简明税收知识问答 2008年修订版PDF电子书下载

一、税收基本概念 1

什么是税收？ 1 1

什么是税收制度？ 1 2

税法的基本要素有哪些？ 2 3

我国现行税制共有多少种税收？ 3 4

每个纳税人都要缴纳19种税收吗？ 4 5

外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收？ 4 6

我国的税法是怎样制定的？ 5 7

我国现行的税收基本法律、法规、规章有哪些？ 7 8

二、增值税 1

什么是增值税？ 11 1

增值税的纳税人有哪些？ 11 2

哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 12 3

什么是混合销售行为？怎样征税？ 12 4

增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 13 5

什么是一般纳税人？ 13 6

一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 15 7

什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 16 8

怎样确定当期销售额？ 16 9

什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 17 10

进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 18 11

在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 18 12

生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 19 13

货物期货交易怎样缴纳增值税？ 21 14

什么是小规模纳税人？ 21 15

小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 21 16

哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 22 17

哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 23 18

增值税纳税人怎样开具销售发票？ 23 19

进口货物怎样计算缴纳增值税？ 24 20

出口货物怎样办理增值税退税？ 24 21

国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 25 22

增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 26 23

增值税的起征点是怎样规定的？ 28 24

纳税人能否放弃增值税免税权？ 29 25

增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 29 26

增值税的纳税期限是怎样规定的？ 30 27

增值税的纳税地点是怎样规定的？ 30 28

连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 31 29

三、消费税 1

什么是消费税？ 32 1

消费税的纳税人有哪些？ 32 2

消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 33 3

消费税的应纳税额怎样计算？ 35 4

怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 36 5

自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 37 6

委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 38 7

进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 39 8

哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 40 9

消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 41 10

消费税的纳税期限是怎样规定的？ 42 11

消费税的纳税地点是怎样规定的？ 42 12

四、车辆购置税 1

什么是车辆购置税？ 44 1

车辆购置税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 44 2

车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 44 3

车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 46 4

车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 46 5

在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 47 6

车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 47 7

五、营业税 1

什么是营业税？ 49 1

营业税的纳税人有哪些？ 49 2

营业税的扣缴义务人有哪些？ 50 3

营业税的税目有多少个？税率是多少？ 51 4

营业税的应纳税额怎样计算？ 52 5

怎样确定营业额？ 52 6

在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 53 7

营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 56 8

营业税的起征点是怎样规定的？ 59 9

营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 59 10

营业税的纳税期限是怎样规定的？ 60 11

营业税的纳税地点是怎样规定的？ 60 12

六、关税 1

什么是关税？ 62 1

关税的纳税人有哪些？ 63 2

关税的税率有哪些种类？ 63 3

关税的税号和税率水平如何？ 65 4

关税的应纳税额怎样计算？ 66 5

关税税率的适用是怎样规定的？ 68 6

进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 69 7

出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 71 8

无代价抵偿货物是否征收关税？ 72 9

租赁进口货物怎样缴纳关税？ 73 10

暂时进出境货物怎样缴纳关税？ 74 11

进出境修理货物和出境加工货物怎样缴纳关税？ 75 12

退运货物是否征收关税？ 77 13

关税的主要免税、减税规定有哪些？ 78 14

关税的退税怎样办理？ 79 15

关税的纳税期限是怎样规定的？ 80 16

什么是反倾销税？ 81 17

什么是反补贴税？ 84 18

什么是保障措施关税？ 87 19

什么是进境物品进口税？ 89 20

人境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 90 21

七、企业所得税 1

什么是企业所得税？ 92 1

企业所得税的纳税人有哪些？ 92 2

什么是居民企业、非居民企业？ 93 3

企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 93 4

怎样确定企业来源于我国境内、境外的所得？ 94 5

企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 95 6

企业的纳税年度是怎样规定的？ 96 7

企业的收入是怎样规定的？ 96 8

企业的哪些业务可以分期确认收入的实现？ 98 9

企业取得的哪些收入不征收所得税？ 98 10

企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候扣除？ 99 11

企业的工资、薪金支出怎样扣除？ 99 12

企业的各类保险和劳动保护支出怎样扣除？ 100 13

企业的借款费用、利息支出怎样扣除？ 100 14

企业的汇兑损失怎样处理？ 101 15

企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除？ 101 16

企业的业务招待费支出怎样扣除？ 101 17

企业的广告费、业务宣传费支出怎样扣除？ 102 18

企业提取的专项资金怎样处理？ 102 19

企业的租赁费支出怎样扣除？ 102 20

企业之间支付的费用怎样处理？ 103 21

企业的公益性捐赠支出怎样扣除？ 103 22

企业的哪些支出不能在计算应纳税所得额的时候扣除？ 104 23

企业的亏损怎样处理？ 104 24

企业的清算所得怎样处理？ 105 25

企业资产的计税基础是怎样规定的？ 105 26

企业固定资产的计税基础怎样确定？ 105 27

企业的固定资产折旧是怎样规定的？ 106 28

企业生产性生物资产的计税基础、折旧是怎样规定的？ 107 29

企业无形资产的计税基础、摊销是怎样规定的？ 108 30

企业的长期待摊费用怎样摊销？ 109 31

企业的投资资产怎样处理？ 109 32

企业的存货怎样处理？ 110 33

企业转让资产、财产怎样处理？ 110 34

企业与关联方业务往来的纳税调整是怎样规定的？ 111 35

企业应当怎样与关联方分摊成本？ 112 36

什么是预约定价安排？ 112 37

企业及其关联方应当向税务机关提供哪些材料？ 112 38

企业不提供或者不能准确提供与关联方业务往来资料的，怎样核定其应纳税所得额？ 113 39

由居民企业或者由居民企业和我国居民控制的设立在低税负国家（地区）的企业，非正常不分配利润或者减少利润分配的，怎样处理？ 114 40

企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出怎样处理？ 114 41

税务机关作出纳税调整时，补征税款和加收利息是怎样规定的？ 115 42

企业所得税的税率是怎样规定的？ 115 43

企业所得税的应纳税额怎样计算？ 115 44

企业在我国境外已经缴纳的所得税怎样进行直接抵免？ 117 45

企业在我国境外已经缴纳的所得税怎样进行间接抵免？ 118 46

企业的哪些收入为免税收入？ 119 47

企业的哪些所得可以免征、减半征收所得税？ 120 48

企业从事公共基础设施项目投资经营可以享受哪些所得税优惠？ 120 49

企业从事环境保护、节能节水项目的所得可以享受哪些所得税优惠？ 121 50

居民企业取得技术转让所得可以享受哪些所得税优惠？ 122 51

非居民企业没有在我国境内设立机构、场所，取得来源于我国境内的所得；或者虽然在我国境内设立机构、场所，但是取得来源于我国境内的所得与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系，可以享受哪些所得税优惠？ 122 52

哪些小型微利企业可以减按20％的税率缴纳所得税？ 122 53

哪些高新技术企业可以减按15％的税率缴纳所得税？ 123 54

民族自治地方减免企业所得税有哪些特殊规定？ 123 55

企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候加计扣除？ 124 56

创业投资企业股权投资未上市中小高新技术企业的，可以享受怎样的所得税优惠？ 124 57

企业可以缩短折旧年限、加速折旧的固定资产是怎样规定的？ 125 58

企业从事资源综合利用，可以享受怎样的所得税优惠？ 125 59

企业购置并使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备，可以享受怎样的所得税优惠？ 126 60

企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，怎样处理？ 127 61

西部地区的企业可以享受哪些所得税优惠？ 127 62

在深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区登记的国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受哪些所得税优惠？ 127 63

软件产业和集成电路产业可以享受哪些所得税优惠？ 127 64

鼓励证券投资基金发展的所得税优惠措施有哪些？ 129 65

企业所得税法公布以前批准设立的企业，所得税优惠怎样过渡？ 129 66

国务院在什么情况下可以制定企业所得税专项优惠措施？ 130 67

企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 130 68

企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 131 69

属于中央与地方共享收入的跨省市总分机构企业所得税怎样缴纳？ 132 70

企业所得税的源泉扣缴是怎样规定的？ 135 71

哪些企业可以核定征收企业所得税？ 137 72

税务机关可以采用哪些方法核定征收企业所得税？ 137 73

怎样办理核定征收企业所得税的鉴定？ 139 74

怎样办理核定征收企业所得税的申报？ 140 75

八、个人所得税 1

什么是个人所得税？ 142 1

哪些个人应当缴纳所得税？ 143 2

什么是来源于我国境内的所得？ 145 3

什么是来源于我国境外的所得？ 145 4

个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 146 5

所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 146 6

工资、薪金所得具体包括哪些所得？ 147 7

工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 148 8

社会保险费和住房公积金在计税时怎样处理？ 149 9

工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 150 10

取得全年一次性奖金怎样计算应纳所得税税额？ 151 11

企业雇员股票期权所得怎样计算应纳所得税税额？ 152 12

因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 154 13

个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 154 14

个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 155 15

个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 156 16

个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 157 17

个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 157 18

个体工商户的哪些支出不能扣除？ 158 19

个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 158 20

个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 159 21

个体工商户的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 159 22

个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 160 23

怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？ 163 24

个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 165 25

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 165 26

劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 166 27

劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 168 28

稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 169 29

特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 170 30

财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 170 31

财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 171 32

住房转让所得计税有何特殊规定？ 172 33

拍卖财产所得怎样计算应纳所得税税额？ 174 34

企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算应纳所得税税额？ 176 35

因购买和处置债权取得的所得怎样计算缴纳所得税？ 176 36

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 177 37

两个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 179 38

捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 180 39

单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 182 40

境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 185 41

个人所得税的主要免税规定有哪些？ 186 42

哪些债券利息和专项储蓄存款利息免缴所得税？ 188 43

个人购买、出售和出租住房在所得税方面有什么优惠？ 188 44

个人所得税的主要减税规定有哪些？ 189 45

个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 190 46

工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 192 47

个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 193 48

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 193 49

个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 193 50

从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 195 51

年所得12万元以上的纳税人怎样办理纳税申报？ 195 52

九、土地增值税 1

什么是土地增值税？ 197 1

土地增值税的纳税人有哪些？ 197 2

土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 197 3

土地增值税的税率是怎样规定的？ 199 4

土地增值税的应纳税额怎样计算？ 199 5

土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 201 6

土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 202 7

十、房产税 1

什么是房产税？ 204 1

房产税的纳税人有哪些？ 204 2

房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 204 3

房产税的应纳税额怎样计算？ 205 4

地下建筑怎样缴纳房产税？ 206 5

房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 206 6

房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 208 7

十一、城市房地产税 1

什么是城市房地产税？ 209 1

城市房地产税的纳税人有哪些？ 209 2

城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 209 3

城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 210 4

城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 210 5

城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 211 6

十二、城镇土地使用税 1

什么是城镇土地使用税？ 212 1

城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 212 2

城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 213 3

城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 214 4

城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 214 5

城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 216 6

十三、耕地占用税 1

什么是耕地占用税？ 218 1

耕地占用税的纳税人、征税范围是怎样规定的？ 218 2

耕地占用税的计税依据和税额标准是怎样规定的？ 220 3

耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 221 4

耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 221 5

耕地占用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 223 6

十四、契税 1

什么是契税？ 224 1

契税的纳税人有哪些？ 224 2

契税的计税依据是怎样规定的？ 225 3

契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 226 4

契税的主要免税、减税规定有哪些？ 227 5

契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 228 6

十五、资源税 1

什么是资源税？ 230 1

资源税的纳税人有哪些？ 230 2

资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 231 3

资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 232 4

资源税的应纳税额怎样计算？ 233 5

资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 233 6

资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 234 7

资源税的纳税期限是怎样规定的？ 234 8

资源税的纳税地点是怎样规定的？ 235 9

十六、车船税 1

什么是车船税？ 236 1

车船税的纳税人有哪些？ 236 2

车船税的税目和税额标准是怎样规定的？ 237 3

车船税的应纳税额怎样计算？ 239 4

哪些车辆、船舶可以免征车船税？ 240 5

车船税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 240 6

十七、船舶吨税 1

什么是船舶吨税？ 243 1

船舶吨税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 243 2

船舶吨税的税额标准和计税方法是怎样规定的？ 244 3

怎样申报缴纳船舶吨税？ 245 4

哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 245 5

十八、印花税 1

什么是印花税？ 247 1

印花税的纳税人有哪些？ 247 2

印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 247 3

印花税的应纳税额怎样计算？ 249 4

对股票转让怎样征收印花税？ 249 5

哪些凭证可以免征印花税？ 250 6

印花税的纳税方式是怎样规定的？ 251 7

十九、城市维护建设税 1

什么是城市维护建设税？ 252 1

城市维护建设税的纳税人有哪些？ 252 2

城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 252 3

城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 253 4

城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 253 5

二十、其他税费 1

什么是烟叶税？ 255 1

什么是固定资产投资方向调节税？ 256 2

什么是燃油税？ 257 3

税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 257 4

什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 258 5

什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 259 6

什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 259 7

什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 260 8

二十一、税收征收管理制度 1

我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 264 1

我国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？ 265 2

我国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？ 266 3

什么是税务登记？ 267 4

怎样办理设立登记？ 268 5

怎样办理变更登记？ 270 6

怎样办理停业、复业登记？ 271 7

怎样办理注销登记？ 271 8

怎样办理外出经营报验登记？ 272 9

怎样处理非正常户？ 273 10

怎样管理税务登记证件？ 273 11

怎样联合办理税务登记？ 273 12

账户管理有哪些规定？ 274 13

什么是账簿、凭证？ 275 14

账簿、凭证管理有哪些规定？ 275 15

对个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 277 16

什么是发票？ 279 17

发票的基本联次是怎样规定的？ 279 18

发票的基本内容是怎样规定的？ 279 19

印制发票有哪些规定？ 280 20

怎样领购发票？ 281 21

怎样开具发票？ 282 22

怎样保管发票？ 283 23

怎样进行发票检查？ 283 24

什么是纳税申报？ 284 25

怎样办理纳税申报？ 285 26

怎样办理关税申报？ 286 27

不能按期办理纳税申报怎么办？ 288 28

税款怎样征收、缴纳？ 288 29

什么是查账征收？ 290 30

什么是核定征收？ 290 31

什么是定期定额征收？ 290 32

税务机关怎样核定定额？ 291 33

对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 293 34

什么是代扣代缴、代收代缴和委托代征？ 295 35

纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 297 36

纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 298 37

税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 298 38

税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 299 39

税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 299 40

税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 301 41

什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 301 42

怎样办理纳税担保？ 303 43

海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 303 44

什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 304 45

税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 306 46

海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 306 47

怎样处理欠税？ 307 48

欠税者需要出境时怎样处理？ 308 49

纳税人多缴、少缴的税款怎样处理？ 309 50

免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 310 51

怎样申请和审批免税、减税？ 311 52

免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 313 53

怎样申请、审批进口货物的免税、减税？ 314 54

免税、减税进口货物的监管是怎样规定的？ 316 55

税务机关有权进行哪些税务检查？ 317 56

海关可以行使哪些权力？ 318 57

什么是税务稽查？ 319 58

税务稽查对象怎样确定？ 320 59

哪些税务稽查对象应当立案查处？ 320 60

税务稽查的管辖权是怎样规定的？ 321 61

怎样实施税务稽查？ 322 62

税务稽查审理工作怎样进行？ 322 63

税务处理决定怎样执行？ 323 64

海关稽查是怎样规定的？ 324 65

税务违法案件举报怎样管理？ 324 66

对税务违法案件举报者怎样奖励？ 325 67

税务文书的送达是怎样规定的？ 326 68

二十二、税收法律责任 1

什么是税务违法行为？怎样处罚？ 327 1

纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 328 2

扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 329 3

违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 329 4

犯虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 330 5

犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 331 6

犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 331 7

犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 331 8

犯伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 332 9

犯盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 332 10

犯骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 333 11

纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 333 12

纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 333 13

纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 334 14

非法印制、转借、倒卖、变造和伪造完税凭证的，怎样处罚？ 334 15

什么是偷税？怎样处罚？ 334 16

什么是抗税？怎样处罚？ 336 17

以转移、隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 337 18

骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 337 19

税务机关怎样停止为骗取国家出口退税的企业办理出口退税？ 339 20

单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税和非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 339 21

怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 340 22

有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 340 23

为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或者骗取出口退税的，怎样处罚？ 341 24

税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 341 25

税务行政处罚怎样实施？ 341 26

税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 343 27

违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 345 28

对检举税收违法行为者怎样奖励？ 345 29

什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 349 30

对走私偷逃税收者怎样处罚？ 349 31

二十三、税务行政复议和税务行政诉讼 1

什么是税务行政复议？ 351 1

税务行政复议的范围是怎样规定的？ 352 2

税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 353 3

怎样申请税务行政复议？ 354 4

怎样受理税务行政复议申请？ 356 5

税务行政复议的证据是怎样规定的？ 358 6

怎样作出税务行政复议决定？ 359 7

怎样履行税务行政复议决定？ 361 8

海关行政复议是怎样规定的？ 362 9

什么是税务行政诉讼？ 362 10

税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 363 11

税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 364 12

什么是税务行政诉讼参加人？ 365 13

纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 366 14

税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 367 15

人民法院怎样审理税务行政案件？ 367 16

人民法院怎样判决税务行政案件？ 368 17

当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 369 18

税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 370 19

侵权赔偿责任是怎样规定的？ 370 20

二十四、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 1

财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？ 372 1

国家税务总局是一个怎样的机构？ 373 2

国家税务总局的内设机构是怎样的？ 374 3

我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 374 4

国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 375 5

地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 375 6

海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 376 7

国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 376 8

我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 377 9

我国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 378 10