税制设计PDF电子书下载

1.简介 3

1.1 英国税制结构和发展 3

1.2 经济背景变化 8

1.2.1 分配不公和劳动力市场变化 8

1.2.2 结构性变化和全球化 13

1.3 税制改革相关政治因素 16

1.4 结论 20

2.税制设计的经济学方法 22

2.1 税制评价 22

2.1.1 税收和福利制度对收入分配的影响 23

2.1.2 税收对经济产出和效率的影响 28

2.1.3 税收对行为方式的影响 31

2.1.4 公正透明税制的内涵 32

2.2 目标的实现和权衡 34

2.2.1 最优税收和社会福利 34

2.2.2 重要原则 38

2.3 结论 43

3.劳动所得税 46

3.1 就业和收入 46

3.2 税率表设计 53

3.2.1 工作激励和再分配的抉择 56

3.2.2 最优税率表 58

3.2.3 对税基和应税所得的反应 60

3.3 家庭收入的税务处理 64

3.4 使用补充信息（贴标签） 67

3.5 结论 69

4.英国收入税制改革 72

4.1 英国收入相关的税收和福利 72

4.1.1 税收和福利对收入分配的影响 78

4.1.2 税收和福利对工作激励的影响 81

4.1.3 税制评价 93

4.2 低收入者的实际税率 95

4.3 中等收入者和高收入者的课税 104

4.3.1 简明的所得税税率表 105

4.3.2 最高税率 108

4.4 在生命周期不同阶段的目标激励 111

4.4.1 孩子较小时期 111

4.4.2 退休年龄时期 115

4.5 结论 119

5.个人税收和福利的整合 126

5.1 所得税和国民保险税 126

5.2 整合福利制度 133

5.3 税收和福利的整合 137

5.3.1 管理整合 139

5.3.2 税率表整合 141

5.4 结论 146

6.货物和服务税 149

6.1 征收对象 149

6.1.1 生产效率论认为不应对生产投入征税 149

6.1.2 是否应对交易行为征税 150

6.2 效率、公平以及两者的兼顾 153

6.2.1 平均主义与横向公平 157

6.2.2 几种观点的均衡 159

6.3 溢出效应与行为改变 161

6.4 结论 164

7.增值税的实施 165

7.1 增值税的运行机制 165

7.2 零税率、低税率和免税 169

7.3 纳税不遵从 179

7.4 国际背景 181

7.4.1 零税率出口和遵从性 184

7.4.2 出口增值税链条断裂的应对 187

7.4.3 未来的方向 191

7.5 结论 192

8.增值税和金融服务 196

8.1 现金流征税模式 196

8.2 对金融服务单独征税 200

8.3 对B2B交易实行零税率 202

8.4 税收核算账户 204

8.5 金融活动税 209

8.6 结论 212

9.增值税扩围 218

9.1 减少直接税、增加福利，促进增值税扩围 218

9.2 增加财政收入和加大再分配力度 227

9.3 结论 230

10.环境税 233

10.1 环境税的原理与实践 233

10.2 税收和排放权交易 236

10.3 税收收入和双重红利 240

10.4 实用性政策 242

10.5 结论 245

11.税收与气候变化 247

11.1 气候变化的关键问题 247

11.2 定价机制 250

11.2.1 征税或“总量管制与排放交易机制” 250

11.2.2 英国的相关情况 251

11.2.3 碳价 264

11.2.4 其他政策 266

11.3 结论 268

12.车辆使用税 271

12.1 车辆使用税的制度设计 271

12.2 交通拥堵费 273

12.3 次优选择 276

12.3.1 税收水平 277

12.3.2 对汽车所有权的征税 281

12.4 结论 283

13.家庭储蓄税 287

13.1 储蓄行为 287

13.1.1 生命周期的储蓄 287

13.1.2 储蓄的资产分布 291

13.2 中性原则 293

13.2.1 为何标准的所得税不能实现中性 295

13.2.2 储蓄税收中性的可行之路 297

13.2.3 税收平滑以及不同的边际税率 305

13.3 储蓄中性税制的经济学依据 308

13.3.1 忍耐力、认知能力以及自我控制力 309

13.3.2 金融投资与人力资本投资间的税收中性 311

13.3.3 收入风险 312

13.3.4 工作与储蓄的相互作用 312

13.3.5 基于上述观点的政策设计 313

13.4 改革方向 315

14.对储蓄征税的改革 319

14.1 英国国内现状概述 319

14.1.1 累进税以及经济审查 326

14.2 改革 331

14.2.1 TEE制度与现金储蓄 332

14.2.2 RRA制度与风险资产的税务处理 333

14.2.3 养老金和消费税 336

14.3 全面制度安排与税收平滑可能性 342

14.4 结论 344

15.财产转让税 349

15.1 财产分布 349

15.2 经济学原理和目标 351

15.3 英国的财产转让税 357

15.4 结论 365

16.土地和房产税 370

16.1 土地价值税 370

16.1.1 经济学观点 370

16.1.2 实际问题 373

16.1.3 对营业房产税的替代 376

16.2 住房 378

16.2.1 对住房消费价值的征税 379

16.2.2 将房产作为资产征税 394

16.3 土地印花税 404

16.4 结论 406

17.公司所得税 409

17.1 为什么对公司征税 409

17.2 标准的公司税税基 413

17.3 非传统的公司税税基 419

17.3.1 现金流量税 419

17.3.2 公司股权利息折让制度（ACE） 421

17.3.3 综合企业所得税制度（CBIT） 425

17.4 公司税税基的选择 426

18.国际背景下的公司税 432

18.1 以来源国为基础的公司税 432

18.1.1 实施问题 433

18.1.2 税负归宿及其原理 435

18.1.3 经济租金与区域性经济租金 438

18.2 双重课税减免 441

18.3 国际背景下的公司股权利息折让制度 444

18.4 结论 447

19.小企业税收 453

19.1 小企业税收优惠 453

19.2 改革小企业税收制度 459

19.3 工资收入和资本收入的税制设计 461

19.4 结论 465

20.结论与改革建议 468

20.1 好的税收制度 468

20.2 对英国税制改革的建议 476

20.2.1 劳动所得税与工作激励 478

20.2.2 间接税 480

20.2.3 环境税 482

20.2.4 储蓄和财产税 483

20.2.5 对商业征税 487

20.3 一揽子改革建议与过渡期 490

20.4 结论 498

附录：译审人员工作单位 498