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第一篇 财政篇 3

第一章 财政概论 3

第一节 财政及其特征 3

一、从财政现象谈起 3

二、财政的产生和发展 4

三、财政的一般概念 7

四、公共财政的基本特征 8

第二节 政府与市场 9

一资源配置的两种方式 10

二、市场失灵及其表现 10

三、政府失灵及其表现 12

四政府与市场的基本分工 13

第三节 财政的职能 14

一、资源配置职能 14

二、收入分配职能 17

三、经济稳定职能 18

本章小结 20

习题 20

案例分析 21

第二章 财政支出 23

第一节 财政支出概述 23

一、财政支出的含义、原则和分类 23

二、财政支出范围与财政支出规模 30

三、财政支出效益分析 33

第二节 购买性支出 35

一、消费性支出 35

二、投资性支出 37

三、政府采购制度 39

第三节 转移性支出 42

一、社会保障支出 43

二、财政补贴 46

三、税收支出 47

本章小结 49

习题 49

案例分析 52

第三章 财政收入 54

第一节 财政收入概述 54

一、财政收入的含义 54

二、财政收入分类的依据 55

三、财政收入的分类 56

第二节 财政收入规模 59

一财政收入规模的含义 59

二、财政收入规模的衡量指标 59

三、影响财政收入规模的因素 61

第三节 财政收入结构 63

一、财政收入分项目构成 63

二、财政收入所有制构成 65

三、财政收入的部门构成 65

本章小结 67

习题 67

案例分析 68

第四章 国债原理与制度 70

第一节 国债概述 70

一、国债的含义与特征 70

二、国债的种类 71

三、国债的功能 72

四、国债的产生与发展 74

第二节 国债发行与偿还 76

一、国债的发行 76

二、国债的偿还 78

第三节 国债负担及国债管理 80

一、国债负担含义 80

二、国债负担的数量界限 81

三、国债管理 85

第四节 国债市场及其功能 85

一、国债市场 85

二、国债市场的功能 87

本章小结 88

习题 89

案例分析 90

第五章 国家预算及预算管理体制 91

第一节 国家预算 91

一、国家预算的含义、原则和组成 91

二、国家预算的分类 94

三、国家预算的编制、审批、执行和决算 96

四、我国国家预算的改革 98

第二节 预算管理体制 100

一、预算管理体制的含义和内容 100

二、我国预算管理体制的形式 100

三、我国现行的预算管理体制 101

本章小结 105

习题 106

案例分析 107

第六章 财政平衡与财政政策 109

第一节 财政平衡 109

一、财政平衡的概念 109

二、财政收支不平衡的原因 110

三、财政赤字（或结余）的计算方法 111

四、财政平衡与社会总供求平衡 112

第二节 财政政策 113

一、财政政策的目标 113

二、财政政策的工具 115

三、财政政策的类型 116

四、财政政策的传导机制和效应 117

五、财政政策与货币政策的配合 119

本章小结 121

习题 121

案例分析 123

第二篇 税收篇 127

第七章 税收原理 127

第一节 税收概述 127

一、税收的基本概念 127

二、税收的形式特征 129

三、税收的分类 130

第二节 税收原则 132

一、现代西方税收原则 132

二、我国社会主义市场经济中的税收原则体现 135

第三节 税收负担与税负转嫁 136

一、税收负担 136

二、税负转嫁 138

第四节 税收效应 144

一税收宏观作用机制 144

二、税收微观作用机制 146

本章小结 147

习题 147

案例分析 148

第八章 税收制度与税收管理制度 150

第一节 税收制度 150

一、税收制度的内涵 150

二、税收制度的要素 151

三、税收制度的类型 153

四、税收制度的发展 153

五、税制结构 155

第二节 税收管理制度 159

一、税收管理制度的概念及分类 159

二、税收管理制度的功能 159

三、税收征收管理制度的主要内容 160

本章小结 164

习题 164

案例分析 165

第九章 流转税 167

第一节 流转税概述 167

一、流转税的概念 167

二、流转税的特点 168

第二节 增值税 168

一、增值税概述 168

二、增值税的纳税人 170

三、增值税的征税范围 171

四、增值税税率 173

五、增值税应纳税额的计算 174

六、增值税出口退（免）税 179

七、增值税的征收管理 181

第三节 消费税 183

一、消费税概述 183

二、消费税的纳税人 184

三、消费税的税目和税率 184

四、消费税应纳税额的计算 186

五、消费税出口退（免）税 191

六、消费税的征收管理 193

第四节 关税 194

一、关税概述 194

二、关税的征税对象和纳税义务人 195

三、进出口税则 195

四、关税应纳税额的计算 197

五、关税的征收管理 198

六、行李和邮递物品进口税 198

本章小结 199

习题 200

案例分析 202

第十章 所得税 204

第一节 所得税概述 204

一、所得税的特征 204

二、所得税的作用 205

三、所得税的分类 205

第二节 企业所得税 205

一、企业所得税的概念 205

二、企业所得税的纳税人 205

三、企业所得税的税率 206

四、企业所得税的计算 206

五、企业所得税的税收优惠 214

六、纳税地点 216

七、纳税期限 216

八、纳税申报 217

第三节 个人所得税 217

一、个人所得税的概念 217

二、个人所得税的征收模式 217

三、我国个人所得税的特征 218

四、个人所得税的纳税人 218

五、个人所得税税目 219

六、个人所得税的税率 221

七、应纳税所得额的确定 222

八、收入次数的确认 224

九、应纳税所得其他规定 225

十、应纳税额的计算 226

十一、征收管理 234

十二、个人所得税的税收优惠 236

本章小结 237

习题 238

案例分析 240

第十一章 财产税 242

第一节 财产税概述 242

一、财产税的含义 242

二、财产税的一般特征 243

三、财产税的优缺点 244

第二节 房产税 244

一、纳税人 244

二、征税对象 245

三、征税范围 245

四、计税依据 245

五、税率 245

六、应纳税额的计算 245

七、税收优惠 246

八、征收管理 246

第三节 城镇土地使用税 246

一、纳税人 246

二、征税范围 246

三、税率 247

四、计税依据 247

五、应纳税额的计算 247

六、税收优惠 248

七、征收管理 248

第四节 耕地占用税 249

一、纳税人 249

二、征税范围 249

三、税率 249

四、计税依据 250

五、应纳税额的计算 250

六、税收优惠 250

七、征收管理 250

第五节 契税 250

一、纳税人 251

二、征税对象 251

三、税率 251

四、计税依据 251

五、应纳税额的计算 252

六、税收优惠 252

七、征收管理 253

第六节 车船税 253

一、纳税人 253

二、征税范围 253

三、税率 253

四、计税依据 254

五、应纳税额的计算 254

六、税收优惠 255

七、征收管理 255

本章小结 256

习题 256

案例分析 258

第十二章 资源税与行为税 259

第一节 资源税 259

一、资源税的概念 259

二、资源税的纳税人 259

三、资源税的征税范围 260

四、资源税的应纳税额的计算 260

五、资源税的纳税义务发生时间 263

六、资源税的纳税期限 263

七、资源税的纳税环节和纳税地点 263

第二节 土地增值税 264

一、土地增值税的概念 264

二、土地增值税的纳税人 264

三、土地增值税的征收范围 264

四、土地增值税的税率 265

五、土地增值税应税收入的确定 265

六、土地增值税的扣除项目的确定 266

七、土地增值税的增值额的确定 267

八、土地增值税的应纳税额的计算 268

九、土地增值税的纳税地点 269

十、土地增值税的纳税时间 269

第三节 车辆购置税 269

一、车辆购置税的概念 269

二、车辆购置税的纳税义务人 269

三、车辆购置税的征税范围 270

四、车辆购置税的应纳税额的计算 270

五、车辆购置税的纳税申报 271

六、车辆购置税的纳税地点 271

七、纳税期限 271

八、车辆购置税的减免税规定 272

第四节 印花税 272

一、印花税的概念 272

二、印花税的特点 272

三、印花税的纳税人 273

四、印花税的征税范围 273

五、印花税的税率 274

六、印花税的计税依据 275

七、印花税的应纳税额的计算 276

八、印花税税票的面值 276

九、印花税的减免税主要规定 276

十、印花税的征收管理 277

十一、印花税的纳税环节 278

十二、印花税的纳税地点 278

第五节 城市维护建设税与教育费附加 278

一、城市维护建设税的概念 278

二、城市维护建设税的特点 278

三、城市维护建设税的纳税人 279

四、城市维护建设税的征税范围 279

五、城市维护建设税应纳税额的计算 279

六、城市维护建设税的纳税地点 280

七、城市维护建设税的纳税期限 280

八、教育费附加 280

本章小结 281

习题 282

案例分析 283

第十三章 国际税收 285

第一节 国际税收概述 285

一、国际税收的概念 285

二、税收管辖权与国际税收协定的产生 286

第二节 国际重复征税的产生及影响 289

一、国际重复征税的概念 289

二、国际重复征税的产生 290

三、国际重复征税的经济影响 291

第三节 国际重复征税消除的主要方法 292

一、免税法 292

二、抵免法 294

第四节 国际避税与反避税 297

一、国际避税 297

二、国际反避税的措施 301

第五节 国际税收协定 305

一、国际税收协定的两个范本 305

二、国际税收协定的目标和主要内容 306

本章小结 308

习题 309

案例分析 310

参考答案 313

参考文献 318