企业纳税实操从新手到高手 超值升级版PDF电子书下载

第一篇 企业纳税如何一点就通 2

第1章 了解基础知识，做好纳税准备 2

1.1 理清头绪：税收、税法的概念 3

1.1.1 什么是税收 3

1.1.2 什么是税法 3

1.1.3 为什么税收对企业来说是现实负担 4

1.2 对号入座：我国的税收体系 5

1.2.1 图解我国税收体系中的重要概念 6

1.2.2 纳税人：代扣代缴义务人 6

1.2.3 图解税率三种类型 7

1.2.4 什么是我国的税收体系 8

1.3 走马观花：图解我国的主要税种 8

1.3.1 流转税类 9

1.3.2 所得税类 10

1.3.3 资源税类 11

1.3.4 财产税类 12

1.3.5 行为税类 12

1.3.6 附加税费类 12

1.4 懂得维权：税务行政复议与诉讼 12

1.4.1 什么是行政复议 12

1.4.2 什么是行政诉讼 13

1.5 人情世故：与企业的税务专管员搞好关系 13

1.5.1 设立税务专管员是制度的核心 13

1.5.2 税务专管员是做什么的 14

常用单据及实例索引 10

实例1-1：同一纳税主体涉及不同流转税的计算 10

实例1-2：企业所得税的简单计算 11

第2章 准备纳税前，还得先办手续 15

2.1 拿到营业执照后办理税务登记证 16

2.1.1 办理税务登记证的时间节点与办理部门 16

2.1.2 办理税务登记证所需要提供的证件与材料 17

2.1.3 办理税务登记证的程序 17

2.1.4 认识税务登记证 18

2.1.5 税务识别号和电脑管理码是不一样的 19

2.1.6 分公司与子公司的税务登记证 20

2.2 企业该交什么税，去办理税种认定 20

2.2.1 不同的业务对应的税种是不一样的 21

2.2.2 增值税还分小规模纳税人和一般纳税人 22

2.2.3 核定征收与查账征收 22

2.2.4 办理税种认定的流程 24

2.2.5 问清楚税收优惠政策 25

2.3 发票是很重要的，去购买发票 25

2.3.1 我国的发票管理制度 26

2.3.2 发票的种类和适用的范围 27

2.3.3 机打发票与购买税控器 28

2.3.4 企业如何管理和购买发票 28

2.4 纳税申报 30

2.4.1 什么是纳税申报 30

2.4.2 纳税申报的流程与时间节点 30

2.4.3 柜台申报与电子申报 32

2.4.4 如何办理电子申报 33

2.4.5 申报表图示 34

2.4.6 如何填写申报表 38

2.4.7 纳税申报工作内容 39

2.4.8 纳税专户是什么 39

2.5 企业税务资料变动需要办理变更税务登记 40

2.5.1 什么情况下需要办理变更税务登记 40

2.5.2 办理变更税务登记的流程 41

2.6 企业经营一年，需要算算总账 41

2.6.1 怎么样算总账：所得税汇算清缴 42

2.6.2 为什么要进行所得税汇算清缴 42

2.6.3 所得税汇算清缴是如何进行的 43

2.6.4 税法利润与会计利润是不一样的 44

常用单据及实例索引 35

表2.1 增值税纳税申报表 35

第二篇 主要税种的申报纳税 48

第3章 增值税的纳税申报 48

3.1 什么是增值税 49

3.1.1 什么样的业务需要缴纳增值税 49

3.1.2 增值税缴纳概念剖析 49

3.1.3 不是增值税、就是营业税 50

3.1.4 如何区分增值税和营业税 51

3.1.5 小规模纳税人与一般纳税人 53

3.1.6 增值税税率：一般纳税人的适用税率 53

3.1.7 增值税税率：小规模纳税人的适用税率 54

3.1.8 增值税税率：特殊适用税率规定 55

3.1.9 增值税缴纳的特殊情况：视同销售 56

3.1.10 增值税缴纳的特殊情况：混合销售 58

3.1.11 增值税缴纳的特殊情况：兼营销售 59

3.2 增值税的计算方法 60

3.2.1 什么是进项税 60

3.2.2 企业进取得项税额的形式 60

3.2.3 进项税的计算实例 61

3.2.4 不能抵扣增值税销项税的进项税 62

3.2.5 销项税的计算 63

3.2.6 销项税的计算 63

3.2.7 特殊情况下增值税销项税的计算 64

3.2.8 需要缴纳多少增值税 67

3.3 增值税发票很重要 68

3.3.1 什么是增值税专用发票 69

3.3.2 如何使用和管理增值税专用发票 69

3.3.3 关于增值税专用发票认证抵扣的规定 71

3.4 一般纳税人的增值税纳税申报 72

3.5 小规模纳税人的纳税申报 74

3.6 企业进口货物时的增值税处理 74

3.6.1 什么叫做进口货物 74

3.6.2 谁应该缴纳进口货物的增值税 75

3.6.3 进口货物的增值税税率与计算 75

3.7 出口呢，出口货物所涉及的增值税 76

3.7.1 什么叫做出口货物 76

3.7.2 出口货物的增值税退（免）税政策 78

3.7.3 出口退税的计算 79

3.7.4 出口退税的流程 80

常用单据及实例索引 53

表3.1 小规模纳税人和一般纳税人的区别 53

实例3-1 增值税应纳销售额的分类 52

实例3-2 销售自用固定资产的增值税纳税 55

实例3-3 视同销售实例 57

实例3-4 增值税与营业税兼营销售的纳税实务 59

实例3-5 购买农产品与运输服务的增值税涉税业务 61

实例3-6 包装费的增值税处理 64

实例3-7 股东分红的增值税处理 67

实例3-8 一般纳税人应纳增值税的计算 68

实例3-9 进口增值税的计算 75

第4章 营业税的纳税申报 82

4.1 先来了解什么是营业税 83

4.1.1 营业税的概念 83

4.1.2 营业税纳税的一些特殊事项 84

4.1.3 营业税的税目 85

4.1.4 以余额为营业额的情况 86

4.1.5 计算余额时的有效凭证规定 88

4.1.6 营业税的申报 89

4.1.7 营业税纳税规定 89

4.1.8 营业税纳税地点 90

4.1.9 营业税的发票管理 91

4.2 行业性营业税纳税申报 92

4.2.1 运输业营业税的纳税申报 92

4.2.2 建筑业营业税的纳税申报 94

4.2.3 文化业与娱乐业营业税的纳税申报 95

4.2.4 转让无形资产和销售不动产的营业税的纳税申报 96

4.3 营业税改征增值税的改革及其意义 96

4.3.1 营业税的大问题：严重重复征收 96

4.3.2 改革的方向 99

4.3.3 改革的意义 101

常用单据及实例索引 85

表4.1 营业税税目税率表 85

实例4-1 运输业务营业税的计算 86

实例4-2 旅游收入营业税的计算 87

实例4-3 向股东提供服务的营业税计算 88

实例4-4 运输业营业税的计算 93

第5章 消费税的纳税申报 102

5.1 消费税的概念 103

5.1.1 什么是消费税 103

5.1.2 例说消费税引导社会消费方向 104

5.1.3 不是所有的企业都需要缴纳消费税 105

5.2 生产销售情况下消费税的计算 109

5.2.1 从价定率征收的消费税计算 109

5.2.2 从量定率征收的消费税计算 111

5.2.3 复合计算征收的消费税计算 111

5.2.4 消费税计算中的其他规定 112

5.3 自产自用情况下消费税的计算 114

5.4 委托加工情况下消费税的计算 116

5.5 进口货物情况下消费税的计算 117

5.6 消费税的纳税申报 118

5.6.1 消费税纳税义务的相关规定 119

5.6.2 消费税的申报机构规定 119

5.6.3 消费税的申报和缴纳的时限 120

5.6.4 消费税申报表 120

5.6.5 消费税的出口退税 125

常用单据及实例索引 104

表5.1 小汽车消费税税率表 104

表5.2 小汽车消费税税率表 104

表5.3 消费税税目税率表 105

实例5-1：销售实木地板的消费税计算 110

实例5-2：销售成品油的消费税计算 111

实例5-3：销售白酒的消费税计算 112

实例5-4：自用应税消费品的消费税计算 115

实例5-5：委托加工的消费税计算 116

实例5-6：比例税率计税的消费品委托加工的消费税计算 117

实例5-7：进口消费税应税消费品的消费税计算 118

实例5-8：进口白酒的有关消费税计算 118

实例5-9：进口高尔夫球具的消费税计算 125

实例5-10：出口黄酒的消费税计算 126

第6章 附加税费与代扣代缴个人所得税的纳税申报 127

6.1 主要的附加税费的计算与申报 128

6.1.1 城市建设维护税的计算与申报 128

6.1.2 教育费附加的计算与申报 130

6.1.3 其他附加税费的计算与申报 131

6.2 什么是个人所得税 132

6.2.1 个人所得税的纳税人 132

6.2.2 个人所得税的税目 133

6.2.3 个人所得税的扣缴方式 134

6.3 个人所得税的计算 135

6.3.1 工资、薪金所得的计算 136

6.3.2 工资薪金所得的相关规定 138

6.3.3 工资薪金所得的申报 139

6.3.4 个体工商户生产、经营所得的计算 139

6.3.5 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 141

6.3.6 劳务报酬所得 143

6.3.7 稿酬所得 145

6.3.8 特许权使用费所得 146

6.3.9 财产租赁所得 147

6.3.1 0财产转让所得 148

6.3.1 1 利息、股息、红利所得和偶然所得等内容 149

6.4 个人所得税代扣代缴的其他事项 149

6.4.1 境外所得的情况 149

6.4.2 如何进行年所得十二万元以上的纳税申报 150

常用单据及实例索引 136

表6.1 个人所得税税率表 136

实例6-1：城建税的计算 129

实例6-2：教育费附加的计算 130

实例6-3：附加税费的合并计算 131

实例6-4：代扣代缴个人所得税的简单计算 135

实例6-5：工资、薪金所得的个人所得税计算 137

实例6-6：个体工商户经营所得的个人所得税的计算 140

实例6-7：特许权使用费所得的个人所得税计算 146

实例6-8：财产租赁所得的个人所得税计算 148

实例6-9：财产转让所得的个人所得税计算 148

第7章 企业所得税的纳税申报 154

7.1 什么是企业所得税 155

7.1.1 企业所得税的概念 155

7.1.2 企业所得税的缴纳方式 156

7.2 什么是企业所得税的应纳税所得额 157

7.2.1 利润及利润分配表 157

7.2.2 利润及利润分配表分析 159

7.2.3 企业所得税年度纳税申报表 161

7.2.4 企业所得税汇算清缴客户端的操作 163

7.3 如何填写企业所得税汇算清缴申报表的附表 165

7.3.1 如何填写《收入明细表》 165

7.3.2 收入明细表 165

7.3.3 收入明细表分析 166

7.3.4 成本费用明细表 168

7.3.5 如何填写《成本费用明细表》 169

7.3.6 税收优惠明细表 171

7.3.7 税收优惠明细表分析 173

7.3.8 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 176

7.3.9 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表分析 176

7.3.10 如何填写《资产折旧、摊销纳税调整明细表》 177

7.3.11 如何填写《资产减值准备项目调整明细表》 179

7.4 如何填写企业所得税汇算清缴申报表的主表 180

7.4.1 纳税调整明细表 180

7.4.2 纳税调整明细表分析 182

7.4.3 如何填写《企业所得税年度纳税申报表》 186

7.4.4 如何填写《所得税弥补亏损明细表》 187

7.5 企业所得税汇算清缴的流程 188

常用单据及实例索引 157

表7.1 利润及利润分配表 157

表7.2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 161

表7.3 收入明细表（附表一） 166

表7.4 成本费用明细表（附表二） 168

表7.5 税收优惠明细表（附表五） 171

表7.6 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八） 176

表7.7 资产折旧、推销纳税调整明细表（附表九） 178

表7.8 资产减值准备项目调整明细表（附表十） 179

表7.9 纳税调整明细表（附表三） 180

表7.10 企业所得税弥补亏损明细表 187

实例7-1：企业所得税应纳税所得额的计算与分析 160

第8章 企业有可能需要缴纳的其他税费 190

8.1 印花税 191

8.1.1 什么是印花税 191

8.1.2 税目、税率和纳税义务人 191

8.1.3 印花税缴纳方式 193

8.2 资源税 194

8.2.1 什么是资源税 194

8.2.2 资源税具体税目税率 194

8.2.3 减征或者免征资源税的情况 195

8.3 土地增值税 196

8.3.1 什么是土地增值税 196

8.3.2 土地增值税可扣除成本规定 196

8.3.3 土地增值税是如何缴纳的 198

8.3.4 土地增值税的申报流程 199

8.3.4 土地增值税的清算规定 199

8.4 契税 200

8.4.1 什么是契税 200

8.4.2 契税是如何缴纳的 201

8.5 城镇土地使用税 202

8.5.1 什么是城镇土地使用税 202

8.5.2 城镇土地使用税是如何缴纳的 202

8.6 耕地占用税 203

8.6.1 什么是耕地占用税 203

8.6.2 耕地占用税是如何缴纳的 204

8.7 车船税 204

8.7.1 什么是车船税 204

8.7.2 车船税是如何缴纳的 205

常用单据及实例索引 191

表8.1 印花税税目税率表 191

表8.2 资源税税目税率表 195

表8.3 土地增值税税率表 198

表8.4 耕地占用税税率表 204

表8.5 车船税税率表 205

实例8-1 印花税的计算 194

实例8-2：土地增值税的计算 198

实例8-3：契税的计算 201

第三篇 纳税筹划那点事儿 208

第9章 纳税筹划是必须的 208

9.1 什么叫做纳税筹划 209

9.1.1 图示纳税筹划 209

9.1.2 纳税筹划的注意事项 209

9.1.3 例说纳税筹划 209

9.1.4 纳税筹划不等于逃税 211

9.1.5 纳税筹划的好处 213

9.1.6 先进先出法和后进先出法分析 214

9.2 纳税筹划是如何进行的 216

9.2.1 预先设定纳税筹划的目的 216

9.2.2 纳税筹划工作考虑的问题 216

9.2.3 纳税筹划重要内容 217

9.2.4 为什么评估纳税筹划的运作 218

9.2.4 如何评估纳税筹划的运作 219

9.2.3 确定纳税筹划的行政组织 219

9.2.4 获取纳税筹划需要的信息 220

9.2.5 设计纳税筹划方案步骤 222

9.2.6 纳税筹划方案的实施和改进 222

9.3 纳税筹划的设计思路 223

9.3.1 减少企业经营中的应税面 223

9.3.2 使企业的生产经营涉税事项尽量适用较低税率 224

9.3.3 降低企业各项应税发生额的计税依据 224

9.3.4 推迟税款的缴纳 225

常用单据及实例索引 214

表9.1 存货管理方案表 214

实例9-1：存货管理中的纳税筹划解读 214

第10章 常用纳税筹划方案 226

10.1 增值税的纳税筹划 227

10.1.1 利用纳税人的身份进行纳税筹划 227

10.1.2 利用混合销售进行纳税筹划 230

10.1.3 利用兼营销售进行纳税筹划 232

10.1.4 利用特殊的销售形式进行纳税筹划 233

10.2 营业税的纳税筹划 234

10.2.1 兼营中的营业税纳税筹划 235

10.2.2 充分利用营业税的差额计算营业额的政策 236

10.2.3 利用税率划分进行纳税筹划 237

10.2.4 利用减少缴纳税环节来进行纳税筹划 239

10.3 所得税的纳税筹划 239

10.3.1 利用所得税税率进行纳税筹划 240

10.3.2 存货核算中存在的纳税筹划 242

10.3.3 根据收入限额扣除类费用的纳税筹划 244

10.3.4 母公司与子公司之间的费用分摊纳税筹划 246

10.3.5 及时注意企业的亏损弥补情况 248

10.4 其他纳税筹划 250

10.4.1 延缓纳税的纳税筹划 250

10.4.2 企业经营中的非直接涉税纳税筹划 252

常用单据及实例索引 229

实例10-1：利用增值税纳税人身份进行纳税筹划解读 229

实例10-2：混合销售行为中的纳税筹划解读。 231

实例10-3：兼营销售行为中的纳税筹划解读 232

实例10-4：出售自用固定资产中的纳税筹划解读 233

实例10-5：营业税跨税目兼营中的纳税筹划解读。 235

实例10-6：跨税种兼营中的纳税筹划解读 236

实例10-7：利用政策进行纳税筹划解读 237

实例10-8：分包中的纳税筹划解读 238

实例10-9：利用股权转让进行纳税筹划解读。 239

实例10-10：利用小型微利企业身份进行纳税筹划解读 241

实例10-11：利用两免三减半进行纳税筹划解读 243

实例10-12：利用母子公司增加销售额进行纳税筹划解读 245

实例10-13：利用母子公司分摊费用进行纳税筹划的解读 247

实例10-14：充分利用亏损弥补期进行纳税筹划的解读 249

实例10-15：推迟税款缴纳的纳税筹划解读 252

第11章 现行的主要税收优惠政策 255

11.1 增值税优惠政策 256

11.1.1 图示增值税免税项目 256

11.1.2 增值税免税项目分析 257

11.1.3 增值税先征后退项目 263

11.1.4 增值税按照13％较低税率征收的项目 264

11.1.5 增值税按照6％征收率使用简易方法征收的项目 265

11.1.6 增值税按照简易办法依照4％征收率计算缴纳增值税的项目 266

11.2 营业税优惠政策 266

11.2.1 营业税免税项目 266

11.2.2 营业税计税依据按照营业收入与相关的营业支出的差额进行征收的项目 267

11.3 企业所得税的优惠政策 269

11.3.1 企业所得税的免税项目 269

11.3.2 企业所得税减征以及限时免征或者减征的项目 270

11.3.3 其他的企业所得税优惠项目 274

11.4 个人所得税的优惠政策 275

11.4.1 个人所得税的免税项目 275

11.4.2 个人所得税的减征项目 277

11.5 出口退税相关优惠政策 277

11.5.1 出口退税的一般规定 277

11.5.2 生产企业出口的视同自产产品退（免）税 278

11.5.3 出口特殊货物的退（免）税 278

11.6 其他税收优惠政策 281

附录A 营业税改增值税实施案例 282

附录B 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法 294