何开具发票？ 83

124．两个业户合作建房，双方签定了合作合同，确定某业户以土地使用权作投资入股，对方收到投资入股要提供什么发票？以什么项目开票？ 83

125．保险公司预收出口信用保险费的业务，应开具什么发票？发生退保费时怎样处理？ 84

第二部分　营业税 85

126．怎样确定负有运输业营业税纳税义务的单位？ 85

127．搬家业务应按什么税目征收营业税？ 85

128．文化培训应按哪个税目征收营业税？ 86

129．对有线电视中心向顾客收取的定额管理费应如何征收营业税？ 86

130．对经营游览场所业务收入如何征收营业税？ 86

131．对足球俱乐部组织足球比赛的收入是否足额征收营业税？ 87

132．电话机的安装费（初装费）应按什么税目征税？ 87

133．销售无线寻呼机、移动电话应如何计征营业税？ 87

134．怎样划分营业税建筑业的“修缮”与增值税的“修理修配”？怎样确定征收营业税还是征收增值税？ 88

135．代办电信工程、疏浚工程、打井工程应按建筑业税目征收营业税吗？ 88

136．对于绿化工程是否按建筑业税目征收营业税？ 89

137．怎样确定建筑业纳税义务发生时间？ 89

138．怎样确定建筑业营业税的扣缴义务发生时间？ 90

139．怎样确定租赁业的营业额？ 90

140．娱乐场所提供的饮食服务应如何征收营业税？ 90

141．某俱乐部实行会员制服务，经营饮食、健身、沐足、乒乓球等项目。向会员收取一次性的会员费，应如何计算营业税？ 91

142．某快件公司速递邮件出境时，先代垫关税，再向客户收回（没有收取额外费用）。（1）快件公司向客户收回代垫关税，是否要征营业税？（2）应向客户开具哪种发票？ 91

143．某房地产公司征用村委会农田，向村委会支付农田补偿金和青苗补偿金等四项费用，农田和青苗补偿金各怎样计税？ 91

144．某电影发行公司由珠影授与电影发行权，现转让该影片发行权，是否按“转让无形资产”税目征收营业税？ 91

145．某发展商征用土地开发商品房，以部分房产和现金补偿给被拆迁户。（1）发展商以房屋作为拆迁补偿，是否需要计征营业税？（2）被拆迁户收到补偿款和房产是否需要计征营业税？ 92

146．开发商委托物业管理公司向住户收取煤气管道初装费。（1）开发商从物业管理公司收回该笔初装费，是否计征营业税？（2）这与《转发国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的通知》（穗地税函［2002］99号）中，明确的管道煤气集资费（初装费）要征税有何不同？ 92

147．网吧、酒吧按哪个税目计征营业税？ 93

148．某公司向电影发行单位购进影片，并对其进行特技效果加工，制成立体电影。然后出租或出售给其他放映单位。取得该部分收入是否要征营业税？ 93

149．A公司是一家收集各种信息，并进行数据处理的公司。A公司将收集的各种行业信息处理加工后，分门别类地将这些信息按行业印刷并装订成册。同时在其自有互联网站发布这些信息给A公司的所有交费会员客户。A公司所提供的劳务应按什么税目计征营业税？ 93

150．旅行社收取的组团收入是否可以扣除该团的导游及司机等有关人员的一切费用后，以净额计征营业税？ 94

151．某驾驶员培训学校向学员收取培训费，其中包括代学员向有关部门缴交的办证费。该培训学校如何确定营业税的计税依据？ 94

152．某公司根据客户要求的规格、型号、品牌购买设备，分四年期租给客户，每年收取一次租金。四年租赁期满后，设备归还出租方，但承租方有购买权。该情况是否属于融资租赁？按何税目计征营业税？ 94

153．某社会团体向企业收取非会员费性质的赞助费，用于赞助该社团发行的杂志印刷费。该赞助费是否要征营业税？ 95

154．某公司出地与房地产开发商合作建房，建成后，该公司占40％的楼层。该公司分得这40％楼层该如何缴纳营业税？ 95

155．合作建房应如何纳税？何时发生纳税义务？ 96

156．提供应税劳务同时收取的押金是否应该纳税？ 98

157．广告公司承接广告业务能否扣除广告制作费后差额纳税？ 99

158．企业之间借工收入是否应该缴纳营业税？ 99

159．如何区分非工程性和工程性的雕塑劳务？ 99

160．如何界定广告、招牌适用税目？ 100

161．广告代理公司抵扣内容有哪些？如何计缴营业税？ 100

162．纳税人转让股权是否有征收营业税问题？ 101

163．合作建房一方出地，一方出资金，出地方取得的前期工程开发费（包括代办拆迁工程收入）应如何纳税？ 101

164．某建设单位在发包工程后，向施工单位收回代垫水电费，是否征收营业税？ 101

165．纳税人以外汇结算营业收入时，如何折算营业税计税收入额？ 102

166．房屋被征用取得补偿收入是否应该纳税？ 102

167．企业之间相互拆借资金收取资金占用费是否应该缴纳营业税，应该按什么税目计缴，如何计算？ 102

168．以资金、无形资产、不动产投资入股收取固定利润是否应该纳税？ 103

169．企业事业单位向下属单位收取管理费或向挂靠单位收取管理费或类似性质的费用应如何交纳营业税？ 104

第三部分　企业所得税 105

170．现行企业所得税税率有哪几种？ 105

171．企业所得税的纳税地点在哪里？ 105

172．企业所得税的计税依据是什么？如何计算应纳企业所得税额？ 106

173．预缴企业所得税和年终汇算清缴企业所得税有哪些规定？ 106

174．企业所得税纳税人收入确认的原则有哪些？ 107

175．企业所得税应税收入总额包括哪些范围？ 108

176．计算企业所得税应税所得额时准予扣除的项目主要有哪些？ 108

177．企业所得税纳税人发生的借款费用在税务处理上有哪些规定？ 110

178．企业所得税纳税人发生的捐赠支出在税务处理上有哪些规定？ 111

179．企业所得税纳税人业务招待费在税前扣除的标准是多少？ 112

180．企业所得税纳税人缴交的社会保障费和商业保险费可以在税前扣除吗？ 112

181．企业所得税的纳税人佣金可以在税前扣除吗？ 113

182．企业所得税的纳税人广告费和业务宣传费在税前扣除的标准是什么？ 113

183．企业所得税纳税人的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可在税前扣除吗？ 114

184．企业所得税纳税人的坏账损失和坏账准备金在税前扣除有哪些规定？ 114

185．企业所得税的纳税人发生的资产盘亏、报废及转让损失可以在税前扣除吗？ 115

186．企业所得税的纳税人不得在税前扣除的项目有哪些？ 115

187．弥补亏损的税务处理有哪些规定？ 116

188．从被投资企业分回利润、股息及红利（以下统称利润）作补税或免予补税处理的规定是什么？ 116

189．经认定的高新技术企业、软件企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？ 118

190．新办的劳动就业服务企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？ 118

191．转制科研机构可以享受哪些企业所得税优惠政策？ 119

192．企业所得税纳税人发生的新产品研究开发费可以在税前扣除吗？ 120

193．同时领有《软件企业证书》和《认定高新技术企业证书》的纳税人，可以交叉享受税收优惠政策吗？ 120

194．投资方以房屋作价投资入股，应如何计算缴纳企业所得税或个人所得税？ 121

195．企业所得税税前工资薪金支出的形式有何规定，应如何计算？2003年度与2002年度是否有区别？ 121

196．企业职工出差补助的标准是多少？企业对于职工的差旅费和出差补助应如何报销？ 123

197．关于销售产品而发生的促销费用（包括实物、货币和权益），可否在税前列支？ 123

198．房地产开发公司售楼部的装修费用，应如何在企业所得税前列支？ 123

199．企业为进行技术改造工程项目购进了价值为1650万元的国产设备。该项目跨期三年，企业在第一年先购进投资额为650万元的其中一部分设备，并已按合同规定实际支付了240万的设备款。企业应如何计算抵免企业所得税？ 124

200．企业在办理汇算清缴时计税工资按1000元来计算，结果亏损；之后又按960元来进行调整，结果又为盈利。该企业计税工资应适用哪一个标准？是按1000元作为计税工资不需交企业所得税还是按960元作为计税工资要交企业所得税？ 124

201．采用定额计税工资形式列支工资，在计算增提效益工资的具体步骤中，每一步骤中所指的“应纳税所得额”应如何理解？ 125

202．企业已出售给职工的住房，以及企业出租给职工的住房或者无偿提供给职工居住的住房，可否计提折旧？ 126

203．企业聘用失业人员，并将市就业办发放给失业人员的安置费确认为该企业的收入，没有发给这些职工。该公司取得的这笔再就业安置费是否需要计入应纳税所得额计征企业所得税？ 127

204．从事法律、会计、税务咨询等中介代理业的纳税人，税前工资薪金支出标准是多少？实行查账征收的律师事务所雇员的工资扣除标准是多少？ 127

205．新办的咨询公司能否享受两年减免企业所得税的优惠政策？减免的期限应如何计算？ 128

206．企业在年终报送企业所得税纳税申报表时，没有同时办理亏损确认，过期补办税务机关是否会受理？ 128

207．关于国有企业兼并改组所发生的费用，如：支付给被兼并企业分流人员的一次性经济补偿；替被兼并企业清偿债务所发生的支出等，能否在所得税前扣除？ 128

208．企业解雇职工，被职工告上法院。经法院审理后判职工胜诉要求企业给予职工以下三项补偿：因解除劳动合同的补偿金；因企业没有提前三十天通知职工而加发的一个月工资；因企业违反了《劳动法》给予职工的赔偿金。第三条的赔偿金应如何征缴个人所得税？这项支出是否能在企业所得税税前扣除？ 129

209．商品削价准备金以及存货跌价准备金在税法上有什么区别？ 130

210．某企业购进一辆二手小汽车，该汽车在原单位已计提完折旧。企业购置车辆的费用支出应如何处理，能否再提折旧？ 130

211．《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发［2000］118号）中提到“从2000年度起，凡投资方税率高于被投资方适用所得税税率的，除国家税收法规规定的定期免税优惠外，其取得的投资收入应按规定反映为税前收益后并入投资企业的应纳税所得额依法补交企业所得税。”这里所指的“国家税收法规规定的定期免税优惠”具体是指什么？ 130

212．企业没有销售收入和营业收入，只有从其他地区分回的税后收益，现在企业要计提业务招待费，是否用分回的投资收益作为计提业务招待费的基数？ 131

213．企业为一般查账业户企业所得税税率为33％，现收到被投资方分回的利润。被投资方是经济开发区的中外合资企业，且正处于减半征收期间，实际税率7．5％。投资方对此分回的利润是否需要补税？按多少补？ 131

214．企业进行股权投资（非股票性质），而且是溢价投资。溢价的部分是否可以在税前列支？ 132

215．企业将退休人员移交给退管机构管理，在办理手续时一次性缴交的退管资金，先由主管部门统一缴交，然后再向属下企业统一收回退管资金，企业缴交的退管资金能否在企业所得税前扣除？主管部门能否根据企业效益高低（效益好的企业负担的比例就高一些）来决定收回退管金的比例？ 132

216．什么是“补充医疗保险”？企业为职工建立的“补充医疗保险”如何在企业所得税前扣除？ 132

217．A公司采用定率征收企业所得税。上年度发生亏损，已经主管地方税务机关审核确认。可否先弥补上年亏损再交税？ 133

218．A公司由中外合作企业变更为内资企业。将机器设备作价投资成立一公司，机器设备评估发生减值，投资协议价比评估价低，（1）机器设备评估减值及投资减值是否能在税前抵扣？（2）将库存材料削价出售于关联企业（被投资企业），发生的削价损失能否于企业所得税前扣除？ 133

219．A公司承租了一幢大厦，装修后转租。装修费分期付款结算。大厦已开业二年，装修费仍未付清，请问此装修费应从何时开始摊销，应分几年摊销？ 134

220．A是内资公司设在B地的非独立核算分支机构，经营汽车仓储业务。经营收入由总公司统一结算，并在总公司所在地缴纳税款。A只发生各种费用支出。收入如由总公司收取，A是否应在B地交纳营业税及所得税等各项税款？ 134

221．“职工福利费、工会经费、职工教育经费”如何作企业所得税税前扣除？ 135

222．联营企业分回利润是否应该补缴企业所得税？何时补缴？联营企业能否分回亏损给投资企业？ 136

223．企业使用私人汽车，费用能否在税前扣除？ 136

224．“预提费用”年末有余额是否应该作纳税调整（如预提利息、水电费、大修理费用）？ 137

225．租入的固定资产发生大修理或装修费用应怎样在成本列支？ 137

226．事业单位税前扣除工资按什么标准扣除？ 138

227．企业亏损是否可直接冲减利润？ 138

228．劳动保护用品支出如何在企业所得税税前扣除？ 139

229．纳税人的转让债券损益如何进行企业所得税处理？ 139

230．以白头单入账如何处理？能否按发票管理办法处罚，同时从成本中剔除出来缴纳企业所得税？ 139

231．计税工资的标准和计算口径，如果计提数大于实际发放数应如何处理？ 140

232．新办企业跨年度减免企业所得税应如何计算？ 143

233．内部职工集资利息能否在税前扣除？ 143

234．某公司代扣代缴税款所取得的手续费是否需计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税？ 143

235．企业为职工购买商业医疗保险，一份保险的保期为一年，该份保险的保费是否可以分摊到十二个月来摊销？在为某职工购买了一份该保险后，该职工在企业工作未满一年就离职了，公司于是向保险公司申请退保，但这份保险已经缴纳个人所得税，问是否可以办理退税？ 144

236．房地产开发商搞促销活动，销售房屋送首期款，但总房价在合同发票上的反映仍为包含首期的全额价款。那么送出的首期是否可当作房地产开发商的销售费用在税前扣除？ 144

237．纳税人取得逾期包装物押金收入应否计算企业所得税？ 144

238．广州市允许在企业所得税税前扣除的外出误餐费补贴的标准是多少？ 145

第四部分　个人所得税 146

239．哪些是个人所得税的纳税义务人？ 146

240．来源于中国境内的个人所得有哪些？ 147

241．哪些是个人所得税的扣缴义务人？ 147

242．扣缴义务人享有哪些权利和承担哪些义务？ 147

243．纳税人如何自行申报纳税？ 148

244．个人所得税的申报纳税期限有哪些规定？ 149

245．个人所得税有哪些应税项目和适用税率？ 149

246．个人所得税有哪些减免规定？ 152

247．如何计算工资薪金所得个人所得税，相关规定有哪些？ 158

248．个人取得年终“双薪”、年终奖金、劳动分红、年终加薪、数月奖金计算个人所得税有哪些规定？ 163

249．纳税人取得补发以往月份的工资如何计算个人所得税？ 164

250．企业经营者实行年薪制如何计算个人所得税？ 165

251．个人（不包括外籍个人）取得退职费收入如何计算个人所得税？ 165

252．如何计算劳务报酬所得个人所得税，相关规定有哪些？ 166

253．如何计算稿酬所得个人所得税，相关规定有哪些？ 170

254．如何计算特许权使用费所得个人所得税，相关规定有哪些？ 171

255．如何计算财产租赁所得个人所得税，相关规定有哪些？ 172

256．如何计算利息、股息、红利所得的个人所得税，相关规定有哪些？ 173

257．如何计算财产转让所得的个人所得税，相关规定有哪些？ 175

258．如何计算偶然所得的个人所得税，相关规定有哪些？ 177

259．如何计算其他所得的个人所得税，相关规定有哪些？ 178

260．代扣代缴义务人为纳税义务人负担其个人所得税税款的如何计征？ 179

261．个人对公益事业的捐赠如何在个人所得税税前计算扣除？ 181

262．两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入如何计算个人所得税？ 182

263．个人取得非现金收入要计征个人所得税吗？ 182

264．由财政直接拨款（省政府发的）表彰给外贸公司法人的“省直公司出口奖”、“大型企业出口奖”是否交个人所得税，按哪个税目交税？ 183

265．外国驻华办事处的联络员每月报销的手机费是否要交个人所得税？ 183

266．省级人民政府颁发给个人科学、教育等方面的奖金是否需要缴纳个人所得税，这部分奖金可否在企业所得税中列支？ 183

267．纳税人如何取得工资薪金个人所得税完税证明？ 184

268．某单位即将转制为股份有限公司，有部分职工要与公司解除劳动关系。由于公司没有资金，所以不打算补偿现金给个人，而按公司转制及资产评估后，每个人的工龄可分得多少股份来补偿给个人。职工分得的这些股权要不要征收个人所得税，如果要征，应按哪一个税目计征？ 184

269．附属医院的退休人员的退休金（1800元）是由社保局发的，而此附属医院的上级主管单位的退休费标准是2000元，因此，鉴于医院的效益较好，附属医院将补发200元给每个退休职工，以达到主管部门的标准，请问这补发的200元是否需要计征退休人员的个人所得税？附属医院反聘退休人员，反聘金额为6000元，另加2000元的退休金（其中有1800元是社保局发的）共支付8000元给此退休人员，其中包括1800的社保退休金，在计算个人所得税的时候，应纳税所得额是否为（8000-1800-12602）元？ 185

270．公司因某些原因需要解除其劳动合同，L小姐在公司工作三年，现在是怀孕期间，她得到的补偿一部分是按工龄补偿，另一部分是违反合同的约定（按月工资收入乘以到婴儿出世的月份）。那么，按工龄补偿的收入是否按“一次性经济补偿收入”来计税呢？违反合同约定的这部分的赔偿是否可免征个人所得税？ 186

271．单位为职工在商业性保险公司购买一年商业性的医疗保险，按照个人所得税的规定，企业为职工个人购买的补充养老保险、储蓄性养老保险等种类型的商业性保险，应并入职工个人当期工薪计征个人所得税（穗地税发［1999］171号文）。那么，其应该怎样计征个人所得税？ 186

272．《公务员条例》中规定，公务员虽未达到法定退休年龄但工作满三十年的可以申请退休，现A先生按上述规定已退休，并领取了《退休证》，问此时取得的退休工资要纳个人所得税吗？要不要比照离岗（内部）退养人员的办法征税呢？ 187

273．根据《关于缴纳过渡性基本医疗保险金及相关问题的补充意见》规定，自2001年12月1日后，对于距离退休年龄十年内解除、终止劳动关系的合同制职工，用人单位应当按其退休前十年内在本单位未参加基本医疗保险的实际工作时间（按月计算），计发一次性过渡性基本医疗保险金，上述的一次性过渡性基本医疗保险金是否需要计征个人所得税？ 187

274．离（退）休人员为其他单位所聘，是否也按“劳务报酬”税目来征个人所得税？ 188

275．该私营有限公司的注册资本为600万元，公司股东甲现金投入股本180万元，占公司股本总额的30％。现公司所有者权益为800万元，根据权益法甲股东可拥有公司的权益为240万元。现甲股东将所占30％的股份以240万元转让给乙股东，甲股东就其转让要交个人所得税吗，是按240万元计算还是按180万元计算，还是按60万元（240万-180万）计算？ 189

276．某个体工商户业户（双定户）以注册的店名的名义借款给其他单位，收取的利息收入应如何征个人所得税？如果是个人独资企业和合伙企业的话，此种情况的税务处理是否与个体工商户相同？ 189

277．出境定居人员按规定从原任职单位取得的退职费收入如何计缴个人所得税？ 190

278．如何确定企业所得税税前计算工资薪金支出的在职人员，其个人所得怎样计缴个人所得税？ 191

279．2002年9月份开始实施的《广东省人口与计划生育条例》中规定有独生子女的退休职工在其退休时可一次性按照上年人均工资的30％领取补贴金，另穗计生发［2002］23号文件中规定，计划生育干部在其退休时可一次性领取3000元的奖金，以上两种奖金是否需要计征个人所得税？ 192

280．A公司对某职工发放2001年度奖励3万元，财务人员对此款按偶然所得20％税率代为申报缴纳。其个人提出异议，认为应按12个月分摊并入每月工资中套税率，则按实际情况税率为15％，财务是否多扣？若多扣税已申报缴纳是否可更正申报，需提供何种资料，如何处理？ 192

281．某公司派职工驻外地办事处工作，薪金由广州公司直接存入个人账户，该名职工的个人所得税应由公司在广州代扣缴和申报缴纳，还是由外地办事处向其所在地税务机关申报缴纳？ 193

282．纳税人取得数月奖金、双薪、年终加薪、劳动分红等，该如何计算个人所得税？ 194

283．个人缴纳的社会保险，是否免征个人所得税？ 195

284．个人对企业进行投资，所分回的税后利润如何缴纳个人所得税？ 195

第五部分　涉外税收 197

285．外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑工程等项目设计，如何缴纳营业税？ 197

286．外商投资企业和外国企业在境内从事咨询业务营业税税务处理如何规定？ 199

287．外国企业从境外向境内传输信息资料服务取得的收入是否征收营业税？ 200

288．外商投资举办的学校如何计征营业税？ 201

289．高尔夫球会收取的境内外会员费收入应否缴纳营业税？ 201

290．外商投资企业和外国企业的收入和所得为外币的，如何缴纳税款？ 202

291．外国企业与我国企业签订机器设备合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务取得劳务收入如何计算缴纳营业税？ 203

292．外国企业和外籍个人从我国取得的无形资产转让收入征免营业税是如何规定的？ 204

293．外商投资企业、外国企业和外籍个人转让其拥有的中国境内企业的股权，上述企业转让股权应否缴纳营业税？ 204

294．外国企业或外籍个人技术提成费应否按“转让无形资产”征收营业税？ 205

295．外商投资企业、外国企业和外籍个人申请免征技术转让费营业税需提供哪些证明资料？ 205

296．在瑞士的总公司有一个全球化的计算机网络（内部网），与分公司联网后，总公司给分公司提供网络软件的许可证，分公司每年要给总公司一些费用（包括软件许可证的费用，网络技术服务支持和技术咨询的费用）。总公司取得这笔收入时，是否需要缴纳税款？ 206

297．外商投资投资企业和外国企业从事跨境（国际）运输的营业税税务如何处理？ 207

298．境内远洋运输企业二级船舶租给境外单位使用取得的收入应否交纳营业税？ 208

299．外商从我国取得的利息收入、出租有形动产的租金收入，应否交纳营业税？ 208

300．外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入税务处理规定如何？ 209

301．外商投资企业和外国企业从事房地产开发经营有关营业税税务处理规定如何？ 210

302．外商投资企业和外国企业接受委托代销包销不动产的税务如何处理？ 212

303．中外合作开发房地产的项目公司，采用分房、分面积分别销售房产的，如何申报缴纳营业税？ 213

304．外商房地产开发公司以不动产作为股利分配给中外双方股东应否缴纳营业税？ 213

305．境外团体或个人在我国从事文艺、体育演出取得收入的税务如何处理？ 214

306．某外商投资公司欲在境内外地开展少儿培训业务，请问开分公司或办事处税收有何差异？ 215

307．常驻代表机构按照规定不能直接从事经营活动，报酬结算又不在中国境内，是否应进行纳税申报？ 216

308．常驻代表机构从事哪些业务活动属于应税劳务，应当申报缴纳营业税？ 216

309．常驻代表机构的哪些活动可以免征营业税？ 217

310．常驻代表机构征税有哪几种计算方法？ 218

311．常驻代表机构按经费支出额换算收入的方法应如何计算？ 219

312．哪些常驻代表机构应据实申报？哪些可按经费支出额换算收入计缴营业税？ 219

313．常驻代表机构计税的经费支出额具体包括哪些？ 220

314．常驻代表机构为其总机构垫付的费用哪些要计入计税经费，哪些可以不用计入计税经费？ 220

315．外国企业常驻代表机构外籍人员工资薪金如何计入代表机构经费支出换算应税收入？ 221

316．外国保险公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 223

317．外资银行代表机构界定征免营业税的原则有何规定？ 223

318．国际运输公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 224

319．外国投资公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 224

320．外国承包商代表机构界定征免税的原则有何规定？ 225

321．常驻代表机构为总机构推销商品，如何区分自营贸易还是代理商品贸易？ 225

322．在一项代理业务中，有一部分是由其总机构在中国境外进行的，如何计算征收营业税？ 226

323．某代表机构按经费支出换算收入计征营业税。前几年免税进口的一辆小汽车，现在将它转让出去。所取得的转让所得，是否需要并入经费支出换算计税收入计征营业税？ 226

324．常驻代表机构从事联络洽谈、居间介绍收取的佣金，若合同中没有载明金额，如何征收营业税？ 227

325．常驻代表机构应交营业税申报纳税期限有何规定？ 227

326．某常驻代表处是按经费支出额换算收入计算营业税的，当代表处进行2001年企业所得税汇算清缴时，因为增加经费支出而需补缴营业税，那这部分补缴的营业税是否要交滞纳金呢？ 227

327．外籍人员取得哪些收入应在中国缴纳个人所得税？ 228

328．计算个人所得税时在华居住天数如何计算？ 228

329．计算个人所得税时，外籍个人取得哪些所得，为来源于中国境内的所得？ 229

330．计算个人所得税时，工资薪金所得如何确定所得来源地？ 229

331．计算个人所得税时，境内、外工作时间如何确定？ 230

332．哪些人员在计算工资薪金应纳个人所得税所得额时适用附加减除费用？ 230

333．外籍人员取得工资薪金所得的纳税义务如何确定？ 231

334．如果外籍人员当月在华工作时间不满全月，其个人所得税应怎样计算？ 234

335．外籍人员一次取得数月奖金，如何申报缴纳个人所得税？ 234

336．外商投资企业和外国企业的雇员取得的境外保险费应否缴纳个人所得税？ 235

337．外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计缴个人所得税？ 236

338．外籍个人以现金形式取得的一次性安家费，应该如何计缴个人所得税？ 237

339．外籍人士与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入应如何计征个人所得税？是否适用国内企业的文件规定？ 237

340．某中外合资企业，与员工解除劳动关系，该被解除劳动合同的员工是中国人，取得一次性补偿金，那是否按8万元的标准来扣除？与国内企业的执行标准是否一样？ 238

341．外籍人员持有境内B股或海外股（包括H股）取得的股息、红利应否缴纳个人所得税？ 239

342．外商投资企业的董事担任直接管理职务应否按工资薪金所得缴纳个人所得税？ 239

343．外籍人员有哪些所得可免征个人所得税？ 240

344．中国境内有住所的个人有来源于中国境外的所得，如何在境内申报缴纳个人所得税？ 241

345．外籍个人申报纳税的方式有哪几种？ 243

346．外籍个人应缴纳的个人所得税，申报缴税时间如何规定？ 244

347．外籍人员个人所得税的纳税地点如何规定？ 244

348．外籍个人取得的收入为外币时，如何申报缴纳个人所得税？ 245

349．主管税务机关对哪些外籍人员可采取核定收入征收个人所得税？ 245

350．外籍教师和研究人员享受税收协定外籍教师和研究人员条款时，如何计算征免税的时间？ 246

351．关于对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税的问题在（86）财税协字第030号文中有规定，来自美国的外籍教师的免征条件是怎样的？ 247

352．非贸易及部分资本项目下售付汇出具税务证明业务如何办理？ 247

353．外国公司船舶运输收入申请开具《免征营业税证明表》应提交哪些资料？ 250

354．城市房地产税的纳税人是如何规定的？ 251

355．城市房地产税的纳税依据是什么？如何计算应纳税额？ 251

356．城市房地产税有哪些减免税规定？ 252

357．城市房地产税的纳税地点和纳税期限有何规定？ 253

第六部分　其他地方税 254

一、城建税和教育费附加 254

358．如何确定城建税计税依据？ 254

359．如何确定城建税税率？ 254

360．我市城建税适用税率如何确定？ 255

361．城建税如何计算和申报？ 255

362．城建税的违章处理有何规定？ 256

363．怎样确定教育费附加的征收范围？ 256

364．教育费附加计征依据是什么？ 256

365．教育费附加的征收率是怎么规定的？ 256

366．纳税人在外地缴纳增值税、消费税、营业税的，如何缴纳教育费附加？ 257

367．教育费附加如何计算和申报？ 257

368．（1）对随同增值税、消费税、营业税（三税）查补的教育费附加是否加收滞纳金？（2）对增值税、消费税、营业税（三税）加收的滞纳金和罚款是否作为教育费附加的计费依据？（3）对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜业务实行“先征后返”增值税时，附征的城建税如何处理？ 257

369．对福利、校办企业征收城建税、教育费附加有何规定？ 258

370．对省电力集团公司随增值税征收的城建税适用的税率、教育费附加适用征收率如何规定？ 258

371．生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物免抵的增值税额是否征收城市维护建设税和教育费附加？ 259

372．广州市生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物耗用的原材料退还的进项税额抵顶了内销货物的应纳税额，其应征的城市维护建设税和教育费附加是否需要申报？ 260

373．对三峡工程建设基金是否征收城市维护建设税和教育费附加？ 260

374．供货企业向出口企业销售出口产品时如何计征城市维护建设税和教育费附加？ 260

375．海关对进口产品征收增值税和对出口产品退还增值税时，如何征免城建税？ 261

376．对生产卷烟的单位如何征收教育费附加？ 261

377．对外商投资企业如何征收教育费附加？ 261

二、房产税 262

378．房产税的纳税义务人是怎样规定的？ 262

379．房产税的征税范围是怎样规定的？ 263

380．房产税的税率是多少？怎样计算缴纳房产税？ 264

381．我市房产税纳税申报有什么规定？ 265

382．关于新建的房屋如何计征房产税？ 266

383．房产税有什么减免税规定？ 266

384．我市对个人出租房屋是如何征税的？ 269

385．对个人所购公有住房（即房改房），用于自营的，其计征房产税的房产价值如何确定？ 269

386．一方出地一方出资建造房屋的房产税（城市房地产税）如何计缴？ 270

387．转租房产租金收入需要计缴房产税吗？ 271

388．扩建、改建（装）修房屋的如何计缴房产税？ 272

389．企业将承租的房屋加层、扩建、重建如何计缴房产税？ 272

390．企业停产、撤销后应否停征房产税？ 272

391．对房屋中央空调是否计入房产原值计征房产税？ 272

392．企业综合楼一部分自用，一部分出租如何计征房产税？ 273

393．投资联营的房产，如何计征房产税？ 273

394．房产出租后，由承租人修缮并以修缮费抵交房租，房产业主应否计缴房产税？ 274

395．旅馆、仓储企业的租金收入如何计缴房产税？ 274

396．租赁经营单位收取市场建设费需要计缴房产税吗？ 274

397．使用人无租使用房产，应如何征房产税？ 274

398．某公司是房地产开发企业，公司开发的商品房有部分已峻工但未售出，这部分空置的商品房是否需要交纳房产税？ 275

三、土地使用税 275

399．土地使用税的纳税义务人是怎样规定的？ 275

400．土地使用税的征税范围是怎样规定的？ 276

401．土地使用税的税率是多少？怎样计算缴纳？ 276

402．我市土地使用税纳税申报是怎样规定的？ 277

403．关于新征用土地如何征税？ 278

404．土地使用税减免税规定是怎样的？ 278

405．共有土地使用权如何计算缴纳土地使用税？ 282

406．如何确定纳税人实际占用的土地面积？ 282

407．如何确定征用耕地与非耕地，土地使用税与耕地占用税有何区别？ 283

408．对从事生产经营的未经批准占用的土地，是否征收土地使用税？ 283

409．纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地如何计征土地使用税？ 283

410．对企业范围内的土地有何征免土地使用税规定？ 284

411．基建项目在建期间的用地应否计征土地使用税？ 284

412．对搬迁企业的用地应如何征税？ 284

413．科研机构转制有何减征土地使用税规定？ 285

414．我市土地使用税困难减免权限及办理减免税是怎样规定的？ 285

四、印花税 285

415．印花税的纳税义务人是怎样规定的？ 285

416．印花税的征税范围是怎样规定的？ 287

417．印花税的纳税义务发生时间及缴税方式如何确定？ 288

418．印花税的税目税率具体内容是什么？ 289

419．哪些凭证免纳印花税？ 291

420．印花税如何计算及会计处理？ 292

421．印花税征收过程中，对具有合同性质的凭证有什么规定？ 293

422．印花税的应税凭证如何判别？ 295

423．印花税票的使用有何规定？ 295

424．印花税有哪些特殊规定？ 296

425．外国银行分行记载由其境外总行拨付的“营运资金”账簿，应如何交纳印花税？ 298

五、土地增值税 299

426．土地增值税的征收范围是如何规定的？ 299

427．土地增值税的纳税义务人都包括哪些？ 299

428．土地增值税的计税依据是什么？ 300

429．土地增值税如何确定纳税申报和纳税期限？ 302

430．土地增值税的纳税地点是如何规定的？ 303

431．土地增值税纳（免）税证明有何规定？ 303

432．土地增值税应怎么计算及会计处理？ 306

433．一房产在出售前已经由法院判决房产产权人A公司要以该房产向其债务人承担债务利息，该房产出售给B公司后，B公司由于无法一次付清全部房款，故向A公司约定以支付该房产所应承担的债务利息来抵付未付清的房款。购买方B公司为出售方A公司承担的债务利息能不能构成房产的购买价格，在计算土地增值税时，这部分的债务利息能不能作为购房成本在税前扣除？A公司是否要征营业税？ 309

六、车船使用税（车船牌照使用税） 310

434．什么是车船使用税的纳税人？ 310

435．车船使用税的征收范围是如何规定的？ 310

436．车船使用税的计税依据及税率（适用税额）是什么？ 310

437．车船使用税有哪些减免税规定？ 311

438．广州市车船使用税征收实行“属地管辖”的规定是怎样的？ 312

439．广州市车船使用税的征收和纳税期限是怎样规定的？ 313

440．单位撤销后车船未过户的如何缴纳车船使用税？ 313

441．车船使用税的违章处理的规定具体有哪些？ 314

442．关于逾期缴纳车船使用税，有关补税和计算滞纳金问题的规定具体有哪些？ 314

443．缴纳车船使用税与办理车辆年审的关系？ 315

444．车船使用税税额计算和会计处理的规定是怎样的？ 315

445．新购置使用的车船征税时间的规定是如何确定的？ 316

446．关于停驶（包括已报失）车船的纳税申报规定是怎样的？ 316

447．军队、武警部队的车船征免规定是怎样的？ 316

448．2吨以下的货车如何确定计征车船使用税的吨位？ 316

449．三个座位的微型小汽车如何计税？ 317

450．吊重汽车的征税是如何规定的？ 317

451．耕田、营运两用的手扶拖拉机的征税是如何规定的？ 317

452．推土机、挖土机、铲车免税是如何规定的？ 317

453．车船使用税的退税是如何规定的？ 317

454．某公司于6月份购买了一辆小车，现已办齐所有手续，车船使用税该如何交纳，需携带什么资料？ 317

第七部分　规费问题 319

一、堤围防护费 319

455．什么是堤围防护费？ 319

456．如何确定堤围防护费的纳费义务人？ 319

457．如何确定堤围防护费的征收范围和征收标准？ 319

458．如何确定堤围防护费纳费义务发生时间？ 323

459．对堤围防护费纳费期限有何规定？ 323

460．如何确定堤围防护费的纳费地点？ 324

461．堤围防护费的计费方法如何确定？ 324

462．堤围防护费有何优惠政策？ 324

463．外国企业临时来华提供应税劳务应如何缴纳堤防费？ 325

464．对缴费义务人迟申报、缴纳或被查补的堤防费应如何处理？ 325

465．企业在外地的经营收入已在当地完税，对这部分收入可否计征堤围防护费？ 326

466．缴费义务人减免“三税”的，堤防费可否减免？ 326

467．银行应如何计缴堤防费？ 326

468．业户取得的除销售（营业）收入以外的其他收入应否计缴堤防费？ 326

469．个人取得劳务报酬收入应否征收堤围防护费？ 327

470．某外贸进出口企业，已经领取了《对外贸易企业审定证书》。这家企业除了进出口业务以外，还有其他涉及到“三税”的业务（代理进出口），那么这一部分的收入是按照0.45‰的征收标准，还是按照1.3‰的征收标准缴纳堤围防护费？ 327

471．中外合作合资企业，既有对外销售（出口）收入又有内销（国内）收入的，那么出口部分的收入是否应该计缴堤围防护费？ 327

472．外资代表机构采取按经费支出核定收入的方式计征营业税，但已经获得税务部门批准免征营业税，那么是否要交堤防费？标准如何？ 328

二、文化事业建设费 328

473．什么是文化事业建设费？ 328

474．如何确定缴纳文化事业建设费的义务人？ 328

475．如何确定文化事业建设费的征收范围？ 329

476．如何确定文化事业建设费计费依据和费率？ 329

477．如何确定文化事业建设费缴费义务发生时间？ 329

478．如何确定文化事业建设费缴纳地点？ 330

479．文化事业建设费的计费方法如何确定？ 330

480．对迟缴或查补的文化事业建设费可否加收滞纳金？ 330

481．娱乐业、广告业营业税实行减免照顾，文化事业建设费可否同样实行减免照顾？ 330

482．娱乐业、广告业营业税发生扣缴义务时，应否同时扣缴文化事业建设费？ 331

483．广告代理应否要缴纳文化事业建设费？ 331

484．广告公司承接一笔广告业务100万元，其中支付的广告发布费20万元。文化事业建设费按哪一个基数来计缴？ 331

485．对外商投资企业、外国企业和外籍个人是否征收文化事业建设费？ 331

三、社会保险费 332

486．什么是社会保险？实行社会保险有什么意义？ 332

487．哪些单位和职工必须参加社会养老保险？ 332

488．为什么不参加社会保险是一种违法行为？如何处罚这种违法行为？ 332

489．社会保险和商业保险有何区别？ 333

490．用人单位和职工按什么标准缴纳养老保险费？ 334

491．非本市城镇户口职工包括哪些人？ 334

492．养老保险个人账户如何建立和管理？ 335

493．非本市城镇户口职工终止或解除劳动关系离开本市时，其养老保险个人账户如何处理？ 335

494．必须符合什么条件才能按月领取养老金？ 335

495．养老金如何计发？ 336

496．不符合按月领取养老金条件的，怎样计发待遇？ 336

497．用人单位对职工应负什么社会保险责任？ 336

498．用人单位应到什么部门办理社会保险手续？ 337

499．用人单位不按规定为职工办理参加社会保险手续和缴纳社会保险费，职工该怎么办？ 337

500．省属、中央、军队驻穗参保单位养老保险的征缴比例是怎样的？ 337

501．省属、中央、军队驻穗参保单位应注意哪些事项？ 337

502．何为失业？ 338

503．失业保险费征缴包括哪些范围？ 338

504．失业保险费的征缴比例是多少？ 338

505．何为工伤保险？ 338

506．工伤保险费征缴包括哪些范围？ 339

507．工伤保险费征缴的比例是怎样的？ 339

508．何为生育保险？ 340

509．生育保险征缴范围包括哪些？ 340

510．生育保险的征缴比例是多少？ 341

511．何为医疗保险？ 341

512．谁是社会保险费的征收主体？ 341

513．我市社会保险费征收工作是如何划分的？ 342

514．社会保险费的缴费方式有哪几种？ 342

第八部分　综合问题 343

515．什么是兼营行为？兼营不同业务的企业如何计算缴纳营业税？兼营不同税目的行为如何缴纳营业税？ 343

516．什么是混合销售行为？混合销售行为如何缴纳营业税和增值税？ 343

517．企业聘请的临时员工，应如何代扣缴税款？如何入账和申报？ 344

518．A企业以土地（100万）与B企业土地（50万）置换，并收到B企业50万现金补价。A企业是否需要计征营业税？ 345

519．某出租汽车公司有偿转让“出租汽车经营权”。出租汽车经营权应属于无形资产，但在《营业税暂行条例》中并没有与之对应的税目。转让收入是否需要计征营业税？应如何开具发票？ 346

520．某公司承接垃圾处理业务，将垃圾收集进行处理（烧或者掩埋），并向客户收取垃圾处理费。整个过程不涉及垃圾废品的买卖。该垃圾处理费是否属于营业税的征税范围？应如何开具发票？ 347

521．某公司出租办公楼，并将办公楼内原以该公司名称登记的电话号码过户到承租方名下。该公司以转让电话号码名义，收取了承租方一笔转让款。该笔款项是否需要计征营业税？如何开票？ 347

522．A公司是一家代办货物运输业务，领的是服务业发票，如何确定计税依据？ 347

523．分转包建筑工程如何代扣代缴税款？ 348

524．如何划分境内应税行为和境外非应税行为？ 356

525．物业管理企业代收代垫费用（如水电费、煤气费、防盗门等）是否应该缴税，使用何种发票？ 358

526．对于律师事务所等中介机构的个人所得税征管有什么规定？ 358

527．内环路修建期间，该地区内的企业或个人被限期拆迁，市政部门对被拆迁企业及个人发放了一笔拆迁补偿费，企业或个人对收到的这笔补偿费应该交什么税？ 360

528．人防办将地下人防工程改为商业用途，向有关单位收取租金，用于人防工程的维护或是用于归还（银行或财政）贷款。该单位可否享受相关的税收优惠政策？ 362

529．解困转制的国有企业取得由国土局返还的土地转让金要征营业税和企业所得税吗？ 362

530．某私营业主想转让自己的厂，请问在转让时需要交纳哪些税费？ 362

531．我市城镇（不含番禺、花都区，从化、增城市）个人（包括外籍个人、华侨、港、澳、台同胞）出租自有房产作住宅用途的如何计算应交税额？ 363

532．铁道部所属单位有何征免房产税、城镇土地使用税规定？ 364

533．中外合资（合作）企业的中方提供场地投资是否需要征收土地使用税？ 364

534．在广州注册从事建筑工程设备租赁业务（如出租推土机等）的企业，将工程设备租给外地施工单位使用，该业务应在外地还是在广州领购和开具发票，以及缴纳税款？ 365

535．两个企业合作建房，双方签订了合作合同，A企业以土地使用权作投资入股，并在合同中确定了土地的评估价值。现房屋出售，是否要缴纳土地增值税？A企业投资入股的土地是否可以作为扣除项目？开具什么发票？ 365

536．境外企业向境内企业提供广告业务（该广告在境外制作及发布），现境内企业向境外企业支付广告款项时应办理哪些手续才能将广告款项汇出境外？ 366

537．民办非企业单位的有偿服务是否属于行政事业性收费？取得的有关收入应使用何种票据？ 367

538．银行系统取得因企业贷款逾期的抵押房地产后，由于各种原因未办理过户手续，是否需要缴纳该房地产的税收？ 368

539．某集团公司为集团内部的员工提供一些福利措施，通过磁卡的形式向员工发放货币补贴，员工凭该张磁卡可在该物业公司属下的餐厅、洗衣店等消费，由集团公司与上述消费场所结算。物业公司收到集团公司转来的用于存入员工磁卡的资金时，是否需要缴纳营业税？应开具什么发票？ 368

540．某酒楼因变更投资者和法定代表人，于2002年4月在工商管理部门办理了营业执照变更。该酒楼是否属新办企业？应该如何确定企业所得税的经管税务机关？ 369

541．租赁经营单位收取市场建设费应如何纳税和开具发票