审计学基础与实务PDF电子书下载

第一章 总论 1

第一节 审计的涵义 2

一、审计的产生与发展 2

二、审计的涵义 8

三、审计关系人 9

四、审计的特征 10

五、审计与会计的关系 13

第二节 审计的职能和作用 14

一、审计的职能 14

二、审计的作用 15

第三节 审计对象和审计目的 16

一、审计对象 16

二、审计目的 16

第四节 审计的分类 17

一、审计的基本分类 17

二、审计的其他分类 19

本章小结 22

基本训练 23

第二章 审计组织和审计人员 27

第一节 审计组织 28

一、国家审计机关 28

二、民间审计组织 35

三、内部审计机构 37

第二节 审计人员 39

一、审计人员的任职资格及应具备的基本条件 39

二、注册会计师职业道德与法律责任 42

本章小结 51

基本训练 52

第三章 审计准则和审计依据 53

第一节 审计准则 54

一、审计准则的涵义和特征 54

二、我国的审计准则体系 55

第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则 61

一、鉴证业务的定义、要素和目标 61

二、业务承接 63

三、鉴证业务的三方关系 65

四、鉴证对象 68

五、标准 69

六、证据 71

七、鉴证报告 77

第三节 审计依据 80

一、审计依据的涵义及其内容结构 80

二、审计依据的特征及其选择 81

本章小结 84

基本训练 84

第四章 审计模式与审计技术方法 86

第一节 审计模式 86

一、账项基础审计（古代至20世纪40年代） 87

二、制度基础审计（20世纪40年代至20世纪80年代） 87

三、风险导向审计（20世纪80年代末至今） 88

第二节 审计技术方法 90

一、审计的一般方法 90

二、审计的技术方法 96

三、审计方法的选用 101

本章小结 101

基本训练 102

第五章 审计目标与审计程序 105

第一节 审计目标 105

一、审计总目标 105

二、审计具体目标 106

第二节 审计程序 111

一、审计程序的涵义 112

二、注册会计师审计程序 112

第三节 审计重要性和审计风险 126

一、审计重要性 126

二、审计风险 133

本章小结 137

基本训练 137

第六章 审计证据和审计工作底稿 142

第一节 审计证据 143

一、审计证据的涵义与特征 144

二、审计证据的分类 147

三、获取审计证据的审计程序 151

第二节 审计工作底稿 154

一、审计工作底稿的涵义 154

二、审计工作底稿的种类 154

三、审计工作底稿的格式和内容 155

四、审计工作底稿的编制和复核 170

五、审计工作底稿的归档 174

本章小结 177

基本训练 177

第七章 内部控制与重大错报风险评估 181

第一节 内部控制概述 182

一、内部控制的概念及目标 182

二、内部控制的要素 183

三、内部控制的局限性 188

第二节 重大错报风险评估 189

一、记录内部控制 189

二、控制测试 193

三、内部控制评价 194

第三节 管理建议书 195

一、管理建议书的概念及意义 195

二、管理建议书的内容 196

三、管理建议书和审计报告的区别 199

本章小结 200

基本训练 201

第八章 销售与收款循环审计 203

第一节 销售与收款循环审计概述 203

一、涉及的主要凭证和会计记录 205

二、销售与收款循环涉及的主要业务活动 206

第二节 销售与收款循环的控制测试 209

一、销售与收款循环的内部控制 209

二、销售与收款循环的控制测试 212

第三节 销售与收款循环的实质性程序 215

一、主营业务收入审计 215

二、应收账款审计 223

本章小结 232

基本训练 232

第九章 采购与付款循环审计 236

第一节 采购与付款循环审计概述 237

一、本业务循环涉及的主要凭证和会计记录 237

二、本业务循环涉及的主要业务活动 238

第二节 采购与付款循环的内部控制与控制测试 241

一、采购交易的内部控制与控制测试 241

二、付款交易的内部控制与控制测试 244

三、固定资产的内部控制与控制测试 245

第三节 采购与付款循环相关账户的实质性测试程序 248

一、应付账款审计 248

二、固定资产和累计折旧审计 253

本章小结 263

基本训练 264

第十章 存货与仓储循环审计 267

第一节 存货与仓储循环的概述 268

一、涉及的主要凭证与会计记录 268

二、涉及的主要业务活动 269

第二节 存货与仓储循环的内部控制和控制测试 271

一、内部控制 271

二、控制测试 274

第三节 存货与仓储循环相关账户的实质性测试程序 276

一、存货审计 276

二、应付职工薪酬审计 291

三、营业成本审计 295

本章小结 300

基本训练 301

第十一章 筹资与投资循环审计 304

第一节 筹资与投资循环的概述 304

一、筹资和投资循环的特征 304

二、筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录 305

三、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 307

第二节 筹资与投资循环的内部控制与控制测试 308

一、筹资活动的内部控制和控制测试 308

二、投资活动的内部控制和控制测试 311

第三节 筹资与投资循环相关账户的实质性测试程序 313

一、借款相关项目审计 313

二、所有者权益相关项目审计 317

三、投资相关项目审计 322

本章小结 330

基本训练 330

第十二章 货币资金审计 335

第一节 货币资金审计的概述 336

一、货币资金的特点 336

二、货币资金涉及的凭证和会计记录 336

三、货币资金审计与循环测试之间的关系 336

第二节 货币资金的内部控制与控制测试 337

一、内部控制 337

二、控制测试 339

第三节 货币资金相关账户的实质性测试程序 340

一、库存现金审计 340

二、银行存款审计 344

三、其他货币资金审计 350

本章小结 351

基本训练 351

第十三章 终结审计与审计报告 354

第一节 终结审计 355

一、编制审计差异调整表和试算平衡表 355

二、对财务报表总体合理性实施分析程序 358

三、对重要性和审计风险进行最终的评价 358

四、获取管理层声明 359

第二节 审计报告 362

一、审计报告概述 362

二、审计报告的基本内容 364

三、审计意见的类型 368

四、审计报告的编制要求和编制程序 376

本章小结 378

基本训练 379

参考文献 382