巴塞尔协议 3 综合版PDF电子书下载

缩写词 1

资本计量与资本标准国际准则 3

第一部分 适用范围 7

Ⅰ.导言 7

Ⅱ.银行、证券和其他金融附属机构 9

第二部分 第一支柱——最低资本要求 13

Ⅰ.最低资本要求的计算 13

A.资本的构成 13

资本要素 13

限额与最低要求 13

B.详细规定 14

1.核心一级资本（普通股） 14

2.其他一级资本 15

2a.无生存能力时确保损失承受能力的最低要求（T） 17

3.二级资本 18

4.少数股东权益（非控制性权益）和由并表子公司发行且被第三方持有的其他资本工具 19

5.监管调整项目 22

6.披露要求 27

7.过渡期安排 27

C.风险权重资产 29

Ⅰa.储备资本 29

A.资本留存最佳实践 29

B.框架 30

C.过渡期安排 31

Ⅰb.反周期缓冲资本 31

A.简介 31

B.各国反周期缓冲资本要求 32

C.针对特定银行的反周期缓冲资本 32

D.储备资本的扩展 33

E.计算和披露频率 34

F.过渡期安排 34

Ⅰc.杠杆率 34

A.原因及目标 34

B.杠杆率的定义和计算 34

1.资本总量 34

2.风险暴露总量 35

C.过渡期安排 36

Ⅱ.信用风险——标准法 37

A.单笔债权的处理 37

1.对主权的债权 37

2.对非中央政府公共部门实体（PSEs）的债权 38

3.对多边开发银行（MDBs）的债权 38

4.对银行的债权 39

5.对证券公司的债权 40

6.对公司的债权 40

7.符合监管定义的零售资产组合中的债权 40

8.以住房抵押的债权 41

9.以商业房地产抵押的债权 41

10.逾期贷款 41

11.高风险类债权 42

12.其他资产 42

13.表外项目 42

B.外部信用评级 43

1.认定程序 43

2.合格标准 44

C.实施中需考虑的问题 44

1.映射关系 44

2.多方评级结果的处理 45

3.债务人评级和债项评级 45

4.本币和外币的评级 46

5.短期/长期评级 46

6.评级的适用范围 47

7.被动评级 47

D.标准法——信用风险缓释 47

1.基本原则 47

2.信用风险缓释技术的综述 48

3.担保物 51

4.表内净额结算 58

5.保证担保和信用衍生品 59

6.期限错配 61

7.与信用风险缓释技术相关的其他问题的处理 62

Ⅲ.信用风险——内部评级法 64

A.概述 64

B.内部评级（IRB）法的机制 64

1.风险暴露的分类 64

2.初级法和高级法 70

3.在不同资产类别中采用内部评级法 71

4.（略） 72

C.公司、主权及银行风险暴露的规定 72

1.公司、主权和银行风险暴露的风险加权资产 72

2.风险参数 75

D.零售风险暴露的规定 82

1.零售风险暴露的风险加权资产 82

2.风险参数 83

E.股权风险暴露的规则 84

1.股权风险暴露的风险加权资产 84

2.风险参数 86

F.处理购入应收账款的规则 87

1.违约风险的风险加权资产 87

2.稀释风险的风险加权资产 89

3.应收账款购入价格折扣的处理 89

4.信用风险缓释的认可 89

G.预期损失的处理和拨备的认定 90

1.预期损失的计算 90

2.拨备的计算 91

3.预期损失和拨备的处理 91

H.内部评级法的最低要求 92

1.最低要求的内容 92

2.符合最低要求 92

3.评级体系的设计 92

4.风险评级体系的运行 97

5.公司治理和监督 99

6.内部评级的使用 100

7.风险量化 100

8.内部评估的验证 109

9.监管部门确定的违约损失率和违约风险暴露 110

10.认定租赁的要求 113

11.股权风险暴露资本要求的计算 113

12.披露要求 117

Ⅳ.信用风险——证券化资产框架 118

A.证券化资产框架下所涉及交易的范围和定义 118

B.定义和通用术语 119

1.发起行 119

2.资产支持型商业票据计划 119

3.清收式赎回（clean-up call） 119

4.信用增级 119

5.信用增级纯息券 119

6.加速偿还 119

7.超额价差 120

8.隐性支持 120

9.特殊目的机构 120

C.认可风险转移的操作要求 120

1.传统型证券化资产的操作要求 120

2.合成型证券化资产的操作要求 121

3.清收式赎回的操作要求和处理 122

D.对证券化资产的处理 122

1.资本要求的计算 122

2.使用外部信用评级的操作要求 123

3.证券化资产的标准法 124

4.证券化资产的内部评级法 130

Ⅴ.操作风险 140

A.操作风险的定义 140

B.计量方法 140

1.基本指标法 140

2.标准法 141

3.高级计量法 142

C.合格标准 143

1.标准法 143

2.高级计量法 144

D.局部使用 149

Ⅵ.市场风险 150

A.风险计量框架 150

1.资本要求的覆盖范围 150

2.非流动性头寸的处理（MR.Ⅷ.24）［690-701］（移至本部分第Ⅶ节） 153

3.计量市场风险的方法 153

4.交易账户中交易对手信用风险的处理 154

5.过渡安排 155

B.资本要求 156

1.资本定义 156

C.市场风险——标准计量法 156

1.利率风险 156

2.股权头寸风险 167

3.外汇风险 169

4.商品风险 171

5.期权的处理 173

D.市场风险——内部模型法 177

1.一般准则 177

2.定性标准 178

3.市场风险因素的确定 179

4.定量标准 181

5.压力测试 182

6.外部验证 183

7.内部模型和标准法的组合运用 184

8.个别风险的处理 184

9.模型验证标准 187

Ⅶ.非流动性（illiquid）头寸的处理 189

A.审慎估值指引 189

1.管理体系和内部控制 189

2.估值方法 189

3.估值调整 191

B.（MR）计量非流动性头寸的监管资本时对当前估值的调整 191

Ⅷ.相关性交易资产组合的压力测试指引 192

A.简介 192

B.概述 192

C.规定的压力测试 192

D.内部压力测试 194

第三部分 第二支柱——监管检查程序 199

Ⅰ.监管检查的重要性 199

Ⅱ.监管检查的四项关键原则 200

A.原则一 200

1.董事会和高级管理层的监督责任 200

2.健全的资本评估 202

3.全面的风险评估 202

4.风险的监测与报告 205

5.内部控制检查 206

B.原则二 207

1.检查风险评估的充分性 207

2.资本充足率的评估 207

3.控制环境的评估 208

4.对符合最低标准的监管检查 208

5.监管反应 208

C.原则三 208

D.原则四 209

Ⅲ.监管检查程序中须强调的几个问题 211

A.银行账户的利率风险 211

B.信用风险 211

1.内部评级法下的压力测试 211

2.违约定义 212

3.残余风险 212

4.信用集中风险 212

5.交易对手信用风险 215

C.操作风险 217

D.市场风险 217

1.合格交易账户的政策和流程 217

2.估值 217

3.内部模型法下的压力测试 218

4.内部评级法下个别风险的建模 218

E.声誉风险［E2-C］ 218

F.估值［E2-D］ 219

G.健全的压力测试实践 221

H.健全的薪酬实践［E2-G］ 222

Ⅳ.监管检查程序的其他方面 225

A.监管透明和责任 225

B.更高水平的跨国交流与合作 225

Ⅴ.证券化资产的监管检查 226

A.风险转移的重要性 227

B.市场创新 227

C.隐性支持条款 227

D.残余风险 228

E.赎回条款 229

F.加速偿还 229

G.风险估值和管理 230

第四部分 第三支柱——市场约束 235

Ⅰ.总体考虑 235

A.信息披露要求 235

B.指导原则 235

C.恰当的信息披露 235

D.与会计信息披露的相互关系 236

E.重要性 236

F.频率 236

G.专利和保密信息 237

Ⅱ.信息披露要求 238

A.总体披露原则 238

B.适用范围 238

C.资本 239

D.风险暴露和评估 240

1.定性信息披露的总体要求 240

2.信用风险 241

3.市场风险 249

4.操作风险 250

5.股权风险 250

6.银行账户的利率风险 250

附录 253

附录1主要监管比率的过渡期安排 253

附录2标准法——实施映射程序 254

评估累积违约率（CDRs）：建议的两种计算方法 254

采用累积违约率将风险等级与风险权重相映射 254

1.将外部评级的三年累积违约率长期平均值与长期“参考值”相比较 255

2.将外部评级机构最新的三年期累积违约率与基准值相比较 255

附录3过期交易和非货银同步交收交易的资本处理 257

Ⅰ.总体原则 257

Ⅱ.资本要求 258

附录4交易对手信用风险和跨产品净额结算的处理 259

Ⅰ.定义和通用术语 259

A.通用术语 259

B.交易类型 259

C.净额结算集合、对冲集合和相关术语 259

D.分布 260

E.风险暴露的计算和调整 260

F.与交易对手信用风险相关的风险 261

Ⅱ.适用范围 261

Ⅲ.跨产品净额结算规则 263

Ⅳ.对选用内部模型法估算违约风险暴露的审批 264

Ⅴ.内部模型法：计量风险暴露和最低资本要求 265

A.内部模型法下的风险暴露总额或违约风险暴露 265

B.阿尔法（α）的自我估计 266

C.期限 267

D.交易差额协议 267

E.模型验证 269

F.预期正风险暴露（EPE）模型的操作要求 271

Ⅵ.标准法 277

Ⅶ.当期风险暴露法 280

Ⅷ.（T）交易对手风险盯市损失的处理办法（对信用价值调整的资本要求） 283

附录5内部评级法风险权重的说明 289

附录6专业贷款的监管评级标准 290

附录7举例说明：按照监管公式计算信用风险缓释的影响 302

涉及担保物的举例说明——按比例覆盖 302

涉及保证担保的举例说明——按比例覆盖 302

举例说明——信用风险缓释覆盖了大部分高级部分的情形 303

1.无担保物或保证的情况下的资本要求 303

2.有担保物的资本要求 303

3.保证担保 304

附录8业务条线的映射 306

业务条线映射的原则 307

附录9损失事件的详细分类 308

附录10标准法和内部评级法下有金融担保物担保的交易的资本处理方法概述 311

标准法和内部评级（IRB）初级法 311

对回购交易的特殊考虑 311

附录10a内部模型法下计量市场风险资本要求时使用“返回检验”的监管框架 313

Ⅰ.简介 313

Ⅱ.返回检验框架的描述 314

Ⅲ.解释返回检验结果的监管框架 316

A.三色区概述 316

B.在定义等级时的统计学考虑 316

C.绿色区、黄色区和红色区的定义 317

D.绿色区 317

E.黄色区 317

模型本质上的完整性 318

应该提升的模型精度 319

坏运气或市场出现模型未预计的波动 319

F.红色区 320

Ⅳ.结论 320

附录11简化的标准法 323

Ⅰ.信用风险——风险权重的一般规则 323

A.对主权和中央银行的债权 323

B.对其他官方实体的债权 323

C.对银行和证券公司的债权 324

D.对公司的债权 325

E.包括在监管定义的零售资产组合中的债权 325

F.以居民房产抵押的债权 325

G.以商业房地产抵押的债权 325

H.逾期贷款的处理 326

I.高风险的债权 326

J.其他资产 326

K.资产负债表外项目 326

Ⅱ.信用风险缓释 327

A.主要问题 327

1.简介 327

2.一般性论述 328

3.法律确定性 328

4.按比例覆盖 328

B.有担保物的交易 328

1.最低条件 329

2.合格的担保物 329

3.风险权重 329

C.有保证担保的交易 330

1.最低条件 330

2.合格保证人（反担保人） 330

3.风险权重 330

D.与信用风险缓释技术相关的其他事项 331

Ⅲ.信用风险——证券化资产框架 331

A.证券化资产框架所涉及的交易范围 331

B.银行可承担的角色 331

C.对证券化风险暴露的处理 331

Ⅳ.操作风险 331

附录12各国监管部门实施反周期缓冲资本的指引 333

1.引言 333

2.目标 333

3.各国反周期缓冲资本的决策 334

4.判断原则和共同参照指标 334

原则1：（目的） 335

原则2：（共同参考指标） 335

原则3：（误导信号的风险） 335

原则4：（迅速下调） 336

原则5：（其他宏观审慎工具） 336

5.国家间的互惠安排 336

6.实施反周期缓冲资本机制的详细规定 337

（1）缓冲资本决策与沟通的频率 337

（2）当缓冲资本要求回到零时如何处理超额资本 338

（3）与第一支柱和第二支柱的关系 338

附件1：信贷/GDP指标 338

1.为何选择信贷/GDP，而不是其他指标 339

主要结论 339

考虑金融体系的不同发展阶段 340

2.信贷/GDP指标的计算方法 340

a.信贷的定义 340

b.各国计算具体指标的步骤 341

c.对表明需要适当计提缓冲资本的指标临界值进行调整 345

3.参考指标的历史表现 348

4.释放缓冲资本信号变量的表现 348

附录13流动性风险计量、标准和监测的国际标准 350

Ⅰ.引言 350

Ⅱ.流动性覆盖率 352

A.流动性覆盖率指标的目标及优质流动性资产的动用 352

B.流动性覆盖率的定义 354

Ⅲ.净稳定资金比例 380

A.目标 380

B.指标的定义 380

Ⅳ.监测工具 385

A.合同期限错配 385

1.目标 385

2.指标的定义与应用 385

3.指标的运用 386

B.融资集中度 386

1.目标 386

2.指标的定义与应用 386

3.指标的运用 387

C.可用的无变现障碍资产 388

1.目标 388

2.指标的定义与应用 388

3.指标的运用 388

D.以重要货币计价的流动性覆盖率 389

1.目标 389

2.指标的定义与实际应用 389

3.指标的运用 389

E.与市场有关的监测工具 389

1.目标 389

2.指标的定义与应用 390

3.指标/数据的运用 390

Ⅴ.监管标准的适用问题 390

A.计算和报告的频率 390

B.适用范围 391

1.母国/东道国对流动性风险监管要求的差异 391

2.对流动性转移限制的处理 392

3.货币 392

4.本监管标准的观察期和过渡性安排 392

附录14健全的操作风险管理原则 409

前言 409

监管部门的作用 409

操作风险管理的原则 410

操作风险管理的基本原则 412

治理 413

董事会 413

高级管理层 414

风险管理环境 415

识别与评估 415

监测与报告 417

控制与缓释 417

业务的恢复与连续性 420

信息披露的作用 420

附录15有效银行监管的核心原则 421

综述 421

Ⅰ.修订前言 422

总体方法 423

最新的趋势和进展 424

（i）系统重要性银行（SIBs） 424

（ii）宏观审慎问题和系统性风险 424

（iii）危机管理、恢复与处置 425

（iv）公司治理、信息披露与透明度 425

核心原则的结构与评估 425

结构 425

评估 425

一致性与实施 427

Ⅱ.核心原则 427

监管权力、责任和职能 427

审慎监管与要求 429

Ⅲ.有效银行监管的先决条件 431

健全而可持续的宏观经济政策 431

良好的金融稳定政策体系 431

有良好的公共经济基础设施 431

一个清晰的危机管理、恢复和处置框架 432

一个恰当水平的系统保护机制（或公共安全网络） 432

有效的市场约束 432

Ⅳ.评估方法 433

方法的运用 433

遵循水平的评估 434

实施评估时的现实考虑 435

Ⅴ.评估“核心原则”遵循水平的标准 436

监管权力、责任与功能 436

原则1——职责、目标和权力 436

原则2——监管机构的独立性、责任、资源和法律保护 437

原则3——合作与协调 438

原则4——允许的业务活动 439

原则5——执照的发放标准 439

原则6——重要股权的转让 440

原则7——重大收购 441

原则8——监管办法 442

原则9——监管技术与工具 443

原则10——监管报告 444

原则11——监管机构的纠正与惩罚权力 445

原则12——并表监管 446

原则13——母国与东道国之间的关系 447

审慎监管与要求 449

原则14——公司治理 449

原则15——风险管理办法 450

原则16——资本充足率 452

原则17——信用风险 454

原则18——问题资产、拨备与准备 456

原则19——风险集中与大额风险暴露限额 457

原则20——关联交易 458

原则21——国别与换汇风险 459

原则22——市场风险 460

原则23——银行账户利率风险 461

原则24——流动性风险 462

原则25——操作风险 464

原则26——内部控制与审计 465

原则27——财务报告和外部审计 466

原则28——信息披露与透明度 467

原则29——金融服务的滥用 468

附件：国际货币基金组织和世界银行准备的评估报告的结构和指引 470

附录16银行业机构的内部控制体系框架 478

概述 478

评估内部控制体系的原则 479

管理责任和控制文化 479

原则1 479

原则2 479

原则3 479

风险识别与评估 479

原则4 479

控制活动与职责分离 480

原则5 480

原则6 480

信息与交流 480

原则7 480

原则8 480

原则9 480

监控业务活动和纠正缺陷 480

原则10 480

原则11 480

原则12 481

监管部门对内部控制体系的评价 481

原则13 481

Ⅰ.背景 481

Ⅱ.内部控制框架的目标和角色 482

Ⅲ.内部控制程序的构成要素 482

A.管理监督和内部控制文化 483

1.董事会 483

2.高级管理层 483

3.内部控制文化 484

B.风险识别与评估 484

C.控制活动与职责分离 485

D.信息与交流 487

E.监控活动和纠正缺陷 488

Ⅳ.监管部门对内部控制体系的评价 489

Ⅴ.外部审计机构的角色和责任 491

附件Ⅰ：参考资料 492

附件Ⅱ：从内部控制失灵中学到的监管教训 492

A.管理监督和内部控制文化 492

B.风险的识别与评估 492

C.控制活动与职责分离 493

D.信息与交流 493

E.监控活动与纠正缺陷 494

附录17银行的内部审计部门 495

引言 495

原则概要 496

有关监管部门对内部控制部门的期望的原则 496

有关监管部门与内部审计部门之间的关系的原则 497

有关监管部门评估内部审计部门的原则 497

A.监管部门对内部审计部门的期望 497

1.内部审计部门 497

2.内部审计部门的主要特征 498

3.内部审计管理办法 499

4.审计活动的范围 500

5.公司治理方面的考虑 502

6.集团或控股公司内的内部审计 504

7.内部审计活动的外包 504

B.有关监管部门与内部审计部门之间的关系 505

1.监管部门与内部审计部门之间增进交流的好处 505

2.监管人员与内部审计人员之间潜在的讨论话题 506

C.监管部门对内部审计部门的评估 507

（a）评估内部审计部门 507

（b）监管部门的监管措施 507

附件1：内部审计部门的沟通渠道 508

附件2：银行审计委员会的责任 509

财务报告，包括信息披露 510

内部控制 510

内部审计 510

法定审计机构或外部审计机构 510

附录18信用风险管理原则 512

Ⅰ.简介 512

评估银行信用风险管理的原则 513

A.建立恰当的信用风险环境 513

B.在健全的授信程序下运营 513

C.维持恰当的信贷管理、计量和监测程序 514

D.确保对信用风险的充分控制 514

E.监管部门的作用 514

Ⅱ.建立恰当的信用风险环境 514

Ⅲ.在健全的授信程序下运营 517

Ⅳ.维持恰当的信贷管理、计量和监测程序 520

Ⅴ.确保对信用风险的充分控制 524

Ⅵ.监管部门的角色 525

附件：主要信用风险问题的常见原因 526

风险集中 526

授信程序问题 527

对市场和流动性敏感的信用风险暴露 529

附录19稳健的压力测试实践和监管原则 531

引言 531

危机期间压力测试的表现 532

压力测试的运用和风险治理的一体化 532

压力测试的方法 533

情景的选择 534

特定风险和产品的压力测试 534

自危机爆发以来压力测试实践的变化 535

稳健的压力测试实践和监管原则 536

对银行的建议 536

压力测试的运用和风险治理的一体化 536

压力测试的方法与情景的选择 540

需要特别关注的领域 542

对监管部门的建议 543

附录20稳健的薪酬实践原则 546

概要 546

Ⅰ.原则 547

1.有效的薪酬治理 547

2.保持薪酬与审慎的风险承担之间的有效协调 547

3.监管部门的有效监管与利益相关方的介入 548

Ⅱ.对原则的解释 548

改变是必要的 548

薪酬是一套激励体系，而非简单的市场工资 549

太少关注薪酬与风险之间的关系 549

原则1～3：有效的薪酬治理 550

原则4～7：保持薪酬与审慎的风险承担之间有效协调 551

原则8～9：监管部门的有效监管与利益相关方的介入 556

附录21加强公司治理的原则 558

Ⅰ.引言 558

（1）董事会的实践 559

（2）高级管理层 559

（3）风险管理与内部控制 559

（4）薪酬 560

（5）复杂或模糊的组织架构 560

（6）信息披露与透明性 560

Ⅱ.银行公司治理概述 561

Ⅲ.健全的公司治理的原则 563

A.董事会的实践 563

董事会的总体责任 563

原则1 563

董事会的职责 563

公司价值观和行为准则 564

监督高级管理层 564

董事会资质 565

原则2 565

资质 565

培训 565

组成 565

董事会自身的实践与组织架构 565

原则3 565

董事会的组织架构与职能 566

董事长的作用 566

董事会下设委员会 566

审计委员会 566

风险委员会 567

其他委员会 567

利益冲突 568

控股股东 568

集团架构 568

原则4 568

母公司董事会 568

受监管的附属机构的董事会 569

B.高级管理层 569

原则5 569

C.风险管理和内部控制 570

原则6 570

风险管理与内部控制 570

首席风险官或同等人员 570

风险管理部门的职责范围、地位和独立性 571

资源 571

资质 572

原则7 572

风险方法与活动 572

原则8 574

原则9 575

D.薪酬 576

原则10 576

原则11 577

E.复杂或模糊的公司组织架构 577

原则12 577

原则13 578

F.信息披露和透明度 579

原则14 579

Ⅳ.监管机构的作用 580

Ⅴ.改善对健全公司治理的环境支持 582

附录22银行的合规与合规部门 584

引言 584

董事会的合规责任 585

原则1 585

高级管理层的合规责任 586

原则2 586

原则3 586

原则4 586

合规部门的原则 586

原则5 586

原则6 588

原则7 588

原则8 590

其他问题 590

原则9 590

原则10 590

附录23全球系统重要性银行：评估方法与附加的损失吸收能力要求 592

Ⅰ.前言 592

Ⅱ.评估全球系统重要性银行的系统重要性的方法 594

A.指标计量法 594

1.跨境业务活动 596

2.规模 596

3.相互关联性 596

4.可替代性/金融机构基础设施 596

5.复杂性 596

B.样本银行 596

C.分组方法 597

D.监管判断 597

1.判断标准 597

2.辅助指标 598

3.定性判断 598

4.纳入监管判断的方法 598

E.定期检查与修正 599

F.信息披露要求 599

Ⅲ.附加损失吸收能力的等级及其影响 600

A.附加损失吸收能力的等级 600

B.附加损失吸收能力要求对全球系统重要性银行的影响 601

Ⅳ.满足附加损失吸收能力要求的工具 602

Ⅴ.与巴塞尔协议Ⅲ框架其他要素之间的关系 602

A.对集团的处理 602

B.与缓冲资本的关系以及违反附加损失吸收能力要求的后果 602

C.与第二支柱的关系 602

Ⅵ.过渡期安排 603

附件1：全球系统重要性银行得分的分布及其分组情况示例 604

附件2：评估附加的损失吸收能力最大量级的经验分析 604

1.预期影响法 605

2.长期经济影响 606

3.大而不倒的融资补贴 606

附件3：全球系统重要性银行制度框架——操作时间表 607

附录24评估银行金融工具公允价值实践的监管指引 608

前言 608

与金融工具估值有关的监管要求 609

A.估值管理与内部控制 609

原则1 609

原则2 610

原则3 611

B.估值的风险管理与报告 612

原则4 612

原则5 613

原则6 614

原则7 615

原则8 615

C.估值实践的监管评价 616

原则9 616

原则10 617

附录25处理国内系统重要性银行的框架 618

Ⅰ.引言 618

Ⅱ.原则 619

评估方法 619

更高的损失吸收能力 620

A.评估方法 621

B.更高的损失吸收能力 623

附录26综合性金融集团的监管原则联合论坛 628

1.背景 628

2.目标 629

监管权力和权威 630

监管职责 630

公司治理 630

资本充足性和流动性 631

风险管理 631

3.适用范围 632

不受监管的实体 632

监管 633

4.术语解释 633

5.原则 634

Ⅰ.监管权力和权威 634

Ⅱ.监管责任 637

Ⅲ.公司治理 641

Ⅳ.资本充足性与流动性 646

Ⅴ.风险管理 650