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第一章 纳税基础 1

第一节 税收概述 1

一、税收的概念和特征 1

二、税收的本质 3

三、税收的职能 3

四、税收的分类 3

第二节 税收制度 5

一、税收制度的概念 5

二、税收制度构成要素 5

三、我国现行税收制度体系 8

第三节 税收法律关系 9

一、税收法律关系的概念 9

二、税收法律关系的构成 10

三、税收法律关系的产生、变更与消灭 11

四、税收法律关系的保护 11

第四节 纳税人的权利与义务 12

一、纳税人、扣缴义务人的权利 12

二、纳税人、扣缴义务人的义务 14

第五节 税收法律责任 15

一、税收违法行为及其种类 15

二、税收法律责任 15

三、纳税主体的主要违法行为及其法律责任 16

思考与练习 18

第二章 税务会计概述 20

第一节 税务会计的概念及模式 20

一、税务会计的产生和发展 20

二、税务会计的概念 21

三、税务会计模式 24

第二节 税务会计的职能和作用 27

一、税务会计的职能 27

二、税务会计的作用 28

第三节 我国税务会计的理论框架 28

一、税务会计目标 28

二、税务会计假设 29

三、税务会计原则 30

四、税务会计的核算内容 31

思考与练习 32

第三章 增值税的核算 34

第一节 增值税制度的基本内容 34

一、增值税的概念及特点 34

二、征税范围 36

三、纳税人和扣缴义务人 37

四、税率和征收率 38

五、纳税地点 39

六、纳税期限 39

七、税收优惠 40

第二节 增值税应纳税额的计算 41

一、增值税的计税方法 41

二、一般纳税人应纳增值税额的计算 41

三、小规模纳税人应纳税额的计算 45

四、进口货物应纳税额的计算 46

第三节 增值税会计核算基础 46

一、增值税核算的账户设置 46

二、增值税会计报表 48

第四节 工业企业增值税的核算 49

一、进项税额的核算 49

二、购进货物转变用途的核算 53

三、销项税额的核算 54

四、增值税缴纳的核算 64

五、增值税减免与返还的核算 64

六、出口退税的核算 67

七、小规模纳税人增值税的核算 72

第五节 商品流通企业增值税的核算 72

一、商业批发企业增值税的核算 72

二、商业零售企业增值税的核算 78

三、辅导期一般纳税人应纳增值税的核算 83

思考与练习 84

第四章 消费税的核算 87

第一节 消费税制度的基本内容 87

一、消费税的概念及特点 87

二、纳税人 88

三、征税范围 88

四、税目与税率 89

五、纳税环节及纳税期限 91

六、纳税地点 91

七、报缴税款的办法 92

第二节 消费税应纳税额的计算 92

一、计税依据 92

二、应纳税额的计算 93

三、应税消费品已纳税额的扣除 94

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算 96

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算 97

六、进口应税消费品应纳税额的计算 98

第三节 消费税的会计核算 98

一、消费税核算的账户设置 98

二、生产销售应税消费品的会计核算 99

三、自产自用消费品的会计处理 101

四、包装物应纳消费税的会计处理 103

五、委托加工应税消费品的会计处理 106

六、进口应税消费品的会计处理 108

思考与练习 109

第五章 营业税的核算 112

第一节 营业税制度的基本内容 112

一、营业税概述 112

二、营业税的征税范围 113

三、营业税的纳税人与扣缴义务人 113

四、营业税的税目税率 114

五、营业税的减免税 115

六、营业税的申报与缴纳 116

第二节 营业税应纳税额的计算 117

一、营业税的计税依据 117

二、营业税应纳税额的计算 118

三、营业税应纳税额计算的特殊规定 118

第三节 主要行业营业税的会计核算 122

一、营业税的一般会计核算 122

二、建筑业营业税的会计核算 123

三、金融业营业税的会计核算 123

四、运输业营业税的会计核算 124

五、销售不动产的会计核算 124

六、转让无形资产营业税的会计核算 126

思考与练习 127

第六章 关税的核算 129

第一节 关税制度的基本内容 129

一、关税的概念和类型 129

二、征税对象 131

三、纳税人 131

四、关税税则和税率 131

五、关税的减免 132

六、征收与管理 133

第二节 关税应纳税额的计算 135

一、关税完税价格 135

二、关税应纳税额的计算 137

第三节 关税的会计核算 137

一、工业企业关税的核算 138

二、商业企业关税的核算 138

思考与练习 141

第七章 其他营业税金的核算 143

第一节 城市维护建设税的核算 143

一、城市维护建设税的基本内容 143

二、城市维护建设税应纳税额的计算 144

三、城市维护建设税的会计处理 145

第二节 资源税的核算 145

一、资源税的基本内容 146

二、资源税应纳税额的计算 147

三、资源税的会计处理 150

第三节 土地增值税的核算 152

一、土地增值税的基本内容 152

二、土地增值税应纳税额的计算 153

三、土地增值税的会计处理 157

思考与练习 158

第八章 企业所得税的核算 160

第一节 企业所得税制度的基本内容 160

一、企业所得税概述 160

二、企业所得税的纳税人 161

三、企业所得税的征税对象和征税范围 162

四、企业所得税的税率 162

五、企业所得税的税收优惠 163

六、企业所得税的申报与缴纳 166

第二节 企业所得税的计税依据 167

一、收入总额的确定 167

二、准予扣除项目 169

三、不予扣除项目 172

四、资产的税务处理 173

第三节 企业所得税应纳税额的计算 176

一、居民企业应纳税额的计算 176

二、非居民纳税义务人应纳税额的计算 180

第四节 所得税会计概述 180

一、资产负债表债务法简介 181

二、资产、负债的计税基础 182

三、递延所得税资产和递延所得税负债 182

四、所得税费用的确认和计量 186

第五节 所得税会计处理 187

一、所得税会计科目设置 187

二、所得税会计处理实例 188

思考与练习 189

第九章 个人所得税的核算 191

第一节 个人所得税制度的基本内容 191

一、个人所得税概述 191

二、纳税人 192

三、征税对象 194

四、税率 195

五、纳税方法 197

六、纳税期限 198

七、纳税地点 199

八、税收优惠 199

第二节 个人所得税应纳税额的计算 200

一、工资、薪金所得 200

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得 203

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得 205

四、劳务报酬所得 206

五、稿酬所得 206

六、特许权使用费所得 207

七、财产租赁所得 207

八、财产转让所得 208

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 208

十、其他规定 209

第三节 个人所得税的会计核算 210

一、企业代扣代缴个人所得税的会计核算 210

二、建账建制的个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者生产、经营所得应缴纳个人所得税的会计核算 212

思考与练习 213

第十章 费用性税金的核算 216

第一节 城镇土地使用税的核算 216

一、城镇土地使用税的基本内容 216

二、城镇土地使用税应纳税额的计算 218

三、城镇土地使用税的会计处理 219

第二节 房产税的核算 219

一、房产税的基本内容 220

二、房产税应纳税额的计算 221

三、房产税的会计处理 222

第三节 车船税的核算 222

一、车船税的基本内容 223

二、车船税应纳税额的计算 224

三、车船税的会计处理 225

第四节 印花税的核算 226

一、印花税的基本内容 226

二、印花税应纳税额的计算 229

三、印花税的会计处理 230

思考与练习 231

第十一章 资本性税金的核算 233

第一节 耕地占用税的核算 233

一、耕地占用税的基本内容 233

二、耕地占用税应纳税额的计算 234

三、耕地占用税的会计处理 235

第二节 契税的核算 235

一、契税的基本内容 235

二、契税应纳税额的计算 237

三、契税的会计处理 237

第三节 车辆购置税的核算 238

一、车辆购置税的基本内容 238

二、车辆购置税应纳税额的计算 239

三、车辆购置税的会计处理 239

思考与练习 240

第十二章 其他税金的核算 242

第一节 烟叶税的核算 242

一、烟叶税的基本内容 242

二、烟叶税应纳税额的计算 243

三、烟叶税的会计处理 243

第二节 船舶吨税 244

一、船舶吨税的基本内容 244

二、船舶吨税应纳税额的计算 246

三、船舶吨税的会计处理 246

思考与练习 247

第十三章 纳税申报表的编制 249

第一节 纳税申报概述 249

一、纳税申报的概念和意义 249

二、纳税申报的对象 250

三、纳税申报的内容 250

四、纳税申报方式 251

五、纳税申报制度 251

第二节 流转税纳税申报表的编制 252

一、增值税纳税申报表的编制 252

二、消费税纳税申报表的编制 260

三、营业税纳税申报表的编制 262

第三节 所得税纳税申报表的编制 265

一、企业所得税纳税申报表的编制 265

二、个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表 273

第四节 其他税种纳税申报表的编制 278

一、资源税纳税申报表的编制 278

二、土地增值税纳税申报表的编制 279

三、城镇土地使用税纳税申报表的编制 283

四、房产税纳税申报表的编制 284

五、印花税纳税申报表的编制 286

思考与练习 287

第十四章 纳税审查与账务调整 289

第一节 纳税审查的方法和内容 289

一、纳税审查的方法 289

二、纳税审查的内容 290

第二节 账务调整的方法 295

一、账务调整的概念和意义 295

二、账务调整的原则 296

三、账务调整的基本方法 296

四、账务调整的类型 297

五、错漏金额的分配 299

思考与练习 300

第十五章 税收筹划 302

第一节 税收筹划概述 302

一、税收筹划的概念 302

二、税收筹划的特点 303

三、税收筹划相关概念辨析 304

四、税收筹划的基本原则 306

五、税收筹划的分类 306

第二节 税收筹划的途径和方法 308

一、税收筹划的一般途径 308

二、税收筹划的一般方法 309

三、税收筹划的基本技术 309

第三节 企业的税收筹划 311

一、企业筹备阶段的税收筹划 311

二、企业融资阶段的税收筹划 312

三、企业经营阶段的税收筹划 313

四、成本管理阶段的税收筹划 315

五、企业分配阶段的税收筹划 316

六、企业重组活动的税收筹划 317

思考与练习 320

参考文献 322