个人所得税政策与实务深度解析PDF电子书下载

第一章 个人所得税基本规定 1

第一节 纳税义务人 2

一、纳税人 2

二、关于“住所标准” 3

三、关于“居住满一年”计算 3

四、收入来源地原则 4

五、收付实现制原则 4

第二节 应税所得的项目 5

第三节 应税所得的确定 6

一、所得形式 6

二、所得为外国货币的换算 7

三、分类按次课税原则 8

第四节 纳税申报义务 8

一、代扣代缴义务 8

二、自行纳税申报义务 13

第五节 纳税申报类型 14

一、代扣代缴申报 14

二、自行纳税申报 16

三、生产经营所得申报 20

四、减免个人所得税报告 22

第六节 税收优惠 23

一、免税所得 23

二、不征税收入 30

三、减征税规定 31

第七节 公益救济性捐赠扣除 33

一、限额扣除的基本规定 33

二、全额扣除的特别规定 33

三、支持灾后恢复重建的措施 36

四、捐赠税前扣除的办理 38

第八节 境外所得避免双重征税和税收抵免 41

一、享受税收协定优惠待遇的方法 41

二、中国税法关于境外所得申报义务的规定 45

三、中国税法关于境外所得税收抵免的规定 46

第二章 工资、薪金所得 51

第一节 基本规定 52

一、计征方法 52

二、超额累进税率表 53

三、两处以上收入合并纳税自行申报 54

第二节 雇主负担税款换算含税所得 55

一、应纳税所得的换算原则 55

二、应纳税额的计算 56

三、外派雇员“税负平衡”和“税负保护”薪酬政策问题 59

第三节 税前扣除 61

一、法定减除费用标准 61

二、基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费 64

三、国内人员住房公积金（住房补贴） 65

四、商业健康保险试点 68

五、其他商业保险 71

六、企业年金和职业年金 71

第四节 税收优惠 77

一、免税所得 77

二、不征税收入 80

第五节 有关征税规定 86

一、全年一次性奖金 86

二、解除劳动关系一次性安置和补偿收入 90

三、单位低价向职工售房 95

四、营销人员免费旅游奖励 95

五、实物向员工提供福利 96

六、央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励 97

七、离退休人员征税规定 98

第六节 员工股权激励所得 100

一、认购公司股份、股票而从雇主取得折扣、补贴收入 101

二、非上市公司股票期权形式所得（2011年1月4日失效） 102

三、上市公司股权激励所得 103

四、科研机构、高等学校转化职务科技成果股权奖励优惠 113

五、国家自主创新示范区企业技术人员股权奖励分期纳税及优惠 114

六、全国范围内企业技术人员股权奖励优惠（2016年起） 118

第七节 特殊行业个人所得税管理 121

一、律师事务所从业人员 121

二、建筑安装业跨地区异地工程作业人员 125

第三章 劳务报酬所得 129

一、所得项目的区分 129

二、应纳税所得额的计算 129

三、应纳税额的计算 130

四、税目适用范围界定 132

五、有关征税规定 133

第四章 稿酬所得 137

一、应纳税所得额的计算 137

二、应纳税额的计算 137

三、税目适用范围界定 138

第五章 特许权使用费所得 139

一、应纳税所得额的计算 139

二、应纳税额的计算 139

三、税目适用范围界定 140

第六章 利息、股息、红利所得 142

第一节 基本规定 142

一、应纳税所得额的计算 142

二、应纳税额的计算 142

第二节 税收优惠 143

一、国债、金融债券利息 143

二、地方政府债券、铁路债券利息所得 143

三、储蓄存款利息 143

四、证券交易结算资金利息所得 144

五、股权分置改革流通股股东对价收入 144

六、通过沪港通投资上市股票的股息红利 145

七、国内挂牌上市公司股息红利 145

八、证券投资基金取得的股息红利 149

九、全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化征税 150

十、地方性股权式投资基金优惠 153

十一、委托理财产品个人所得税问题 153

第三节 有关征税规定 153

一、个体工商户、个人独资合伙企业对外投资分得股息红利 153

二、企业资金为投资者消费性和财产性支出、借款视同红利分配 154

三、股份制企业转增注册资本的股息红利所得 157

第七章 财产租赁所得 167

一、应纳税所得额的计算 167

二、应纳税额的计算 168

三、税目适用范围界定 169

第八章 财产转让所得 170

第一节 基本规定 170

一、应纳税所得额的计算 170

二、应纳税额的计算 171

三、项目适用范围界定 171

第二节 债权转让所得 171

一、转让债权财产原值的确定 171

二、购买和处置债权取得所得的计算 172

第三节 股权转让所得 173

一、征税范围 174

二、转让收入的确认 175

三、股权原值的确认 177

四、纳税申报 179

五、特殊情形 180

第四节 非货币性资产对外投资 181

一、2011年1月4日之前的非货币性资产评估增值 181

二、2015年4月1日起的非货币性资产投资 182

第五节 股票转让所得 186

一、上市公司股票转让所得 186

二、上市公司限售股转让所得 187

三、企业转让代个人持有的上市公司限售股 199

第六节 拍卖所得 202

一、转让收入 203

二、应纳税所得额的计算 203

三、计税依据及核定办法 203

四、拍卖所得征收管理 204

第七节 房产转让所得 204

一、核实征收方式 204

二、核定征收方式 206

三、受赠不动产对外销售的处理 207

四、转让离婚析产房屋的处理 208

五、减免税优惠 208

第九章 偶然所得 214

一、应纳税所得额的计算 214

二、应纳税额的计算 214

三、税收优惠 214

四、税目适用范围的界定 215

第十章 经国务院财政部门确定征税的其他所得 217

一、应纳税所得额的计算 217

二、应纳税额的计算 217

三、税目适用范围的界定 217

第十一章 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 222

一、应纳税所得额的计算 222

二、应纳税额的计算 223

三、税目适用范围的界定 224

第十二章 个体工商户的生产、经营所得 226

第一节 基本规定 226

一、应纳税所得额的计算 226

二、应纳税额的计算 226

三、适用税率表 227

第二节 个体工商户业主 228

一、纳税人 228

二、生产经营所得计税办法 229

三、税目适用范围的界定 236

四、税收优惠 238

第三节 个人独资和合伙企业投资者 242

一、个人独资企业、合伙企业范围 242

二、纳税人 243

三、应纳税所得额的计算 243

四、应纳税额的计算 244

五、税目适用范围界定 245

六、查账征收办法 246

七、股权投资基金（有限合伙企业）的地方性税收政策 258

第四节 核定征收个人所得税方法 264

一、核定征收依据 264

二、核定征收方法 264

三、对经营额超过核定额未申报纳税的处理 268

第十三章 境内无住所人员（外籍人员）个人所得税 270

第一节 中国境内纳税义务的判定 270

一、中国税法对居民纳税人的判定 270

二、中国税法对纳税义务的判定 272

三、中国税法对纳税申报义务的规定 275

四、税收协定的居民条款 276

五、中国税法与税收协定的协调处理 280

六、非居民享受税收协定待遇办法 280

七、对外支付税务备案办法 287

八、“机构、场所”与“常设机构”有关常识 288

九、税收协定待遇有关“受益所有人”的身份判定 292

第二节 非独立个人劳务（工资薪金所得） 293

一、纳税义务的具体判定 293

二、代扣代缴申报义务的判定 301

三、扣除费用及免税规定 303

四、境内工作天数的计算 307

五、在境内无住所而居住：不超过90天或183天的计税方法 310

六、在境内无住所而居住：90天或183天但不满一年的计税方法 314

七、在境内无住所而居住：满一年而不超过五年的计税方法 317

八、在境内无住所而居住：超过五年的计税方法 319

九、境内企业高层管理职务人员纳税义务和计税方法 320

十、一次取得跨多个计税期间收入（数月奖金）计税方法 326

十一、跨境工作的港澳税收居民一次取得跨多个计税期间收入的计税方法 331

第三节 独立个人劳务 334

一、税收协定对纳税义务的判定 334

二、内地与香港新《税收安排》独立个人劳务活动的纳税义务 337

三、中国税法有关征税规定 339

第四节 董事费 342

一、税收协定对纳税义务的判定 342

二、中国税法有关征税规定 343

第五节 不动产所得 344

一、税收协定对纳税义务的判定 344

二、中国税法有关征税规定 345

第六节 股息 346

一、税收协定对纳税义务的判定 346

二、中国税法有关征税规定 349

第七节 利息 351

一、税收协定对纳税义务的判定 351

二、中国税法有关征税规定 355

第八节 特许权使用费 356

一、税收协定对纳税义务的判定 356

二、中国税法有关征税规定 360

第九节 财产收益 360

一、税收协定对纳税义务的判定 360

二、中国税法有关征税规定 366

第十节 艺术家和运动员 368

一、税收协定对纳税义务的判定 368

二、中国税法有关征税规定 370

第十一节 教师和研究人员 371

一、税收协定对纳税义务的判定 371

二、协定执行口径 372

三、中国税法有关征税规定 374

第十二节 退休金和政府服务 374

一、税收协定对纳税义务的判定 374

二、中国税法有关征税规定 376

第十三节 学生和实习人员 376

一、税收协定对纳税义务的判定 376

二、中国税法有关征税规定 377

第十四节 其他所得 377

一、税收协定对纳税义务的判定 377

二、中国税法有关征税规定 378

第十四章 相关法律责任解析 379

第一节 滞纳金 379

一、法规依据 379

二、依法不加收情形分析 379

三、人民法院受理破产案件后的税收滞纳金是否属于破产债权？ 384

四、行政强制法与税收征管法有关计算加收滞纳金的法规如何适用？ 384

五、如何办理依法不加收滞纳金的手续？ 384

第二节 税务行政处罚条款及解析 385

第三节 退补、追征税款问题 392

一、《税收征收管理法》 392

二、《税收征收管理法实施细则》 393

附录 394

中华人民共和国个人所得税法 394

中华人民共和国个人所得税法实施条例 398