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第一章 增值税 1

001.企业生产的棕榈油、棉子油和粮食复制品应如何缴纳增值税？ 1

002.国家禁止出口的天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金及糖，应如何缴纳增值税？ 1

003.缴纳增值税的集邮商品包括哪些内容？ 1

004.邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品是否缴纳增值税？ 1

005.集邮商品的生产、调拨是否缴纳增值税？ 1

006.邮政部门销售集邮商品是否缴纳增值税？ 2

007.邮政部门发行报刊收入应如何纳税？ 2

008.电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的是否属于混合销售行为？ 2

009.怎样填写增值税专用发票才算规范？ 2

010.一般纳税人将货物无偿赠送给他人如果受赠者为一般纳税人是否可以为其开具专用发票？ 3

011.企业以从事非增值税应税劳务为主并兼营货物销售是否缴纳增值税？ 3

012.如何确定企业出口适用零税率货物销售收入？ 3

013.企业接受应税劳务直接用于非应税项目、免税项目和集体福利其进项税额是否可以抵扣？ 3

014.企业收到的退税是否应并入收到退税当年的损益？ 4

015.企业生产的原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰及其他废渣的墙体材料是否可以按照简易办法纳税？ 4

016.承租人或承包的企业定期向出租者或发包者上缴租金和承包费是否缴纳增值税？ 4

017.缴纳增值税的农机产品包括哪些内容？ 4

018.企业生产专用的假肢、轮椅、矫型器是否缴纳增值税？ 5

019.企业生产和经销单位经销的专供少数民族饮用的边销茶是否缴纳增值税？ 5

020.如何界定“边销茶”的内容？ 5

021.如何确定期货交易增值税的纳税环节？ 5

022.货物期货交易增值税的计税价格是否为交割时的不含税价格？ 5

023.如何确定货物期货交易增值税的纳税义务人？ 6

024.外商投资企业生产直接出口并按规定免征增值税的货物如何进行会计处理？ 6

025.既生产猪皮革又生产其他皮革的行业如何计算增值税销项税额和进项税额？ 6

026.制革企业生产的猪皮革是否实行增值税先征后返政策？ 6

027.增值税一般纳税人临时到外省、市销售货物的应在何地缴纳增值税？ 7

028.纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物是否缴纳增值税？ 7

029.纳税人倒闭、破产、解散、停业后为销售货物而购进水、电是否可以抵扣已征税款？ 7

030.纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款是否可以办理退税？ 7

031.如何界定“逾期”未收回的出租出借包装物？ 7

032.国家管理职能机构发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入是否缴纳增值税？ 8

033.增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费是否可以抵扣进项税额？ 8

034.企业代理进口货物是否缴纳增值税？ 8

035.利用图书、报纸、杂志等形式为客户作广告取得的广告收入是否缴纳增值税？ 8

036.外购农业产品生产、加工后再销售的农业产品是否免缴增值税？ 8

037.执罚部门取得的拍卖收入是否缴纳增值税？ 9

038.执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品作为罚没收入上缴财政是否缴纳增值税？ 9

039.专管机关或专营企业经营查处的属于应征增值税的货物是否缴纳增值税？ 9

040.纳税人虚开增值税专用发票应承担什么样的法律责任？ 9

041.纳税人伪造或者出售伪造的增值税专用发票的应承担什么法律责任？ 10

042.纳税人非法出售增值税专用发票的应承担什么法律责任？ 10

043.纳税人非法购买增值税专用发票或者伪造的增值税专用发票的应承担什么法律责任？ 10

044.纳税人伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的应承担什么法律责任？ 11

045.税务机关工作人员在发票方面违反法律、行政法规的应承担什么法律责任？ 11

046.粮油加工企业加工非政策性粮食取得的加工费收入是否缴纳增值税？ 12

047.饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品取得的收入是否缴纳增值税？ 12

048.铁路工附业单位向其所在路局内部其他单位提供货物或应税劳务取得的收入是否不缴增值税？ 12

049.免税期间外购的货物是否可以抵扣当期进项税额？ 13

050.金银首饰以旧换新业务应如何缴纳增值税？ 13

051.企业生产的骨粉、鱼粉是否缴纳增值税？ 13

052.一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金应如何缴纳增值税？ 13

053.税务机关查补福利企业的增值税应纳税额是否还可以享受“即征即退”？ 13

054.饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位附设门市部、外卖点等对外销售是否缴纳增值税？ 14

055.体育彩票的发行收入是否缴纳增值税？ 14

056.体育彩票代销单位代销体育彩票取得的手续费收入是否缴纳增值税？ 14

057.纳税人销售货物向购买方收取的“铁路支线维护费”是否缴纳增值税？ 14

058.企业与周边国家易货贸易进口环节减征的增值税税款是否可以作为下一道环节的进项税金抵扣？ 15

059.电信维修中心销售传呼机、移动电话以及修理通讯器材而取得的收入是否缴纳增值税？ 15

060.受票方利用他人虚开的增值税专用发票抵扣税款是否要进行处罚？ 15

061.企业在货物交易中从销货地以外的地区取得专用发票是否可以申请出口退税？ 15

062.纳税人利用虚开的专用发票进行偷税、骗税，构成犯罪的是否承担刑事责任？ 16

063.跨地区经营的直营连锁企业是否可以由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税？ 16

064.企业因购买货物从销售方取得的不同形式的返还资金是否可以抵扣进项税金？ 17

065.旧货调剂试点单位经营旧货应如何计算缴纳增值税？ 17

066.农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费是否缴纳增值税？ 17

067.《增值税日常稽查办法》适用哪些企业？ 18

068.如何划分税务稽查“一级稽核和二级稽核”？以及稽核办法是什么？ 18

069.税务机关稽核发现企业问题和疑点会采取哪些方法进行处理？ 19

070.税务机关对纳税人实施检查的时间应间隔多长时间？ 20

071.税务机关如何确定增值税检查方法？ 20

072.税务机关检查增值税会采取哪些调账方法？ 22

073.监狱、劳教企业取得的收入是否实行增值税先征后返税收政策？ 22

074.监狱、劳教企业取得的返还增值税税款应如何处理？ 23

075.企业销售电梯并负责安装与建筑物一道形成不动产进行保养、维修取得的收入是否缴纳增值税？ 23

076.受货机构收到异地机构发送货物是否缴纳增值税？ 23

077.拍卖行受托拍卖增值税应税货物向买方收取的全部价款和价外费用应如何交纳增值税？ 24

078.卫生防疫站调拨生物制品和药械是否缴纳增值税？ 24

079.什么是“援外合资合作项目”? 24

080.企业一般物资援助项下出口货物应如何纳税？ 24

081.外国企业参加展览会后直接在我国境内销售展品，或者展销会期间销售商品是否缴纳增值税？ 25

082.企业发生的生猪生产、销售、运输、宰杀、加工、储存如何纳税？ 25

083.粮食购销企业应如何开具粮食销售发票？ 26

084.享受免征增值税的国有粮食购销企业是否需进行增值税纳税申报？ 26

085.如何确定图纸、资料等为载体提供技术或开发成果的免税营业额？ 26

086.企业批量销售的微生物菌种是否缴纳增值税？ 26

087.企业在销售计算机软件产品时一并转让著作权、所有权的计算机软件是否缴纳增值税？ 27

088.纳税人发生了账外经营行为后税务机关如何核定其销售额？ 27

089.粮食企业销售免征增值税的库存粮食应如何计算进项税抵扣额？ 27

090.如何界定“电子出版物”的内容？ 28

091.电子出版物是否可以享受软件产品增值税优惠政策？ 28

092.企业生产销售的银精矿含银、其他有色金属精矿含银、冶炼中间产品含银及成品银是否缴纳增值税？ 28

093.校办企业增值税退税政策是否继续执行？ 28

094.一般纳税人发生什么行为后不得抵扣进项税额也不得使用增值税专用发票？ 28

095.企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品是否适用增值税即征即退政策？ 29

096.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品是否可以享受即征即退政策？ 29

097.文化出版单位用于广告业务的购进货物的进项税额应如何确定抵扣的进项税额？ 29

098.分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金是否可以冲减进项税额？ 30

099.企业生产的薄荷油、拖拉机底盘应适用多少税率缴纳增值税？ 30

100.新华通讯社系统销售印刷品应如何缴纳增值税？ 30

101.国有民贸企业和供销社企业改制后是否享受国家对民贸企业的增值税优惠政策？ 30

102.纳税人销售旧货应如何缴纳增值税？ 31

103.纳税人销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇在什么情况下不缴纳增值税？ 31

104.已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的是否取消其一般纳税人资格？ 31

105.在同一县市采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站应如何缴纳增值税？ 32

106.加油站应税销售额是否包括当月成品油应税销售额和其他应税货物及劳务的销售额？ 32

107.加油站通过加油机加注成品油在哪种情形下允许在当月成品油销售数量中扣除？ 32

108.财务核算不健全的加油站如何缴纳增值税？ 33

109.在什么情况下税务机关对加油站可以核定征收增值税？ 33

110.企业转让全部产权是否缴纳增值税？ 33

111.农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费是否交纳增值税？ 34

112.企业按照计划销售的政府储备食用植物油是否可以开具增值税专用发票？ 34

113.纳税人提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务应在何地申报纳税？ 34

114.纳税人通过资金结算网络在各地向购货方收取的销货款应当如何缴纳增值税？ 34

115.纳税人建设工程施工销售自产货物和提供建筑劳务的收入是否缴纳增值税？ 35

116.企业生产的宠物饲料产品是否缴纳增值税？ 35

117.企业由于资产评估减值而发生流动资产损失是否可以作进项税额转出？ 36

118.企业生产茴油、毛椰子油应如何缴纳增值税？ 36

119.铸锻企业生产销售的用于生产机器机械的商品铸锻件销售应如何缴纳增值税？ 36

120.铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品是否缴纳增值税？ 36

121.中国石油天然气股份有限公司对外合作经理部开具的增值税专用发票是否允许作为进项税额抵扣？ 36

122.企业生产销售的重型燃气轮机按何种税率缴纳增值税？ 37

123.企业购进或销售货物取得的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费应如何抵扣进项税额？ 37

124.企业生产不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车应如何缴纳增值税？ 37

125.纳税人取得需计算抵扣增值税进项税额的运输发票应如何抵扣进项税额？ 38

126.其他单位代运输单位和个人开具的运输发票是否允许进项税额抵扣？ 38

127.一般纳税人取得哪些运输发票允许进项税额抵扣？ 38

128.纳税人取得的运输发票应当在自开票之日起几日内向主管国家税务局申报抵扣进项税额？ 39

129.纳税人必须在什么时间内向主管地方税务局缴回委托其他部门管理的货物运输业发票？ 39

130.中国石油天然气集团公司所属石油工程技术服务公司应如何申报缴纳增值税？ 40

131.成品油零售加油站抵扣进项税额应向主管税务机关报送哪些资料？ 40

132.加油站采用技术手段擅自修改加油数量的税务机关会吊销其成品油经营许可证吗？ 41

133.天然二氧化碳是否可以比照天然气税收政策缴纳增值税? 41

134.个体工商业户销售额未达到起征点的税务机关是否可为其代开专用发票？ 41

135.债转股企业将实物资产投入到新公司时是否可以开具增值税专用发票？ 42

136.企业收取未退还的经营保证金是否属于价外费用缴纳增值税？ 42

137.电力公司向发电企业收取的过网费应当缴纳增值税还是营业税？ 42

138.企业因开具增值税专用税票而多缴的税款是否可以抵减应纳税款？ 42

139.中国人寿保险（集团）公司改制后发生的固定资产应税销售行为应如何申报缴纳增值税？ 42

140.减免进口环节的增值税税款是否可以作为下一环节进项税额抵扣？ 43

141.纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金超过一年以上仍不退还的应如何处理？ 43

142.集成电路设计企业及产品认定机构由哪个部门审核批准？ 43

143.一般纳税人的纳税辅导期是多长时间？ 44

144.新办商贸企业一般纳税人的认定标准、程序是什么？ 45

145.一般纳税人取得的货物运输业发票应在什么时间内申报抵扣进项税额？ 46

146.一般纳税人取得的哪些货物运输业发票不能抵扣进项税额？ 46

147.一般纳税人取得的内海及近海货物运输发票如何填写《增值税运输发票抵扣清单》？ 46

148.一般纳税人取得的代开票纳税人开具的货物运输业发票是否准予抵扣进项税额？ 46

149.纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时按什么方法进行会计处理？ 47

150.集成电路产品其进口环节增值税一律按照何种税率计征？ 47

151.纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的是否可以抵减增值税欠税？ 47

152.商业企业向供货方收取的各种收入是否可以开具增值税专用发票？ 47

153.商业企业向供货方提供一定劳务的收入是否属平销返利缴纳增值税？ 48

154.企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入是否可以冲减当期增值税进项税金？ 48

155.企业实际抵减的欠税以及抵减应缴未缴滞纳金应如何进行会计处理？ 48

156.企业发生抵减欠缴税款时应如何进行进项税额抵扣？ 49

157.纳税人既有增值税留抵税额又欠缴增值税是否可以直接进行抵减？ 49

158.小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机应如何抵免当期应纳增值税税额？ 49

159.一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额是否允许在增值税销项税额中抵扣？ 50

160.纳税人进口货物如何申报抵扣进项税额？ 50

161.纳税人进口货物未能在规定申报期限内向主管税务机关申报抵扣的应如何处理？ 50

162.纳税人丢失了海关完税凭证的应如何申报抵扣进项税额？ 50

163.应如何确定电力产品增值税纳税人？ 51

164.如何确定纳税人销售电力产品向购买方收取的价外费用？ 51

165.发电企业生产销售的电力产品应如何计算缴纳增值税？ 51

166.供电企业销售电力产品应如何缴纳增值税？ 52

167.独立核算的发、供电企业月末依据什么计算当期增值税应纳税额？ 52

168.如何确定发、供电企业增值税预征率？ 52

169.企事业单位销售的电力产品应如何缴纳增值税？ 53

170.实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业应如何申报缴纳增值税？ 53

171.如何确定发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间？ 53

172.发、供电企业实行预缴方式缴纳增值税的应如何办理税务登记？ 54

173.平板玻璃是否属于建材产品可以享受免征增值税优惠政策？ 55

174.农民个人自产或购买竹、芒、藤、木条应以什么凭证计算进项税额抵扣？ 55

175.国际货物运输代理费用是否可以作为运输费用抵扣进项税额？ 55

176.如何界定享受免税债转股的新公司？ 55

177.如何确定债转股原企业？ 55

178.一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果有进项留抵税额是否可以抵减查补税款？ 56

179.企业免抵的增值税税额附带未征的城市维护建设税和教育费附加是否不再补征？ 56

180.小规模纳税人在税务机关代开发票应如何交纳增值税？ 57

181.企业开采石油过程中发生的哪些工程属于“泥浆工程”？ 57

182.钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为是否缴纳增值税？ 57

183.企业由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气应如何缴纳增值税？ 58

184.企业实行先征后返、先征后退、即征即退办法相关的城市维护建设税和教育费附加是否执行同一政策？ 58

185.一般纳税人取得的账外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额应如何抵扣？ 58

186.供电企业收取的免征增值税的农村电网维护费是否可以转出外购电力产品所支付的进项税额？ 58

187.一般纳税人发生的销售免税货物是否可以开具增值税专用发票？ 59

188.期货交易中发生升水的该仓单注销时应如何计算抵扣进项税额？ 59

189.如何界定期货交易中的“贴水”？ 60

190.纳税人在辅导期内增购专用发票是否实行预缴增值税的办法？ 60

191.增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易销售货物如何开具增值税专用发票？ 60

192.企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷图书是否缴纳增值税？ 61

193.企业收取的会员费是否缴纳增值税？ 61

194.一般纳税人在办理注销手续时对于存货及留抵税额是否可以办理退税？ 61

195.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票是否可以计算抵扣进项税额？ 61

196.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票是否允许计算抵扣进项税额？ 61

197.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票应如何计算抵扣进项税额？ 62

198.从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用是否缴纳增值税？ 62

199.企业货物进口环节与国内地区间增值税税率执行不一致应如何抵扣进项税额？ 62

200.纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的毛坯钻石如何缴纳进口环节增值税？ 62

201.货物运输企业如何进行纳税申报？ 63

202.增值税小规模纳税人销售摩托车如何开具发票？ 64

203.企业生产的中小学课本配套产品是否缴纳增值税？ 64

204.纳税人水洗猪鬃取得的收入是否缴纳增值税？ 64

205.纳税人取得的旧版货运发票可以在自发票开具日多少天申报进项税额抵扣？ 65

206.增值税一般纳税人购进或销售货物取得的哪些货运发票可以作为进项税抵扣凭证？ 65

207.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴是否属于价外费用缴纳增值税？ 65

208.纳税人用于采集专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机如何进行进项税额抵扣？ 66

209.销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为应如何开具红字增值税专用发票？ 66

210.中国移动有限公司业务销售附带赠送的电信服务业务应缴纳什么税？ 66

211.生产粉煤灰（渣）是否缴纳增值税？ 66

212.增值税一般纳税人从事抽采销售煤层气业务是否实行增值税先征后退政策？ 67

213.企业从事生皮、生毛皮等动物皮张业务对于商品的进口环节增值税按何种税率计征？ 67

214.外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行转让企业产权和股权是否缴纳增值税？ 69

215.企业生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品应如何缴纳增值税？ 69

216.企业从境外供应商取得的退还或返还的资金是否可以作进项税额转出？ 70

217.音像制品和电子出版物应按照何种税率缴纳增值税？ 70

218.农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，是否缴纳增值税？ 70

219.四川受灾严重地区企业新购进机器设备所含的增值税进项税额是否可以抵扣？ 71

220.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品是否缴纳增值税？ 71

221.如何界定缴纳增值税的“货物”、“加工”、“修理修配”行为？ 71

222.如何界定增值税纳税义务？ 72

223.纳税人的哪些行为“视同销售货物”？ 72

224.纳税人的哪些行为属于“混合销售行为”？ 72

225.哪些“混合销售行为”应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额？ 73

226.兼营非增值税应税项目应如何申报纳税？ 73

227.如何界定“销售货物或者提供加工、修理修配劳务”行为？ 73

228.缴纳增值税的“单位”是指哪些企业？ 73

229.如何确定单位租赁或者承包行为纳税义务人？ 74

230.因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额应如何处理？ 74

231.企业销售货物或者应税劳务开具增值税专用发票后又发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形如何处理？ 74

232.企业收取的集资费、返还利润、奖励费、违约金等是否属于增值税“价外费”行为？ 74

233.如何确定“混合销售行为”销售额？ 75

234.一般纳税人销售货物或者应税劳务的应如何计算销售额？ 75

235.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的应如何申报纳税？ 75

236.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由税务机关如何处理？ 75

237.企业买价是否包括纳税人购进农产品缴纳的烟叶税？ 76

238.如何确定企业用于进项抵扣的运输费用金额？ 76

239.企业取得的哪些发票允许进行进项税额抵扣？ 76

240.混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额是否允许抵扣？ 76

241.购进货物是否包括企业既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目？ 76

242.允许进行抵扣的“固定资产”包括哪些内容？ 77

243.不允许进行进项税额抵扣的“个人消费”包括招待费吗？ 77

244.非增值税应税项目是指哪些内容？ 77

245.如何界定“非正常损失”？ 77

246.纳税人自用的应征消费税的汽车是否可以从销项税额中抵扣？ 77

247.一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分进项税额的应如何抵扣？ 77

248.如何界定小规模纳税人的标准？ 78

249.年应税销售额超过小规模纳税人标准的应如何申报纳税？ 78

250.小规模纳税人如何确定销售额？ 78

251.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额应如何处理？ 78

252.税务机关如何界定企业属于“会计核算健全”？ 79

253.纳税人认定为一般纳税人后是否还可以转为小规模纳税人？ 79

254.纳税人销售额超过小规模纳税人标准未申请办理一般纳税人认定手续的是否可以抵扣进项税额？ 79

255.如何确定增值税起征点？ 79

256.如何确定增值税纳税义务实现？ 80

257.一般纳税人可以采用按季度缴纳增值税吗？ 80

258.企业接受的捐赠、实物投资或者自制、改扩建、安装固定资产发生的进项税额是否允许抵扣？ 80

259.增值税改革试点单位2009年以后发生的固定资产进项税额是否继续采取退税方式？ 81

260.2009年以后企业销售自己使用过的固定资产应如何申报缴纳增值税? 81

261.2009年以后进口设备是否继续享受增值税退税政策？ 82

262.2009年原增值税转型哪些相关税收政策作废了？ 82

263.哪些金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13％恢复到17%？ 83

264.生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资按多少比例计算抵扣进项税额？ 83

265.单位和个人销售再生资源是否缴纳增值税？ 83

266.2009年以后哪些企业应该缴纳增值税？ 84

267.2009年纳税人销售或者进口货物按多少税率交纳增值税？ 84

268.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务应如何申报缴纳增值税？ 84

269.一般纳税人发生的哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？ 85

270.一般纳税人发生的哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？ 85

271.小规模纳税人销售货物或者应税劳务如何申报缴纳增值税？ 86

272.纳税人进口货物如何申报缴纳增值税？ 86

273.企业经营哪些项目免征增值税？ 86

274.境外的单位和个人在境内提供应税劳务应如何申报缴纳增值税？ 87

275.如何确定纳税人的增值税纳税义务发生时间？ 87

276.纳税人销售货物或者应税劳务发生哪种情况不得开具增值税专用发票？ 87

277.总机构和分支机构不在同一县（市）的应如何申报缴纳增值税？ 88

278.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务应如何申报缴纳增值税？ 88

279.非固定业户销售货物或者应税劳务应如何申报缴纳增值税？ 88

280.增值税的纳税期限是多少天？ 88

281.出口货物办理退税后发生退货或者退关的已退税款是否退回？ 89

282.新增值税实施后一般纳税人还需要申请认定吗？ 89

283.废旧物资回收企业销售废旧物资可以开具废旧物资增值税专用发票吗？ 89

284.外商投资企业在投资总额内采购国产设备是否可全额退还？ 90

285.外商投资项目采购国产设备是否继续给予退税？ 91

286.增值税一般纳税人从事机动车零售业务应开具什么发票？ 91

287.一般纳税人购买机动车取得的机动车销售统一发票是否可以抵扣进项税额？ 92

288.哪些有机肥产品可以享受免税政策？ 92

289.企业2008年11月30日前发生的可抵扣固定资产进项税额抵（退）税后有余额的应如何处理？ 92

290.企业随同计算机网络、计算机硬件和机器设备一并销售嵌入式软件是否可以享受税收优惠？ 93

291.纳税人如何核算嵌入式软件的销售额？ 93

292.企业如何计算嵌入式软件的即征即退税额？ 93

293.失控增值税专用发票如何处理？ 94

294.二甲醚按何种税率缴纳增值税？ 94

295.上海期货交易所黄金期货交易增值税的征收管理按什么规定执行？ 94

296.外贸企业购进货物后未在规定期限内办理认证手续还可以抵扣进项税额或办理退税吗？ 96

297.林木销售和管护劳务行为是否缴纳增值税？ 97

298.白银及其制品出口应如何办理增值税退税? 97

299.卷烟生产企业将卷烟销售给出口企业时是否缴纳增值税？ 98

300.企业办理免税核销时应向税务机关提供哪些资料？ 98

301.出口经营的卷烟生产企业发生的增值税进项税额是否可以抵扣？ 99

302.卷烟生产企业应在什么时间申报办理出口卷烟的免税核销手续？ 100

303.卷烟生产企业未在规定期限内进行免税核销申报怎么办？ 100

304.委托出口的卷烟生产企业不能在规定期限办理免税核销申报手续怎么办？ 100

305.出口卷烟的免税核销应由哪级税务机关审批？ 100

306.如何判定“所销售的货物的起运地或所在地在境内”？ 101

307.纳税人兼营应征收增值税货物或劳务和免税品的未分别核算怎么办？ 101

308.纳税人销售免税品应开具什么发票？ 101

309.国产重型燃气轮机原税收优惠政策2009年后是否继续执行？ 102

310.企业利用废液（渣）生产的白银是否缴纳增值税？ 102

311.销售标准黄金发生实物交割但未出库的是否缴纳增值税？ 102

312.外贸企业内销业务是否需要将所取得的增值税专用发票进行认证？ 103

313.外贸企业出口货物未在规定期限内申报退（免）税怎么办？ 103

314.外贸企业已办理过退税或抵扣的进项发票是否还可以向税务机关申请开具《证明》？ 103

315.主管退税的税务机关接到外贸企业申请后企业是否马上可以用进项税额抵扣？ 103

316.核力发电企业生产销售电力产品如何执行增值税先征后退政策？ 104

317.进口免税设备如何办理进项税额抵扣？ 105

318.企业生产的膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉等饲料产品是否缴纳增值税？ 105

319.如何界定缴纳增值税“混合饲料”范围？ 105

320.国内企业与外商签订的长贸合同的正常履约受到影响后原准予退税政策是否继续执行？ 106

321.执行新法后企业来料加工装配厂转型为法人企业进口设备是否补缴进口关税和进口环节增值税？ 106

322.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务应当在什么地方办理税务登记或注册税务登记和纳税？ 107

323.油气田企业如何界定其“子公司”和“分公司”？ 107

324.新疆以外地区在新疆未设立分（子）公司的油气田企业如何缴纳增值税？ 107

325.纳税人发生偷税、抗税、骗税行为税务机关可以追征多少年未缴或者少缴的税款？ 107

第二章 营业税 108

001.企业所建商品路收费站所收取的费用应如何纳税？ 108

002.地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务应如何纳税？ 108

003.企业购进存货等货物或接受劳务应如何计价？ 109

004.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产是否缴纳营业税？ 109

005.境外演出团体如何计算缴纳营业税? 109

006.外国或港、澳、台地区演员、运动员以个人名义在我国从事演出、表演所取得的收入如何申报纳税？ 110

007.演出团体或个人是否应向演出所在地主管税务机关申报纳税？ 110

008.企业计入企业营业外支出的各种罚款、滞纳金、违约金等哪些需要做纳税调整？ 111

009.企业销售货物或者提供应税劳务如何确定缴纳营业税金额？ 111

010.社会福利有奖募捐的发行收入是否缴纳营业税？ 111

011.科研单位取得的技术转让收入是否免征营业税？ 111

012.科研单位申请转让技术免税应向主管税务机关提供哪些证明？ 111

013.有线电视台为用户安装有线电视接收装置一次性向用户收取的安装费应如何缴纳营业税？ 112

014.企业从事搬家业务取得的收入应如何缴纳营业税？ 112

015.高尔夫球俱乐部会员入会时一次性缴清的入会费应如何纳税？ 112

016.俱乐部取得的其他类似于会员费的收入如何计算缴纳营业税？ 112

017.俱乐部向会员收取的资格保证金是否可以从当期的营业额中扣除？ 112

018.电力企业取得的调整试验收入应如何申报纳税？ 113

019.中外合作开发房地产对于中方获取的固定利润是否缴纳营业税？ 113

020.中外合作开发房地产中外方提前支付给中方的前期工程的开发费应如何缴纳营业税？ 113

021.纳税人如何确定“主管税务机关”？ 113

022.纳税人如何确定“国家税务总局直属分局”？ 113

023.纳税人如何确定“国家税务总局所属税务分局”？ 114

024.民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金是否纳税？ 114

025.以“还本”方式销售建筑物，在计征营业税时可否从营业额中减除“还本”支出？ 114

026.企业合作建房行为应如何缴纳营业税？ 114

027.甲方、乙方以货币资金合股成立合营企业合作建房应如何纳税？ 115

028.学校收到的赞助费是否纳税？ 116

029.企业进行文化培训取得的收入应如何缴纳营业税？ 116

030.邮电局（所）经营的邮电礼仪活动应如何申报缴纳营业税？ 116

031.非金融机构将资金提供给对方并收取资金占用费是否纳税？ 116

032.电信部门开展有偿咨询、点歌等业务应如何申报纳税？ 117

033.借款者无力归还贷款抵押的房屋被银行收走以抵作贷款本息是否缴纳营业税？ 117

034.企业取得的绿化工程收入是否缴纳营业税？ 117

035.执法部门拍卖机动车牌照和公交线路运营权是否征收营业税？ 117

036.如何确定代理业的应税营业额？ 117

037.俱乐部、交易所等单位在会员入会时收取的会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用应如何纳税？ 118

038.邮政部门、集邮公司销售集邮商品是否缴纳营业税？ 118

039.《营业税税目注释》中的“融资租赁”是指什么内容？ 118

040.地勘单位取得的勘探收入应缴什么税？ 118

041.党校所办企业取得的收入应如何申报纳税？ 118

042.律师事务所在办案过程中向委托人收取的费用应如何纳税？ 119

043.中国民航各航空公司销售的国际航班专用发票是否可以自行印制？ 119

044.勘察设计企业负责的建设项目可行性研究、咨询、评估、规划以及工程建设的技术开发、技术咨询等业务应如何申报纳税？ 120

045.外国企业销售机器设备同时提供设备安装、装配、技术培训、服务等劳务取得的收入应如何纳税？ 120

046.外商投资企业从事广告代理业务通过路牌、交通工具等载体发布广告应如何纳税？ 120

047.饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品是缴纳增值税还是营业税？ 120

048.外商投资企业在筹办期间对其会员入会时一次性收取的会员费、资格保证金是否纳税？ 121

049.电影放映单位放映电影取得的票价收入应如何纳税？ 121

050.联通通信网与邮电通信网两网的互连互通业务如何缴纳营业税？ 121

051.合同期内房产企业将房产交给包销商承销所取得的手续费收入或者价差应如何纳税？ 121

052.企业创办的博物馆是否可以享受免税？ 122

053.外国企业出租位于中国境内房屋、建筑物等不动产是否缴纳营业税？ 122

054.地勘单位承担各级政府安排的地质勘探工作而取得的财政拨款是否缴纳营业税？ 122

055.饮食店、餐馆、酒店、宾馆、饭店发生销售货物给顾客是否缴纳增值税？ 123

056.金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入是否缴纳营业税？ 123

057.体育彩票的发行收入是否缴纳增值税？ 123

058.体育彩票的发行收入是否缴纳营业税和企业所得税？ 123

059.土地承包人取得的土地上的建筑物、构筑物、青苗等土地附着物的补偿费收入在缴纳营业税时是否代扣个人所得税？ 123

060.邮政部门取得的邮政汇兑资金利息收入是否缴纳营业税？ 124

061.一般贷款业务取得的利息收入是否纳税？ 124

062.企业有偿转让资产使用权所取得的收入是否缴纳营业税？ 124

063.外国公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或者邮件出境取得的运输收入如何确定纳税人？ 124

064.如何确定外国公司船舶运输收入总额？ 125

065.土地承包人取得的土地上的建筑物、构筑物、青苗等土地附着物的补偿费收入如何纳税？ 125

066.金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入是否缴纳营业税？ 125

067.金融机构的出纳长款收入是否缴纳营业税？ 125

068.纳税人经营融资租赁业务如何确定其营业额？ 126

069.从事海洋石油地球物理勘探、定位、泥浆、测井、录井、固井、完井、潜水、套管、管道铺设等工程作业的应如何缴纳营业税？ 126

070.如何确定出租货物的实际成本？ 126

071.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费是否确定为收入缴纳营业税？ 126

072.纳税人承包以工代赈工程取得的收入如何处理？ 126

073.外国承包商在华承包海洋石油工程作业和提供劳务服务如何确定纳税收入额？ 127

074.企业不销售电梯只对安装运行后的电梯进行保养、维修取得的收入是否交纳增值税？ 127

075.如何界定“社会团体会费”？ 127

076.随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品缴纳营业税还是增值税？ 127

077.水利勘察设计单位承担各级政府安排的勘察设计工作而取得的财政拨款是否缴纳营业税？ 128

078.水利勘察设计单位承担其他各项水利勘察设计工作取得的收入是否纳税？ 128

079.外国企业向境内转让无形资产取得收入是否要申报纳税？ 128

080.境外咨询企业与境内外商投资企业共同为客户提供咨询业务取得的收入应如何纳税？ 128

081.境外咨询企业向客户提供的咨询业务服务活动全部在境外进行的在中国境内纳税吗？ 129

082.境内外商投资企业以其总机构名义签订的合同所取得的咨询业务收入应在何地纳税？ 129

083.武警、部队对外出租取得收入如何开具票据？ 130

084.如何界定计算机软件“经过国家版权局注册登记”？ 130

085.企业签订的合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权行为是否属于“融资租赁”？ 131

086.银行代发行国债取得的手续费收入应如何缴纳营业税？ 131

087.金融机构之间相互占用、拆借资金业务是否纳税？ 131

088.融资租赁企业从事的融资租赁业务货物所有权没有发生变化应缴纳营业税还是增值税？ 131

089.纳税人销售计算机软件或销售机器设备附带的计算机软件已征税的是否可以作纳税调整？ 131

090.航空运输企业从事包机业务向包机公司收取的包机费应如何纳税？ 132

091.电信部门“集中受理”业务取得的收入应如何纳税？ 132

092.电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务取得的收入应如何纳税？ 132

093.外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入是否缴纳营业税？ 133

094.外国企业向我国境内企业单独销售软件或随同销售邮电、通讯设备和计算机等货物一并转让与这些货物使用相关的软件如何缴纳营业税？ 133

095.交通、建设部门贷款及有偿集资修建路桥、隧道、渡口、船闸收取的车辆通行费、船舶过闸费是否缴纳营业税？ 133

096.企业出租不动产取得的固定收入应如何纳税？ 134

097.银行代发行国债取得的手续费收入应如何缴纳营业税？ 134

098.电视转播台向当地用户有偿转播由中央电视台或其他电视台播放的电视节目取得的收视费收入如何缴纳营业税？ 135

099.外国企业向我国境内企业出租邮电、通讯设备和计算机货物单独收取的配套软件费是否缴纳营业税？ 135

100.基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入应如何纳税？ 135

101.单位或个人授权或许可他人向第三者转让“所有权人”的无形资产时应如何纳税？ 135

102.娱乐业兼营税率不同的应税业务应如何纳税？ 136

103.旅游景点为旅客观光提供的索道运营服务应如何缴纳营业税？ 136

104.歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座（包括酒吧）、台球、高尔夫球、保龄球、游艺如何缴纳营业税？ 136

105.新华社各分社向当地用户有偿转让新闻信息产品应如何缴纳营业税？ 136

106.如何界定“新闻信息产品”的内容？ 137

107.外国公司船舶运输收入每次对外支付运费前应如何确定应纳税收入总额？ 137

108.纳税人以船舶从中国港口运载旅客、货物或者邮件出境在境外向境外付款人直接收取运费应在何地缴纳营业税？ 138

109.企业管道煤气集资费（初装费）应如何进行税务处理？ 138

110.非金融机构统借统还贷款业务收取的贷款利息是否代扣代缴营业税？ 139

111.企业转让自有的产权是否缴纳营业税? 139

112.远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入应如何纳税？ 139

113.如何确定证券交易佣金收取标准？ 140

114.租赁公司向拥有集装箱运输卡车者收取的管理费是否缴纳营业税？ 141

115.个人向汽车租赁有限公司购买或租赁运输卡车挂靠在租赁公司名下从事集装箱运输业务应当如何征收营业税？ 141

116.中央铁路运营应税营业额包括哪些范围？ 141

117.纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务应如何纳税？ 143

118.提供增值税应税劳务不提供建筑业劳务的单位和个人是否应当扣缴分包人或转包人的营业税？ 143

119.如何界定运输中的“光租业务和干租业务”行为？ 144

120.外商投资性公司向子公司提供同类服务收入收费应如何处理？ 144

121.外商投资性公司向其子公司提供各项服务所取得的收入应当如何申报纳税？ 145

122.高校后勤实体及社会性投资者经营学生公寓取得的租金收入如何缴纳营业税？ 145

123.中国建设银行接受公积金管理部门委托开展政策性住房资金“大委托”贷款业务应如何计算缴纳营业额？ 146

124.如何确定外事服务单位应纳税营业额？ 146

125.如何确定单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点？ 146

126.如何确定纳税人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉的营业税纳税时间？ 147

127.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权应如何确定营业额？ 147

128.从事物业管理的单位应如何确定营业额？ 147

129.经地方税务机关批准使用运输企业发票应如何确定营业额？ 147

130.旅游公司组织旅游团在中国境内旅游取得的收入如何纳税？ 148

131.从事广告代理业务的企业取得的收入是否可以减除相关费用后缴纳营业税？ 148

132.建筑安装工程的计税营业额是否应包括设备价值？ 148

133.劳务公司接受用工单位的委托为其安排劳动力并缴纳的相关社会保险费是否不缴纳营业税？ 149

134.通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆等其价值是否包括在工程的计税营业额中？ 149

135.保险企业开展无赔偿奖励业务向投保人收取的保费应如何确定营业额？ 149

136.保险企业的应收未收保费如何缴纳营业税？ 150

137.因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的价款转为营业收入时是否允许从营业额中减除？ 150

138.单位和个人转让无形资产、销售不动产折扣额是否可以冲减纳税营业额？ 151

139.电信单位销售的各种有价电话卡折扣额是否可以冲减应纳税营业额？ 151

140.单位和个人提供应税劳务转让无形资产和销售不动产时因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入是否纳税？ 151

141.单位和个人转让在建项目应按什么办法缴纳营业税？ 152

142.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入如何缴纳征收营业税？ 152

143.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款应如何处理？ 152

144.承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算的承包方是否缴纳营业税？ 153

145.燃气公司和生产、销售货物的有关部门向购买方收取的集资费、手续费、代收款等是否缴纳营业税？ 153

146.保险企业取得的追偿款是否缴纳营业税？ 153

147.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入是否缴纳营业税？ 153

148.出口信用保险公司办理的出口信用保险业务是否缴纳营业税? 154

149.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务是否缴纳营业税？ 154

150.电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为是否缴纳营业税？ 154

151.单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”业务是否缴纳营业税？ 154

152.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按什么税目缴纳营业税？ 155

153.单位和个人开办“网吧”取得的收入应按什么税目缴纳营业税？ 155

154.如何界定电信单位的“基础电信业务”？ 155

155.服务性单位从事的是餐饮中介服务应如何缴纳营业税？ 155

156.报社和出版社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的“版面费”收入应如何缴纳营业税？ 156

157.服务型企业兼营桑拿、按摩等项目是否可以享受相关税收优惠? 156

158.联通分公司与联通新时空分公司联合开展CDMA网络通信业务应如何缴纳营业税？ 156

159.从事台球、保龄球经营取得的收入按什么税目缴纳营业税？ 157

160.企业取得的住房专项维修基金是否缴纳营业税？ 157

161.中国移动通信集团公司通过手机特服号为中华健康快车基金会提供接受捐款业务如何计算缴纳营业税？ 158

162.代开货物运输发票的企业应如何申报缴纳税款？ 158

163.货物运输企业核定的营业额低于当地确定的营业税起征点的是否缴纳营业税？ 158

164.纳税人从事联运业务代开票如何确定纳税营业税？ 159

165.利用自备车辆提供运输劳务的同时进行挑选、整理、包装、仓储、装卸搬运等劳务的单位是否可以认定为自开票纳税人？ 159

166.什么样的货物运输企业可以在税务机关代开货物运输业发票？ 160

167.中国移动通信公司与中国残疾人福利基金会合作开展的“短信捐款”业务取得的收入如何纳税？ 160

168.从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户是否可以认定为自开票纳税人？ 160

169.中国移动通信有限公司代表其子公司共同接受其他企业服务支付的各项费用是否缴纳营业税？ 161

170.有限公司向其子公司提供各项管理及通讯全程全网服务应如何缴纳营业税？ 161

171.石化集团公司总部集中收取的土地租金应如何计算应税营业额？ 161

172.石化集团公司在全国各地取得的土地租金收入应如何处理？ 162

173.商业企业向供货方收取进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费是否应申报纳税？ 162

174.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入是否缴纳营业税？ 162

175.从事数字广播影视、数据库、电子出版物等研发、生产、传播的文化企业是否可享受相应的税收优惠政策？ 163

176.纳税人自建住房销售给本单位职工是否缴纳营业税？ 163

177.在京外国商会按财政部门或民政部门规定标准收取的会费是否缴纳营业税？ 163

178.企业提供“泥浆工程”应如何申报纳税？ 163

179.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入是否缴纳营业税？ 164

180.中国银联使用新系统提供银行卡跨行信息转接服务取得的应税收入如何申报纳税？ 164

181.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入是否缴纳营业税？ 164

182.交通部门有偿转让高速公路收费权行为应缴纳什么税？ 164

183.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报应如何处理？ 164

184.纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料如何处理？ 165

185.建筑安装企业将其承包的某一工程项目的部分纯劳务分包给若干个施工企业应如何纳税？ 165

186.营利性医疗机构医疗服务价格放开依法自主经营取得的收入是否纳税？ 165

187.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营取得的固定收入和分红收入应如何纳税？ 165

188.地勘单位承担其他各项地质勘探工作取得的收入如何纳税？ 166

189.地勘单位承担各级政府安排的地质勘探工作而取得的财政拨款是否缴纳营业税？ 166

190.中国移动有限公司内地子公司开展的以业务销售附带赠送实物业务是否缴纳营业税？ 166

191.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务转包给其他勘察设计单位或统一收取价款应如何纳税？ 166

192.交易所上缴的证券投资者保护基金是否可以从其营业税计税营业额中扣除？ 167

193.证券公司上缴的证券投资者保护基金是否可以从其营业税计税营业额中扣除？ 167

194.税务机关对不动产和建筑业营业税项目管理的具体内容是什么？ 167

195.纳税人销售不动产或提供建筑业应税劳务的应如何办理相关税务登记？ 167

196.纳税人去异地提供建筑业应税劳务的还要在原地报送纳税申报吗？ 168

197.不动产和建筑业纳税人应如何确定为自开票纳税人和代开票纳税人？ 169

198.个人向他人无偿赠与不动产应如何办理免税手续？ 169

199.企业采用清包工形式提供的装饰劳务取得的收入应如何缴纳营业税？ 170

200.如何界定“清包工形式提供的装饰劳务”行为？ 170

201.对报社和出版社收取的“版面费”收入如何缴纳营业税？ 170

202.纳税人从事无船承运业务如何缴纳营业税？ 170

203.纳税人从事无船承运业务如何开具发票？ 171

204.如何确定建筑业应税劳务营业税扣缴义务人？ 171

205.如何确定纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务扣缴义务人？ 171

206.建筑业纳税人及扣缴义务人如何确定建筑业营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间？ 171

207.如何确定纳税人提供建筑业应税劳务的营业税纳税地点？ 172

208.纳税人从事跨省工程的应在什么地方申报纳税？ 172

209.扣缴义务人代扣代缴跨省工程的税款解缴地在什么地方？ 172

210.纳税人异地提供建筑业应税劳务应在多长时间内向机构所在地税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证？ 173

211.税法中如何界定无船承运业务？ 173

212.如何界定“代理报关业务”？ 173

213.纳税人从事代理报关业务可以扣除哪些费用后为计税营业额？ 174

214.纳税人从事代理报关业务应如何向委托人开具发票？ 174

215.中国网络通信集团公司附带赠送的电信服务是否缴纳营业税？ 174

216.中国网络通信集团公司以业务销售附带赠送实物是否缴纳营业税？ 174

217.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为应缴纳增值税还是营业税？ 175

218.纳税人单独提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入是否缴纳营业税？ 175

219.纳税人将土地使用权归还给土地所有者是否交纳营业税？ 175

220.在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应如何缴纳营业税？ 175

221.商品储备公司承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务取得的财政补贴收入是否缴纳营业税？ 176

222.企业经营的哪些业务要缴纳营业税？ 176

223.娱乐业具体适用的税率由哪级税务机关确定？ 176

224.企业兼有不同税目的劳务、转让无形资产或者销售不动产应当如何交纳营业税？ 176

225.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产应如何确定营业额？ 176

226.企业发生的哪些经营行为免征营业税？ 177

227.纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的是否需要缴纳营业税？ 177

228.企业怎样确定营业税扣缴义务人？ 178

229.如何确定营业税纳税义务发生时间？ 178

230.纳税人提供应税劳务应在何地申报纳税？ 178

231.纳税人转让无形资产应在何地申报纳税？ 178

232.纳税人销售、出租不动产应在何地申报纳税？ 178

233.扣缴义务人应在何地申报缴纳其扣缴的税款？ 179

234.营业税的纳税期限是什么时间？ 179

235.企业经营不同业务应按照多少税率缴纳营业税？ 179

236.缴纳营业税的劳务包括哪些范围？ 179

237.如何界定提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为？ 180

238.企业哪些行为视同发生营业税应税行为？ 180

239.什么是营业税混合销售行为？ 180

240.如何确定混合销售行为的营业额和货物的销售额？ 181

241.如何确定企业以承包、承租、挂靠方式经营的应税行为？ 181

242.如何确定中央铁路运营业务的纳税人？ 181

243.营业税价外费用包括哪些内容？ 181

244.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款如何处理？ 182

245.企业经营中发生的折让如何处理？ 182

246.如何确定建筑业劳务营业额？ 182

247.如何确定娱乐业的营业额？ 182

248.如何确定外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务？ 182

249.哪些凭证属于“符合国务院税务主管部门有关规定的凭证”？ 183

250.企业视同发生应税行为而无营业额如何处理？ 183

251.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的应如何处理？ 183

252.营业税免税项目包括哪些范围？ 184

253.营业税起征点是多少？ 184

254.如何界定收讫营业收入款项？ 185

255.纳税人转让土地使用权或者销售不动产采取预收款方式的如何确定纳税义务发生时间？ 185

256.银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为什么时间？ 185

257.动漫企业包括哪些企业？ 185

258.动漫产品包括哪些内容？ 186

259.申请动漫企业必须具备哪些条件？ 186

260.自主开发、生产的动漫产品是指什么？ 187

261.申请认定为重点动漫产品的应符合什么标准？ 187

262.动漫企业的认定程序是什么？ 188

263.动漫企业设有分支机构的应如何申报？ 188

264.已取得“动漫企业证书”的动漫企业申请认定为重点动漫产品应提交什么材料？ 188

265.经认定的动漫企业经营活动发生变化如何处理？ 190

266.动漫企业在申请认定过程中提供虚假信息应如何处理？ 190

267.航空公司经批准收取的燃油附加费是否免缴营业税？ 190

268.个人住房转让是否免缴营业税？ 191

269.邮政企业代办金融业务取得的代理金融业务收入是否缴纳营业税？ 191

270.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入是否免缴营业税？ 191

271.如何界定非居民企业和非居民个人？ 192

272.如何界定非居民企业承包工程作业和提供劳务纳税行为？ 192

273.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务是否需要办理税务登记手续？ 192

274.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的应当在完工后几日内办理注销？ 193

275.境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更应在几日内办理变更？ 193

276.非居民发包工程作业或劳务项目从境外取得的与支付有关的发票应在几日内向税务机关报送验证？ 193

277.境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目与非居民的主管税务机关不一致的如何处理？ 193

278.中国电信集团公司所属网络资产分公司与中国电信股份有限公司所属分公司联合开展CDMA网络通信业务是否缴纳营业税？ 194

279.企业接收下岗失业人员再就业应享受哪些税收优惠政策？ 194

第三章 企业所得税 195

001.企业是否可以交叉享受减免税政策？ 195

002.企业加入工商业联合会交纳的会员费如有节余的应如何处理？ 195

003.联营企业生产经营取得的所得应在哪里申报纳税？ 195

004.联营企业的亏损应如何进行弥补？ 195

005.税务部门查出的以前年度的所得税应按什么税率补征所得税？ 196

006.税法规定中所说的信息业是指哪些企业？ 196

007.税法规定中所说的传统名特食品是指哪些内容？ 196

008.企业弥补亏损后还有所得的应适用什么税率缴纳企业所得税？ 196

009.企业经批准集资的利息支出是否准予扣除？ 196

010.税收法规中新办企业的概念是什么？ 196

011.企业在建工程发生的试运行收人是否可以直接冲减在建工程成本？ 197

012.纳税人取得的财政亏损补贴应如何处理？ 197

013.如何划分国家税务局征收管理的范围？ 197

014.私营企业按工商行政管理部门统一规定上缴的工商管理费是否允许在税前扣除？ 198

015.党校所办的校办工厂、农场自身从事生产、经营的所得以及举办各类进修班、培训班的所得是否免征所得税？ 198

016.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入是否缴纳企业所得税？ 198

017.纳税人为其他独立纳税人提供的贷款担保因被担保方还不清贷款而承担的本息是否可以税前扣除？ 199

018.企业发生的职工冬季取暖补贴支出按多少标准可以税前扣除？ 199

019.企业纳税年度内应计未计扣除项目是否可以移转以后年度补扣？ 199

020.企业发生的职工宿舍修理费是否可以税前扣除？ 199

021.企业应如何用实现的利润进行税前亏损弥补？ 199

022.企业出售资产或进行清算价格低于接受捐赠时的实物价格应如何计入应纳税所得或清算所得？ 200

023.纳税人发生的逾期还款加收罚息是否允许税前扣除？ 200

024.纳税人清算期间的清算所得是否享受法定减免税照顾？ 200

025.纳税人按批准的标准向依法成立的协会、学会等社团组织缴纳的会费是否允许在所得税前扣除？ 200

026.纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止日是什么时间？ 200

027.新办企业、单位开业之日的执行口径是指什么时间？ 201

028.纳税人超过一年以上租赁一次收取的租赁费应如何计算纳税收入？ 201

029.税务机关对纳税人查增的所得额是否可以用于弥补以前年度的亏损？ 201

030.纳税人按照规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值是否计入应纳税所得额？ 201

031.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估净增值是否计入应纳税所得额？ 201

032.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失是否计入应纳税所得额？ 202

033.企业进行股份制改造发生的资产评估增值是否可以提取折旧并在税前扣除？ 202

034.税务机关对纳税人减免税期间查出的少缴税款是否需要补税？ 202

035.税务机关查增的所得额是否可以作为计算公益性、救济性捐赠的基数？ 202

036.如何确定允许税前弥补亏损的数额？ 202

037.企业发生的工会经费凭什么发票可以在税前扣除？ 203

038.企业发生的会议费支出是否可以税前扣除？ 203

039.纳税人按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费是否可以税前扣除？ 203

040.纳税人发生的差旅费、会议费、董事会费应提供什么证明资料才可以税前扣除？ 203

041.纳税人为全体雇员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费、残疾人就业保障金、特殊工种职工支付的法定人身安全保险是否可以扣除？ 203

042.什么租赁形式属