从零开始学营改增 增值税实务指引+行业应用+案例分析PDF电子书下载

第1编 三分钟看懂营改增 2

第1章 营改增是什么 2

1.1 营改增是怎么回事 2

1.1.1 什么是营业税与增值税 3

1.1.2 增值税与营业税的本质区别 3

1.1.3 抵扣制度是增值税最大的特点 4

1.1.4 除了税率，增值税还有个“征收率” 5

1.1.5 价内税VS价外税 6

1.2 营改增给百姓生活带来的新变化 7

1.2.1 发票“地税”改“国税” 7

1.2.2 发票票面“价”“税”分离 7

1.2.3 二手房交易保持不变，税负略有降低 7

1.2.4 个人出租住房，优惠更多了 8

1.3 营改增带来发票报销大不同 9

1.3.1 增值税发票“专业”和“普通”大有不同 9

1.3.2 车票、机票、餐票、住宿票都能抵税吗 9

1.3.3 增值税普通发票/增值税电子普通发票 10

1.3.4 其他还有什么发票 10

1.4 国家为什么要营改增 10

1.4.1 消除重复征税，带动产业升级 10

1.4.2 营改增是起点，而非终点 11

1.4.3 我国的营改增是如何走到今天的 12

第2章 快速了解营改增的增值税 15

2.1 增值税的征税范围 15

2.1.1 增值税的五大类征税范围 15

2.1.2 容易混淆的“销售劳务”与“销售服务” 16

2.1.3 营改增的不征税项目 16

2.1.4 营改增的视同销售行为 17

2.2 增值税的税率与征收率 18

2.2.1 增值税的税率 18

2.2.2 增值税的征收率 19

2.3 一般纳税人和小规模纳税人 20

2.3.1 小规模纳税人和一般纳税人的官方定义 20

2.3.2 销售额标准 21

2.3.3 身份的不同带来计税方法的差异 21

2.3.4 一般纳税人的优势 22

2.3.5 一般纳税人的管理严格之处 22

2.4 一般计税方法计算增值税 23

2.4.1 一般计税方法的基本公式 23

2.4.2 凭票抵扣的7种进项税额抵扣凭证 23

2.4.3 不得抵扣进项税的情形 25

2.4.4 已抵扣进项税额转出的情形 26

2.5 营改增亮点——不动产抵扣 26

2.5.1 不动产抵扣的范围 27

2.5.2 不动产的“两段式”抵扣法 27

2.5.3 已抵扣不动产的进项税转出 28

2.5.4 未抵扣完的处理 29

2.6 简易计税方法计算增值税 29

2.6.1 第一类：部分服务业 29

2.6.2 第二类：筑服务业 30

2.6.3 第三类：销售不动产 30

2.6.4 第四类：不动产经营租赁服务 30

2.7 销售额的确定 30

2.7.1 销售额中应包含“价外费用” 31

2.7.2 销售额确定的特殊规定 31

2.8 特殊销售方式 33

2.8.1 兼营 33

2.8.2 混合销售 34

2.9 纳税地点、纳税期限与申报时间 34

2.9.1 增值税纳税地点 35

2.9.2 纳税期限与例征期 35

第2编 三分钟学会营改增会计 37

第3章 创业老板该三分钟看懂会计 37

3.1 会计世界的“大法则” 37

3.1.1 “有借必有贷，借贷必相等” 37

3.1.2 “资产=负债＋所有者权益” 39

3.1.3 “利润=收入-费用” 39

3.2 让你秒懂内行的“小规则” 39

3.2.1 “权责发生制” 40

3.2.2 “企业会计准则”与“小企业会计准则” 41

3.3 会计核算的基础：会计对象、会计要素、会计科目 42

3.3.1 会计对象 42

3.3.2 六大会计要素 43

3.3.3 会计科目 47

3.3.4 会计要素与会计科目 49

3.3.5 会计分录 51

3.3.6 试算平衡 51

3.4 会计核算的流程：证、账、表 53

3.4.1 传统会计核算流程 54

3.4.2 会计电算化带来的改变 54

3.4.3 会计凭证 55

3.4.4 会计账簿 56

3.4.5 会计报表 56

3.4.6 会计档案管理 59

3.5 新手老板的额外提醒 60

3.5.1 会计与税法存在一定差异 60

3.5.2 出纳和会计不要是一个人 61

第4章 营改增会计该怎么做账 63

4.1 营业税与增值税会计核算的差异 63

4.1.1 增值税是价外税 63

4.1.2 营改增会计核算更加复杂 64

4.2 小规模纳税人的会计处理 64

4.2.1 小规模纳税人会计一般处理 64

4.2.2 小规模纳税人差额征税的会计处理 65

4.3 一般纳税人增值税会计科目 66

4.3.1 一般纳税人核算增值税会计科目结构 66

4.3.2 “应交税费”科目下6个二级科目 67

4.3.3 “应交增值税”二级科目下10个会计专栏 68

4.4 一般纳税人增值税业务会计处理实例 69

4.4.1 销售业务的账务处理 70

4.4.2 视同销售的账务处理 70

4.4.3 采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理 71

4.4.4 采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理 71

4.4.5 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理 72

4.4.6 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理 73

4.4.7 已抵扣的，发生非正常损失或改变用途 73

4.4.8 原不得抵扣且未抵扣的，改变用途用于允许抵扣 74

4.4.9 已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程 75

4.4.10 一般纳税人差额征税的账务处理 76

4.4.11 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理 77

4.4.12 缴纳当月应交增值税的会计处理举例 77

4.4.13 缴纳以前期间未交增值税的会计处理举例 77

4.4.14 预缴增值税的账务处理 77

4.4.15 月末转出未交增值税的账务 78

第3编 手把手从零开始学办税 80

第5章 增值税办税基本流程 80

5.1 拿到“三证合一”之后该去办什么 80

5.1.1 补充信息采集 82

5.1.2 存款账户账号报告 82

5.1.3 财务会计制度及核算软件备案报告 83

5.2 领取发票前，先问问自己要不要做“一般纳税人” 85

5.2.1 增值税发票都有哪几种 85

5.2.2 增值税发票该怎么选 87

5.3 第一次领发票 88

5.4 使用增值税普通发票时的注意事项 89

5.4.1 开票时的注意事项 90

5.4.2 该作废还是开具红字发票 90

5.5 小规模纳税人申报 91

5.5.1 为什么申报比缴税还重要 91

5.5.2 小规模纳税人申报流程和期限 92

5.5.3 小规模纳税人申报表的填写示例 92

5.6 如何合法代开增值税专用发票 99

5.7 特殊业务的办理 100

5.7.1 税务登记证遗失补办 100

5.7.2 登记变更 100

5.7.3 外出经营业务 100

第6章 一般纳税人办税流程 103

6.1 如何成为一般纳税人 103

6.1.1 直接登记为一般纳税人的办理 103

6.1.2 销售额超过一般纳税人标准的办理 104

6.1.3 辅导期一般纳税人 104

6.2 增值税专用发票的领取 106

6.2.1 增值税专用发票用量申请及核定 106

6.2.2 增值税专用发票用量调整 106

6.2.3 增值税专用发票最高开票限额审批 107

6.2.4 增值税发票系统税控装置初始发行 108

6.3 增值税专用发票的开具 108

6.3.1 具体应税行为能否开具增值税专用发票 108

6.3.2 增值税发票的开具要求 110

6.3.3 开具增值税专用发票，需要对方提供什么资料 111

6.3.4 增值税专用发票丢失、被盗怎么办 111

6.3.5 增值税专用发票的作废 112

6.3.6 开具红字增值税专用发票 112

6.4 增值税专用发票的认证 114

6.4.1 认证增值税专用发票的3种方式 115

6.4.2 什么是失控票 115

6.4.3 什么是滞留票 116

6.5 虚开增值税专用发票 116

6.5.1 虚开增值税专用发票——营改增企业最大的涉税风险 117

6.5.2 哪些行为属于“虚开” 117

6.5.3 常听到的“三流合一”是怎么回事 120

6.6 一般纳税人申报 120

6.6.1 一般纳税人申报流程 120

6.6.2 一般纳税人申报表结构体系 121

6.6.3 一般纳税人申报表钩稽关系 122

6.7 一般纳税人申报表“十步填写法”详解 123

6.7.1 填写销售情况 123

6.7.2 填写进项税额 126

6.7.3 填写税额抵减 128

6.7.4 主表的填写 129

6.8 政策备案的办理 131

6.8.1 简易计税方法备案 131

6.8.2 增值税差额征税事项的备案 131

6.8.3 税收优惠政策备案 132

第4编 进阶成为高手 134

第7章 营改增分行业攻略 134

7.1 交通运输服务业 134

7.1.1 交通运输服务业征税范围详解 134

7.1.2 交通运输服务业攻略1：抵扣 136

7.1.3 交通运输服务业攻略2：简易计税 138

7.1.4 交通运输服务业攻略3：挂靠 138

7.1.5 交通运输服务业攻略4：联运业务 139

7.2 建筑服务业 139

7.2.1 建筑服务业攻略1：简易计税方法的选择 140

7.2.2 建筑服务业攻略2：跨地区提供建筑服务 140

7.3 文化创意服务业 142

7.3.1 文化创意服务业攻略1：纳税人身份的筹划 143

7.3.2 文化创意服务业攻略2：文化事业建设费的变化 144

7.4 经纪代理服务业 146

7.4.1 经纪代理服务业攻略1：个人保险、证券、信用卡、旅游代理人 146

7.4.2 经纪代理服务业攻略2：人力资源外包服务 148

7.5 人力资源服务业攻略：劳务派遣公司 148

7.6 企业管理服务业管理：物业管理企业 150

7.6.1 物业公司收取自来水水费 150

7.6.2 物业公司代收水电费 150

7.6.3 住宅专项维修基金 151

7.6.4 用工方式筹划 151

7.6.5 园林绿化方式筹划 151

7.7 旅游服务业攻略 152

7.8 餐饮服务业攻略 154

7.8.1 餐饮企业攻略1：进货渠道影响抵扣类型 154

7.8.2 餐饮企业攻略2：初级农产品范围很重要 154

7.9 住宿服务业攻略 156

第8章 优惠政策攻略 157

8.1 增值税优惠政策有哪些 157

8.2 个体工商户起征点政策和小微企业免征增值税政策 158

8.2.1 个体工商户起征点政策 158

8.2.2 小微企业免征增值税政策 159

8.3 免征增值税的项目 161

8.3.1 营改增免税、扣减增值税项目汇总 161

8.3.2 税收优惠政策备案 164

8.3.3 放弃免税、减税的规定 165

8.4 跨境零税率与免税 165

8.4.1 国际运输服务的零税率与免税政策 166

8.4.2 金融业跨境免税业务 166

8.4.3 为出口货物提供的相关服务免税 166

8.4.4 有境外地点的服务适用免税政策 166

8.4.5 向境外单位提供的完全在境外消费的服务 167

8.5 具体优惠政策解析 168

8.5.1 技术转让、技术开发免税政策解析 168

8.5.2 家政服务企业免税政策解析 169

8.5.3 军转干部就业优惠政策解析 169

8.5.4 军队退役士兵就业扣减增值税政策解析 170

8.5.5 失业群体、大学生自主创业就业优惠政策解析 171

8.5.6 安置残疾人就业增值税即征即退政策解析 174

8.6 个人转让住房 175

第5编 案例实操 180

第9章 营改增纳税筹划实战 180

9.1 纳税筹划与税收违法 180

9.1.1 合法性前提 181

9.1.2 纳税筹划必须先于经营活动 182

9.1.3 筹划过程要综合考虑上、下游企业的利益 182

9.1.4 纳税筹划的范围要绕开“模糊地带” 182

9.1.5 规避涉税风险 183

9.2 小规模纳税人与一般纳税人身份选择的筹划 183

9.3 供应商选择的纳税筹划 185

9.4 兼有不同税率经营的纳税筹划 186

9.5 差额征税的纳税筹划 187

9.5.1 案例：旅游企业差额征税纳税筹划 188

9.5.2 案例：劳务派遣企业差额征税纳税筹划 189

9.6 建筑企业“甲供材”纳税筹划 191

9.7 放弃免税权的纳税筹划 192

第10章 营改增“避坑”指南 193

10.1 容易用错“税目”和“税率” 193

10.1.1 无运输工具承运业务与货物运输代理 193

10.1.2 广告代理业 194

10.1.3 与租赁业务易混淆的应税行为 194

10.2 免费，未必“免税” 195

10.3 挂靠，营改增倒逼提升管理 196

10.4 忽视抵扣“时限”将带来不必要的麻烦 198

第11章 跟上营改增的变化 200

11.1 营改增才刚刚开始 200

11.2 营改增政策包括哪些内容 201

11.3 有什么途径可以了解最新的政策 201

11.4 税收争议的处理与法律救济 201

11.4.1 税务行政复议 202

11.4.2 税务行政诉讼 203

11.4.3 税务行政赔偿 203