财政与税收PDF电子书下载

1财政概述 1

1.1财政的概念 1

1.1.1财政的基本概念与特征 1

1.1.2财政的产生与发展 3

1.1.3财政在社会再生产中的地位 5

1.2公共财政与市场经济 7

1.2.1公共财政 7

1.2.2公共财政与市场失灵 9

1.3财政职能与模式 11

1.3.1财政的职能 11

1.3.2财政的模式 14

1.4东西方财政理论的比较 16

1.4.1西方财政理论 16

1.4.2社会主义财政理论 17

1.4.3中西财政理论的融合 18

2财政支出 21

2.1财政支出概述 21

2.1.1财政支出的含义 21

2.1.2财政支出的规模与结构 23

2.1.3财政支出的效益分析和评价 31

2.2购买性支出 31

2.2.1购买性支出的含义 31

2.2.2政府的消费性支出 32

2.2.3政府的投资性支出 36

2.3转移性支出 38

2.3.1转移性支出概述 38

2.3.2社会保障支出 39

2.3.3财政补贴支出 41

2.3.4税式支出 42

3财政收入 46

3.1财政收入概述 47

3.1.1财政收入的含义 47

3.1.2财政收入与经济发展 49

3.2国债 54

3.2.1国债概述 54

3.2.2国债市场 59

3.2.3国债管理 59

4财政管理 64

4.1财政管理与财政管理体制 65

4.1.1财政管理 65

4.1.2财政管理体制 68

4.2政府预算 70

4.2.1政府预算概述 70

4.2.2政府预算的程序 72

4.2.3政府预算管理 73

4.3财政平衡与财政政策 76

4.3.1财政平衡 76

4.3.2财政政策 78

4.3.3财政政策与货币政策 82

4.3.4我国的财政政策 85

5税收原理 92

5.1税收概述 92

5.1.1税收的概念 92

5.1.2税收的特征 93

5.1.3税收的分类 94

5.1.4税收的原则 95

5.2税收负担与税负转嫁 99

5.2.1税收负担 99

5.2.2税收负担的转嫁 100

5.2.3税收效应 102

6税收制度 107

6.1税收制度概述 107

6.1.1税收制度的定义 107

6.1.2税收制度的构成 109

6.1.3税收制度的作用 110

6.2税收制度构成要素 111

6.2.1征税对象 112

6.2.2纳税人 112

6.2.3税率 113

6.2.4纳税环节 116

6.2.5纳税期限 116

6.2.6纳税地点 117

6.2.7税收减免 117

6.2.8违章处理 118

6.2.9税收保全措施 118

6.3税收制度结构 118

6.3.1税制结构的含义 118

6.3.2税制结构的类型 119

6.3.3税制结构的影响因素 123

6.3.4我国税制结构的形成及演变 124

6.4我国税收管理体制 125

6.4.1税收管理体制的概念 125

6.4.2税收立法权的划分 125

6.4.3税收执法权的划分 127

6.4.4税务机构设置和税收征管范围划分 127

6.4.5中央政府与地方政府税收收入的划分 130

7流转税类 133

7.1流转税类概述 133

7.1.1流转税的概念 133

7.1.2流转税的特点 133

7.1.3流转税的内容 134

7.2增值税 134

7.2.1增值税概述 135

7.2.2增值税的纳税义务人 137

7.2.3增值税的征税范围 138

7.2.4增值税的税率 139

7.2.5增值税应纳税额的计算 139

7.2.6增值税的优惠政策 143

7.2.7增值税的征收管理 144

7.2.8增值税专用发票的管理 145

7.3消费税 145

7.3.1消费税的纳税义务人 146

7.3.2消费税的征税范围、税目及税率 146

7.3.3消费税应纳税额计算的一般规定 150

7.3.4消费税应纳税额的计算 151

7.3.5消费税的征收管理 154

7.4营业税 155

7.4.1营业税的纳税义务人 155

7.4.2营业税的征税范围、税目及税率 156

7.4.3营业额的确定 157

7.4.4营业税应纳税额的计算 159

7.4.5营业税的优惠政策 161

7.4.6营业税的征收管理 162

7.5关税 163

7.5.1关税的分类 163

7.5.2关税的征税对象和纳税义务人 164

7.5.3关税的税率及运用 165

7.5.4关税完税价格的确定 166

7.5.5关税应纳税额的计算 168

7.5.6关税的优惠政策 169

7.5.7关税的征收管理 170

7.6城市维护建设税 171

7.6.1城市维护建设税的纳税义务人 171

7.6.2城市维护建设税的计税依据和税率 171

7.6.3城市维护建设税的税收优惠 172

7.6.4城市维护建设税的征收管理 172

7.6.5城市维护建设税的计税方法 172

7.7教育费附加 173

7.7.1教育费附加的纳税义务人 173

7.7.2教育费附加的计征依据和征收率 173

7.7.3教育费附加的税收优惠 173

7.7.4教育费附加的征收管理 173

7.7.5教育费附加的计征办法 173

7.8烟叶税 174

7.8.1烟叶税的纳税义务人 174

7.8.2烟叶税的征税对象 174

7.8.3烟叶税的计税依据 174

7.8.4烟叶税的税率 174

7.8.5烟叶税的应纳税额的计算 174

7.8.6烟叶税的征收与缴纳 175

8所得税类 179

8.1所得税类概述 179

8.1.1所得税的基本概念 179

8.1.2所得税的特点 179

8.1.3所得税的类型 179

8.2企业所得税 180

8.2.1企业所得税的纳税义务人 180

8.2.2企业所得税的征税对象 181

8.2.3企业所得税的税率 182

8.2.4企业所得税应纳税所得额的计算 182

8.2.5企业所得税应纳税额的计算 188

8.2.6企业所得税的优惠政策 191

8.2.7企业所得税的征收管理 194

8.3个人所得税 195

8.3.1个人所得税的纳税义务人 195

8.3.2个人所得税的征税范围 195

8.3.3个人所得税的税率 197

8.3.4个人所得税应纳税所得额的确定 198

8.3.5个人所得税应纳税额的计算 200

8.3.6个人所得税的优惠政策 204

8.3.7个人所得税的征收管理 205

8.4土地增值税 207

8.4.1土地增值税的纳税义务人 207

8.4.2土地增值税的征税范围 207

8.4.3土地增值税的税率 208

8.4.4土地增值税的税收优惠 208

8.4.5土地增值税应纳税额的计算 208

8.4.6土地增值税的征收管理 210

9其他税类 216

9.1资源税 216

9.1.1资源税的纳税义务人 216

9.1.2资源税的征税对象和征税范围 216

9.1.3资源税的税目和税率 217

9.1.4资源税应纳税额的计算 217

9.1.5资源税的税收优惠 219

9.1.6资源税的征收管理 219

9.2财产税类 220

9.2.1房产税 220

9.2.2契税 222

9.2.3车船税 225

9.2.4车辆购置税 228

9.3行为税类 229

9.3.1印花税 229

9.3.2城镇土地使用税 235

9.3.3耕地占用税 236