建筑业营改增实操300问PDF电子书下载

第一章 造价基础知识问答 1

第一节 工程造价基础 2

问题1 什么是建设项目？ 2

问题2 什么是单项工程？ 2

问题3 什么是单位工程？ 2

问题4 什么是分部工程？ 2

问题5 什么是分项工程？ 3

问题6 如何用图示方式表示建设项目划分？ 3

问题7 什么是工程造价？ 3

问题8 从建设单位角度考虑，工程造价由哪些费用构成？ 3

问题9 从施工单位角度考虑，工程造价由哪些费用构成？ 4

问题10 工程造价在工程建设不同阶段有什么不同？ 4

问题11 什么是工程造价管理？ 5

问题12 工程造价管理的含义是什么？ 5

问题13 工程项目策划阶段造价管理的主要内容有哪些？ 5

问题14 工程设计阶段造价管理的主要内容有哪些？ 6

问题15 工程发（承）包阶段造价管理的主要内容有哪些？ 6

问题16 工程施工阶段造价管理的主要内容有哪些？ 6

第二节 营改增后建筑安装费用分析 6

问题17 目前我国建筑安装工程费用具体组成有哪些？ 6

问题18 按造价形成的建筑安装工程费由哪些费用构成？ 6

问题19 工程量清单计价规范有什么作用？ 9

问题20 工程量清单由哪几部分构成？ 9

问题21 分部（分项）工程量清单由哪几项要素构成？ 9

问题22 措施项目清单由哪几项要素构成？ 10

问题23 其他项目清单由哪几项要素构成？ 12

问题24 规费、税金项目清单包括哪些内容？ 13

第三节 定额原理与构成分析 13

问题25 什么是工程定额？ 13

问题26 什么是工程计价定额？ 14

问题27 工程定额按生产要素分哪几类？ 14

问题28 工程定额按用途分哪几类？ 14

问题29 工程定额按费用性质分哪几类？ 14

问题30 工程定额按主编单位和执行范围分哪几类？ 15

问题31 工程定额按专业分哪几类？ 15

问题32 定额基价由哪几部分组成？ 15

问题33 定额人工费由哪几部分组成？ 15

问题34 定额材料费由哪几部分组成？ 15

问题35 定额施工机具使用费由哪几部分组成？ 15

问题36 定额由哪几部分组成？ 16

问题37 定额计价方式下工程造价怎样计价？ 16

问题38 清单计价方式下工程造价怎样计价？ 17

第四节 工程造价信息 18

问题39 什么是工程造价信息？ 18

问题40 工程造价信息包括哪些内容？ 18

问题41 价格信息中的人工价格信息怎样分类？ 18

问题42 价格信息中的材料价格信息怎样披露？ 19

问题43 价格信息中的机械价格信息怎样披露？ 21

问题44 什么是工程造价资料？ 21

问题45 工程造价资料分为哪几种类别？ 21

问题46 什么是工程造价指数？ 22

问题47 建筑安装工程造价指数怎样计算？ 22

问题48 建筑安装工程技术指标怎样表示？ 22

问题49 建筑安装工程经济指标怎样表示？ 22

第二章 营改增政策解析问答 25

第一节 营改增基础知识问答 26

问题50 什么是增值税？ 26

问题51 增值税有什么特点？ 26

问题52 什么是进项税额？ 26

问题53 什么是销项税额？ 26

问题54 举例说明进项税额与销项税额的关系？ 27

问题55 增值税计税方法有哪两种？ 27

问题56 一般纳税人增值税计税方法选择哪一种？ 27

问题57 小规模纳税人增值税计税方法选择哪一种？ 27

问题58 增值税一般计税方法的增值税税率怎样划分？ 27

问题59 增值税简易计税方法的增值税征收率是多少？ 28

问题60 一般纳税人与小规模纳税人怎样界定？ 28

问题61 什么是营业税？ 29

问题62 增值税与营业税的区别是什么？ 29

问题63 举例说明增值税与营业税征收基数有什么不同？ 29

问题64 什么是营改增？ 29

问题65 为什么推行营改增？ 30

问题66 营改增知识基本结构有哪些？ 30

问题67 现场管理人员需要学习营改增知识吗？ 30

问题68 建筑从业人员如何学习营改增？ 31

第二节 增值税计税计算问答 31

问题69 营改增推行以来企业税负效果如何？ 31

问题70 政策中规定“非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务”，请问什么是非营业活动？ 32

问题71 什么是在境内提供应税服务？ 32

问题72 哪些不属于在境内提供应税服务？ 32

问题73 提供应税服务的增值税税率是多少？ 32

问题74 怎么理解增值税的转嫁机制？ 32

问题75 举例说明增值税怎样计算？ 33

问题76 举例说明过渡期内建筑业增值税计算方法？ 33

问题77 举例说明小规模纳税人计算方法？ 33

第三节 增值税税负分析问答 34

问题78 什么是增值税税负率？ 34

问题79 建筑行业税负率怎样计算？ 34

问题80 建筑行业减轻税负率难点有哪些？ 34

问题81 企业增值税税负率有什么不同？ 35

问题82 如何分析企业增值税税负率的合理性？ 35

问题83 如何从企业的价值链分析增值税税负率的合理性？ 35

问题84 如何从企业的生产方式分析增值税税负率的合理性？ 35

问题85 如何从产品的运输方式分析增值税税负率的合理性？ 35

问题86 如何从产品的市场定位分析增值税税负率的合理性？ 35

问题87 如何从企业的销售策略分析增值税税负率的合理性？ 36

第四节 增值税发票知识问答 36

问题88 增值税发票有几种？ 36

问题89 什么是增值税普通发票？ 36

问题90 什么是增值税专用发票？ 37

问题91 增值税专用发票与普通发票根本区别是什么？ 37

问题92 增值税专用发票与普通发票印制要求有什么区别？ 37

问题93 增值税专用发票与普通发票使用主体有什么区别？ 38

问题94 增值税专用发票与普通发票内容有什么不同？ 38

问题95 增值税专用发票与普通发票联次及内容有什么不同？ 38

问题96 什么是增值税专用发票的“四流合一”？ 38

问题97 增值税专用发票的“四流不合一”属于什么情况？ 38

问题98 企业购销活动中何为“一票制”？ 39

问题99 企业购销活动中何为“两票制”？ 39

第五节 增值税纳税规定 39

问题100 什么是增值税义务纳税人？ 39

问题101 国家对增值税义务纳税人有什么要求？ 39

问题102 增值税纳税人中的一般纳税人和小规模纳税人有什么规定？ 39

问题103 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应如何纳税？ 40

问题104 纳税人兼营免税、减税项目的核算要求是什么？ 40

问题105 营改增纳税人纳税义务发生时间是怎么规定的？ 40

问题106 纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？ 40

问题107 增值税纳税基本程序包括哪几步？ 41

问题108 什么是增值税纳税申请？ 41

问题109 什么是增值税纳税填表？ 41

问题110 什么是增值税纳税报批？ 41

问题111 外地发生的应税服务应向服务发生地税务机关申报缴纳税款吗？ 41

问题112 总、分支机构不在同一地区的，可以合并申报纳税吗？ 41

第三章 营改增对工程造价影响分析 43

第一节 计价政策对造价影响问答 44

问题113 营改增后计价政策调整是否有必要性？ 44

问题114 什么是老项目？ 44

问题115 老项目计价方式怎样选择？ 44

问题116 营改增后企业管理费费率如何变化？ 44

问题117 营改增后利润费率如何变化？ 44

问题118 营改增后措施项目清单内容及费率如何变化？ 45

问题119 营改增后规费费率如何变化？ 45

问题120 营改增后税金费率如何变化？ 45

第二节 定额要素变化问答 45

问题121 营改增后定额人工费如何变化？ 45

问题122 营改增后定额材料费是怎样调整的？ 45

问题123 举例说明材料费调整计算原理是什么？ 46

问题124 定额中机具使用费是怎样变化的？ 46

问题125 举例说明机具使用费调整计算原理是什么？ 47

第三节 工程造价影响问答 48

问题126 营改增后费用组成有何变化？ 48

问题127 一般计税方法怎样计算？ 48

问题128 简易计税方法的工程造价怎样计算？ 48

问题129 什么情况下可以选择简易计税方法？ 48

问题130 工程造价信息中建筑材料税率（征收率）怎样划分？ 49

问题131 营改增前后对仿古建筑、砖混结构的造价影响如何？ 49

问题132 营改增前后对钢筋混凝土结构的造价影响如何？ 49

问题133 营改增前后对钢结构的造价影响如何？ 49

第四节 工程计价分析举例 49

问题134 以北京地区计价规则进行计价其工程造价为多少万元？ 49

问题135 以江苏地区计价规则进行计价其工程造价为多少万元？ 50

第四章 成本分析与管理 51

第一节 建筑结构类型 52

问题136 常用建筑按结构类型分有哪几类？ 52

问题137 常用建筑结构类型的主要用途是什么？ 52

问题138 钢筋混凝土框架结构有什么特点？ 52

问题139 钢筋混凝土框架—剪力墙结构有什么特点？ 52

问题140 钢结构有什么特点？ 53

问题141 建筑物按建筑层数分类可以分为几种？ 53

问题142 建筑物还有哪些分类方式？ 53

问题143 工程量清单计价中专业如何划分？ 53

第二节 施工预算 54

问题144 什么是清单工程量？ 54

问题145 什么是定额工程量？ 54

问题146 什么是建筑面积？ 54

问题147 什么是材料损耗？ 54

问题148 什么是施工预算？ 55

问题149 施工预算包括哪些内容？ 55

问题150 施工预算与施工图预算的区别有哪些？ 55

第三节 成本管理 56

问题151 什么是工程成本？ 56

问题152 工程成本中直接成本由什么组成？ 56

问题153 工程成本中间接成本由什么组成？ 56

问题154 施工项目成本管理基本步骤有哪些？ 57

问题155 成本分析的步骤有哪些？ 58

问题156 成本管理的要点有哪些？ 59

问题157 房地产开发企业成本费用包含哪些？ 59

问题158 建筑施工企业成本结构有什么特点？ 61

问题159 房地产企业成本结构有什么特点？ 61

问题160 成本与工程造价有什么区别？ 61

第四节 成本控制操作要点 61

问题161 土方工程应如何在施工中控制成本？ 61

问题162 砌筑工程土应如何在施工中控制成本？ 62

问题163 自拌混凝土工程应如何在施工中控制成本？ 62

问题164 商品混凝土工程应如何在施工中控制成本？ 63

问题165 模板工程应如何在施工中控制成本？ 63

问题166 钢筋工程应如何在施工中控制成本？ 63

问题167 抹灰工程应如何在施工中控制成本？ 64

问题168 面层装饰工程应如何在施工中控制成本？ 64

问题169 防水工程应如何在施工中控制成本？ 65

问题170 脚手架工程应如何在施工中控制成本？ 65

问题171 垂直运输工程应如何在施工中控制成本？ 65

问题172 楼地面工程应如何在施工中控制成本？ 65

问题173 顶棚工程应如何在施工中控制成本？ 66

问题174 门窗工程应如何在施工中控制成本？ 66

第五节 营改增后成本控制实例 66

问题175 人工费如何进行成本控制？ 67

问题176 材料费如何进行成本控制？ 67

问题177 机械费如何进行成本控制？ 68

问题178 专业分包如何进行成本控制？ 68

问题179 如何对措施费进行成本分析？ 68

问题180 如何对规费、企业管理费方面进行成本分析？ 68

问题181 试综合对本工程进行成本分析？ 68

问题182 试对钢结构主材进行成本分析？ 69

问题183 试对钢结构机械费进行成本分析？ 69

问题184 试对钢结构人工费进行成本分析？ 69

问题185 试综合对钢结构工程进行成本分析？ 69

问题186 试对分包工程主材进行成本分析？ 70

问题187 试对分包工程机械费进行成本分析？ 70

问题188 试对分包工程人工费进行成本分析？ 70

问题189 试综合对分包工程进行成本分析？ 70

第五章 招标与采购管理问答 71

第一节 招标阶段管理要点 72

问题190 目前我国建筑工程发包模式有哪几种？ 72

问题191 什么是DBB发包模式？ 72

问题192 什么是DB发包模式？ 72

问题193 什么是EPC发包模式？ 72

问题194 什么是风险型CM模式？ 73

问题195 什么是DBO模式？ 73

问题196 什么是PPP模式？ 73

问题197 营改增后投标报价时应注意哪些方面？ 73

问题198 建筑企业招标投标过程中工程报价如何确定？ 74

问题199 招标文件由哪几部分组成？ 74

问题200 招标文件编制时应考虑哪些影响？ 75

第二节 合同条款分析问答 75

问题201 合同签订时关于合同当事人名称应注意哪些方面？ 75

问题202 合同价格应怎样标明？ 75

问题203 合同外费用应怎样约定？ 76

问题204 合同中对不同税率的服务内容应怎样核算？ 76

问题205 若不清楚各销售额分属，怎样计算增值税？ 76

问题206 若清楚各销售额分属，怎样计算增值税？ 77

问题207 合同中关于发票提供条款怎样约定？ 77

问题208 合同中关于发票合法性怎样约定？ 77

问题209 合同中关于发票时间问题怎样约定？ 77

问题210 合同中发生退货问题怎样约定？ 78

问题211 子母企业承揽项目发生怎样变化？ 78

问题212 转包、挂靠项目发生怎样变化？ 78

问题213 合同中如何约定供应方，以避免四流不一致的风险？ 79

问题214 合同中如何约定委托第三方支付和收款，以避免四流不一致的风险？ 79

问题215 合同中如何约定分批交货，以避免四流不一致的风险？ 79

问题216 对于跨期合同有哪些风险？ 79

问题217 对于跨期合同的风险应怎样规避？ 79

问题218 合同中如何约定发生变更时发票的开具与处理？ 80

问题219 履约期限、地点和方式等其他细节约定应注意哪些？ 80

问题220 如何组织签订合理的分包合同与材料合同？ 80

第三节 材料管理 81

问题221 什么是甲供材料？ 81

问题222 甲供材料对计价方式有什么影响？ 81

问题223 试分析上述例题营改增及甲供材对计价有哪些影响？ 81

问题224 上例题如何对成本进行分类管理？ 82

问题225 如何从施工管理推行限额领料？ 82

问题226 如何从施工管理推行三级收料？ 83

问题227 如何组织材料合理进出场？ 83

第四节 分包管理 83

问题228 试分析营改增对工程分包管理有哪些影响？ 83

问题229 对营改增对工程分包管理的影响应采取何种措施应对？ 84

问题230 营改增对劳务分包管理有哪些影响？ 85

问题231 对营改增对劳务分包管理的影响应采取何种措施应对？ 85

第六章 建筑企业转型与升级 87

第一节 建筑企业营改增难点分析 88

问题232 “营改增”对建筑企业宏观上有哪些影响？ 88

问题233 施工企业多数是按照施工进度收款的，怎么来界定增值税纳税义务的发生时间？ 88

问题234 “先开发票，后给工程款”是建筑企业在实际操作中经常遇到的问题，在新税制环境下，容易导致销项发票有了而进项发票还没有，这种情况怎么办？ 88

问题235 项目是老项目，但又有新的分包，新的分包合同是后签的，分包要按照老项目还是新项目来核定？ 88

问题236 当“营改增”改革进行一段时间后，应该如何处理当前遇到的各种问题并且更好地应对呢？ 89

问题237 增值税专用发票处理不妥有什么后果？ 90

第二节 企业管理制度修订 90

问题238 建筑企业在处理工程业务预算方面应注意哪些问题？ 90

问题239 建筑企业在处理企业财务预算方面应注意哪些问题？ 91

问题240 资金管理方面有哪些注意事项？ 91

问题241 财务报销管理制度应如何调整？ 91

问题242 企业经营管理相关制度应做怎样修订？ 92

问题243 成本管理制度修订要点有哪些？ 92

问题244 采购管理制度修订要点应注意哪些方面？ 92

问题245 项目管理制度应注意哪些方面？ 93

第三节 合同与税务 93

问题246 签订合同时应规定哪些增值税发票条款？ 93

问题247 采购合同中材料费用与运输费用怎样签订？ 94

问题248 举例说明采购合同中材料费用与运输费用如何签订？ 94

问题249 总承包方要抵扣分包方的增值税应符合什么条件？ 94

问题250 项目部管理层应采取何种措施规避风险？ 95

第四节 增值税发票开具注意事项 95

问题251 增值税发票开具有哪些规定？ 95

问题252 增值税发票抵扣期限有什么规定？ 95

问题253 增值税发票抵扣金额不足时怎么处理？ 96

问题254 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联怎么处理？ 96

问题255 一般纳税人丢失已开具专用发票抵扣联怎么处理？ 96

问题256 一般纳税人丢失已开具专用发票发票联怎么处理？ 96

问题257 什么是丢失增值税专用发票已报税证明单？ 97

问题258 施工单位应如何开具工程结算款增值税发票？ 97

问题259 什么是虚开发票？ 98

问题260 什么是虚开增值税专用发票？ 98

问题261 虚开税款情节严重性如何界定？ 98

问题262 虚开发票或虚开增值税专用发票承担何种责任？ 98

第五节 税务筹划 99

问题263 什么是建筑企业税收筹划？ 99

问题264 从增值税纳税角度，建筑企业如何应对营改增？ 99

问题265 怎样建立纳税风险关键点预警系统？ 99

问题266 举例说明如何建立纳税风险关键点预警系统？ 100

问题267 企业内部管理制度应怎样变化才能适应营改增后纳税机制？ 100

问题268 如何加强购进环节的发票管理？ 100

问题269 如何确定合法合规的关联交易？ 100

问题270 如何区分能够抵扣的和不能够抵扣的业务范围？ 100

问题271 如何防范优惠政策的执行风险？ 100

问题272 建筑企业如何建立纳税风险考核系统？ 101

问题273 老项目如何进行存量项目合同管理筹划？ 101

问题274 老项目如何处理存量项目进度与结算管理？ 101

问题275 如何进行销项税的筹划？ 101

问题276 如何进行进项税的筹划？ 102

问题277 如何对合作项目问题筹划？ 102

问题278 怎样对甲供材料进行筹划？ 103

问题279 如何对免税项目问题进行筹划？ 103

第七章 未来趋势问答 105

第一节 营改增政策实施分析 106

问题280 企业应如何看待营改增对税负的影响？ 106

问题281 企业应如何看待营改增后行业税负下降和个别企业税负上升的关系？ 106

问题282 企业应如何看待营改增后企业税负和企业总体负担的关系？ 106

问题283 自2016年5月1日实施营改增以来基本情况如何？ 106

问题284 国家层面是怎样考虑营改增政策的实施？ 107

问题285 营改增全面推开以来，改革取得哪些积极的效应？ 107

问题286 营改增政策实施以来，税负分析具体是怎么开展的？具体情况怎样？ 108

问题287 为配合营改增政策实施，国家相关部门做了哪些工作？ 109

问题288 为进一步做好全面推开营改增试点工作，财政部、税务总局有什么计划？ 109

问题289 为推进营改增的具体实施，税务部门采取何种措施？ 110

问题290 2016年营改增减税方面取得的效果如何？ 110

问题291 营改增正常实施后产生了哪些效应？ 111

问题292 国家税务部门下一步应进行哪些工作？ 111

问题293 2017年减税效果预计会怎样？ 111

第二节 建筑业未来发展方向 112

问题294 建筑业有哪些亟须解决的问题？ 112

问题295 如何看待营改增后企业的机遇与挑战？ 112

问题296 建筑企业面临“营改增”的应对措施有哪些？ 113

第三节 建筑业的信息化发展 114

问题297 建筑行业信息化发展有什么重要意义？ 114

问题298 国家对建筑行业信息化发展有什么规划？ 115

问题299 什么是BIM技术？ 115

问题300 什么是大数据技术？ 115

问题301 未来国家在建筑行业如何推广信息化技术？ 116

附录 营改增政策汇编 117

关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号） 117

贵州省住房和城乡建设厅关于印发《建筑业营业税改征增值税建筑工程计价依据调整实施意见（试行）》的通知（黔建建通〔2016〕148号） 163

北京市住房和城乡建设委员会关于印发《关于建筑业营业税改征增值税调整北京市建设工程计价依据的实施意见》的通知（京建发［2016］116号） 167

河北省住房和城乡建设厅关于印发《建筑业营改增河北省建筑工程计价依据调整办法》的通知（冀建市〔2016〕10号） 182

安徽省关于营业税改征增值税调整现行计价依据的实施意见（造价〔2016〕11号） 189

江苏省住房城乡建设厅关于建筑业实施营改增后江苏省建设工程计价依据调整的通知（苏建价〔2016〕154号） 210

营改增后调整广东省建设工程计价依据的通知 217

关于黑龙江省建筑业营业税改征增值税调整建设工程计价依据和招标投标有关事项的通知（黑建造价〔2016〕2号） 223