个人所得税消费税征纳实务PDF电子书下载

一、工资、薪金 1

1、对雇主为其雇员负担税款的应纳税额如何计算？ 1

2、对劳务报酬所得的应纳税额如何计算？ 1

个人所得税征纳实务 1

3、退休再受聘的收入是否纳税？ 2

4、个人在中国境内、境外企业、机构兼任职务取得的工资、薪金如何纳税？中国境内企业高层管理职务如何界定？ 3

5、境内工作不满全月的个人由境内、境外雇主分别支付工资、薪金的应纳税款如何计算？ 4

6、如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得？ 4

7、在境内、境外分别取得工资、薪金所得，如何计征税款？ 4

8、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何征税？ 5

9、如何计算工资、薪金所得的应纳税所得额？ 5

10、对中国科学院院士津贴是否免征个人所得税？ 6

11、不满一个月的工资薪金所得应纳税款如何计算？ 6

13、世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家的工资薪金所得是否征收个人所得税？ 7

12、对军队干部工资薪金收入如何征收个人所得税？ 7

14、对中国科学院、中国工程院资深院士的津贴是否征收个人所得税？ 8

15、对于外商投资企业和外国企业为其在中国境内工作的雇员个人支付或负担的各类境外保险费是否计入该雇员个人的工资、薪金所得？ 8

16、远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用如何扣除？ 9

17、税务机关如何对扣缴义务人的代扣代缴税款情况进行管理？ 9

18、外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金如何扣缴个人所得税？ 10

19、对在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得如何确定纳税义务？ 10

二、利息 11

1、储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人应如何办理登记手续？ 11

2、储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人办理扣缴税款登记时应出示哪些材料？ 12

3、如何确定储蓄存款利息个人所得税的征收范围？ 12

4、对存本取息定期储蓄存款利息所得如何征收个人所得税？ 13

5、对异地托收储蓄和通存通兑储蓄业务的扣缴义务人如何认定？ 13

8、对哪些外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得应征收个人所得税？ 14

7、自动转存储蓄存款如何征收个人所得税？ 14

6、对个人活期储蓄和银行卡储蓄存款结息时如何征收个人所得税？ 14

9、如何确定储蓄存款利息所得个人所得税的扣缴义务人？ 15

10、办理个人储蓄业务的储蓄机构如何代扣代缴税款？ 16

11、对个人在储蓄机构开设专门帐户取得利息所得是否征收个人所得税？ 16

12、对个人获得的中国铁路建设债券利息是否征收个人所得税？ 17

13、储蓄存款利息所得个人所得税外币税款如何折算成人民币？ 17

14、如何加强个人股东帐户资金利息所得个人所得税征收管理工作？ 18

15、外籍个人的活期存款结息时如何扣税？ 18

16、外籍个人的联名存款如何扣税？ 19

17、外籍居民个人在过渡期间储蓄存款利息是否享受避免双重征税协定待遇？ 19

18、何为储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据、征税范围和税率？ 20

19、对储蓄存款利息所得如何缴纳个人所得税？ 20

20、在征收利息股息红利所得个人所得税时是否可以扣除同期银行储蓄存款利息？ 21

22、个人专用电话费存款利息是否缴税？ 22

21、办理了教育储蓄就可免缴利息税吗？ 22

三、企业承包租赁、财产转让 23

1、中国境内的公司、企业和其他经济组织向主管税务机关报送外派人员情况的，须送达哪些资料？ 23

2、外国企业的董事在中国境内兼任职务如何征税？ 24

3、在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金如何纳税？ 24

4、企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入如何征税？ 25

5、对企业与其关联企业之间的业务往来收入如何收取税款？ 25

6、对投资者兴办两个或两个以上企业的如何确定应纳税款？ 25

7、企业进行合并、分立、终止、清算时如何缴纳个人所得税？ 26

8、投资者兴办两个或两个以上企业的，如何办理汇算清缴？ 27

9、投资者在缴纳个人所得税时应报送哪些材料？ 27

10、如何确定个人独资企业和合伙企业的纳税人和应纳税所得额？ 28

11、凡实行查账征税办法的，哪些项目的扣除依照《财政部　国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行？ 29

13、从事建筑安装业的单位和个人应如何办理税务登记？ 30

12、承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应分别按什么项目计征个人所得税？ 30

14、建筑安装业个人所得税如何申报缴纳？ 31

15、纳税义务人和扣缴义务人违反建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法的，应承担什么法律责任？ 32

16、外商投资企业的董事担任企业直接管理职务的，如何征收个人所得税？ 33

17、外商投资企业的董事在该企业仅以董事费名义或分红形式取得收入的，如何征收个人所得税？ 33

18、外商投资企业外国企业和外籍个人纳税申报审核评税应包括哪些内容？ 34

19、如何确定外商投资企业外国企业和外籍个人纳税申报审核评税的时限和资料？ 34

20、外商投资企业外国企业和外籍个人纳税申报审核评税按什么步骤进行？ 35

21、承包、承租经营人承包、承租期不足一年如何计征税款？ 36

22、个人财产租赁所得如何征税？ 36

四、奖励、回扣、赔偿 38

1、政府颁发的奖金是否纳税？ 38

2、对股民从证券公司取得的回扣收入是否征收个人所得税？ 38

5、有奖储蓄中奖收入是否征收个人所得税？ 39

3、下岗补偿金要缴税吗？ 39

4、银行部门超过国家规定利率支付储户揽储奖金如何征收个人所得税？ 39

6、个人取得无赔款优待收入如何征税？ 40

7、“特聘教授奖金”是否免征个人所得税？ 40

8、促进科技成果转化有关个人的奖励是否征收个人所得税？ 41

9、个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收是否个人所得税？ 41

10、个人取得专利赔偿所得是否征收个人所得税？ 42

五、个体户 43

1、个体工商户的哪些所得应征收个人所得税？哪些应免征个人所得税？ 43

2、个体户在生产经营过程中的无形资产如何计价？ 44

3、个体户如何办理歇业手续？ 44

4、个体户的个人所得税额应如何计算？ 44

5、个体户业主支出的哪些费用准予扣除，不予征税？ 46

7、对个体户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用是否在在当期扣除？ 47

6、对个体户在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用如何处理？ 47

8、个体户发生的与生产经营有关的其他费用如何扣除？ 48

9、个体户的捐赠是否可以扣除？ 48

10、个体户的哪些支出不得扣除？ 48

11、个体户在生产经营过程中的固定资产如何计价？ 49

12、专业养猪户取得的养猪收入如何计征个人所得税？ 49

六、个人所得税征管 51

1、如何加强个人所得税代扣代缴工作？ 51

2、如何加强个人所得税扣缴检查工作？个人所得税扣缴检查工作包括哪些内容？ 53

3、如何加强个人所得税征收管理？ 53

4、如何强化对高收入者个人所得税的征管？ 55

5、如何加大个人所得税征收管理的执法力度？ 56

7、如何将纳税人的个人外汇所得折合成人民币计算缴纳税款？ 57

6、纳税人有哪些情形的，应自行申报纳税？ 57

8、个人所得税代扣代缴义务人违反《个人所得税法》应承担什么法律责任？ 58

9、何谓审核评税？如何确定外商投资企业外国企业和外籍个人纳税申报审核评税的范围？ 60

10、对个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入如何认定？ 60

11、扣缴义务人如何代扣代缴其应纳的个人所得税税款？ 61

12、扣缴义务人代扣代缴个人所得税税款应出示哪些凭证？ 61

13、缴纳个人所得税应向主管税务机关报送哪些资料？ 62

14．扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议如何处理？扣缴义务人违反个人所得税自行申报纳税暂行办法的如何承担法律责任？ 63

15、主管税务机关应如何加强个人所得税的征管工作？ 63

16、纳税义务人有哪些情形的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款？ 64

17、如何确定个人所得税自行申报的纳税地点和时间？ 64

18、如何办理纳税申报？ 65

19、违反个人所得税自行申报纳税暂行办法的如何承担法律责任？ 65

20、如何进一步改进和加强个人所得税征收管理工作？ 66

22、哪些个人所得，不论支付地点是否在中国境外，均为来源于中国境外的所得？ 69

21、税务机关依据什么核定纳税人的纳税所得额？ 69

23、有哪些情形的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税？ 70

24、如何确定境外所得征收个人所得税的纳税申报期限和方式？ 70

25、哪些个人所得应缴纳个人所得税？ 71

26、个人所得税的税率如何确定？ 71

27、哪些个人所得免纳个人所得税？有哪些情形的，经批准可以减征个人所得税？ 72

28、个人所得税应纳税所得额如何计算？ 72

29、如何确定个人所得税的缴纳期限？ 73

30、哪些个人所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？ 74

31、在中国境内无住所的个人如何纳税？ 74

32、如何确定各项个人所得的范围？ 75

33、何谓“劳务报酬所得一次收入畸高”？何谓“国债利息”？何谓“福利费”？ 76

34、何谓税法所指的“财产原值”？ 76

37、何谓税法第九条第二款所说的按年计算、分月预缴的计征方式？ 77

36、何谓应纳税额？ 77

35、何谓附加减除费用适用的范围？ 77

38、个人实际在中国境内和境外工作期间如何界定？ 78

39、如何确定在中国境内无住所的个人工资、薪金所得的来源地？ 79

40、无住所而在一个纳税年度中连续或累计居住不超过90日或在境内连续或累计居住不超过183日的个人纳税义务如何确定？ 79

41、在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人纳税义务如何确定？ 80

42、在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人纳税义务如何确定？ 80

43、哪些个人所得，暂免征收个人所得税？ 81

44、如何作好个人所得税征管衔接工作？ 82

45、如何理解纳税义务中的“在华无住所的个人在华居住满五年”？ 83

46、如何理解“不征税的误餐补助”？ 84

47、扣缴义务人向个人支付哪些所得，应代扣代缴个人所得税？ 84

48、如何确定残疾人所得征免个人所得税的范围？ 85

2、书画作品古玩等拍卖收入应按什么项目征收个人所得税？ 86

七、转让、拍卖、销售 86

1、科研机构的技术转让收入是否免征个人所得税？ 86

3、雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入是否征收个人所得税？ 87

4、非本企业雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入是否征收个人所得税？ 87

5、雇员或非雇员从聘用的企业为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入的税款如何征收？ 87

6、科研机构的技术转让收入是否征税？ 88

7、个人出售自有住房所得如何征收个人所得税？ 88

8、对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房如何缴纳个人所得税？ 89

八、其它 90

1、失业保险费（金）是否免征个人所得税？ 90

2、对个人取得的量化资产是否征收个人所得税？ 90

3、为有关人员在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中收到现金、实物或有价证券的所得如何计征个人所得税？ 91

4、住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人帐户款利息所得是否免征个人所得税？ 91

7、外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构？ 92

5、对税收协定国家的居民如何征收个人所得税？ 92

6、企业发放补充养老保险金是否征收个人所得税？ 92

8、个人取得公务交通、通讯补贴收入如何征税？ 93

9、如何界定社区居民服务业的内容和免税范围？ 93

10、下岗职工从事社区居民服务业可享受哪些税收优惠政策？ 94

11、纳税人受雇于中国境内的公司、企业和其他经济组织以及政府部门并派往境外工作，其所得由境内派出单位支付或负担的，如何确定为个人所得税扣缴义务人？ 95

12、对个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入如何计税？ 95

13、股份制企业转增股本和派发红股是否征收个人所得税？ 95

14、对个人从事医疗服务活动的所得如何征收个人所得税？ 96

15、住房公积金、医疗保险金、养老保险金是否征收个人所得税？ 97

16、对外籍个人取得有关补贴规定免征个人所得税的范围如何界定和管理？ 97

17、哪些固定资产允许计提折旧？哪些固定资产不允许计提折旧？ 98

18、如何确定固定资产折旧年限？ 98

20、人防部门开发利用人防工程收取的人防工程使用费收入是否征收个人所得税？ 99

19、固定资产折旧如何计算？ 99

21、对个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得如何征收个人所得税？ 100

22、广告中提供名义、形象或在广告设计、制作、发布过程中提供劳务并取得所得的个人应依据什么法规纳税？ 100

23、何为广告市场个人所得税的扣缴义务人？ 100

24、广告市场纳税人的劳动所得应分别按什么应税项目计算纳税？ 101

25、何谓广告业计算纳税中的“一次”？ 101

26、个人如何向税务机关缴纳广告市场个人所得税？违反广告市场个人所得税征收管理暂行办法应如何处罚？ 102

27、个人出租中国境内房屋取得租金收入如何征收个人所得税？ 102

28、外国或港、澳、台地区演员、运动员以团体名义在我国（大陆）从事文艺、体育演出取得的收入应如何征税？ 103

29、对演出团体或个人向演出所在地主管税务机关申报缴纳应纳税款的应如何处理？ 104

30、如何理解个人所得税法实施条例中的“习惯性居住”？ 105

31、补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围？ 105

32、如何确定转让债权的财产原值？ 105

34、股份制企业向股东个人派发红股如何征税？如何确定利息、股息、红利的扣缴义务人？ 106

33、外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？ 106

35、如何用速算扣除数法计算应纳税额？ 107

36、纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红如何征税？ 107

37、单位或个人为纳税义务人负担税款如何计征？ 107

38、纳税人所得若为外国货币，如何办理退税和补税？ 108

39、机动出租车驾驶员如何缴纳个人所得税？ 108

40、出租车驾驶员从事出租车运营取得的收入适用哪些所得税项目？ 109

41、以家庭或几人合伙为生产经营单位从事饲养业所得如何计征个人所得税？ 109

42、原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得如何缴纳个人所得税？ 110

43、个人所得税专项检查可达到什么目的？ 110

44、个人所得税专项检查工作有什么要求？ 111

45、个人所得税专项检查工作的范围和重点是什么？ 111

48、个人所得税专项检查结束后如何作好整改和总结？ 112

47、对个人所得税专项检查工作中暴露的问题如何处理？ 112

46、个人所得税专项检查工作应采取什么方式和步骤？ 112

49、保险公司支付佣金怎样扣除？ 113

50、合伙从事饲养业是否纳个人所得税？ 113

51、下岗职工从事哪些行业免税？ 113

52、外出施工在哪里缴纳所得税？ 114

53、派发红股是否纳税？ 114

54、家庭养猪是否缴纳个人所得税？ 115

55、雇员取得购房补助是否纳税？ 115

56、取得无赔款优待收入该不该缴税？ 115

57、何谓个人所得税？如何确定其纳税义务人？ 116

58、如何确定个人所得税的扣缴义务人？ 116

60、如何计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额？ 117

61、如何计算稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的应纳税所得额？ 117

59、个人所得税的应税项目包括哪些内容？ 117

62、对单位或个人为纳税人代付税款的应纳税额如何计算？ 118

63、个人所得税采取什么征收方法？ 118

64、如何确定个人所得税的纳税期限？ 118

65、社会力量资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品的研究开发经费可以全额在当年度应纳税所得额中扣除？ 119

66、对从事个体经营的随军家属可否免征个人所得税？ 120

67、个人取得体育彩票中奖所得是否免征个人所得税？ 120

68、保险企业营销员（非雇员）取得的收入如何计征个人所得税？ 120

69、对青少年活动场所电子游戏厅如何征收个人所得税？ 121

70、如何确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额？ 121

71、职工养老储蓄金税收如何处理？ 122

九、个人所得税法律法规 123

中华人民共和国个人所得税法（1993年10月31日八届人大四次会议修正） 123

中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日） 127

中华人民共和国个人所得税法（1999年30日九届人大十一次会议修正） 135

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（1999年9月30日） 140

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知（1994年3月8日） 141

国家税务总局关于征收个人所得税若干问题的规定（1994年3月31日） 143

国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知（1994年4月21日） 150

国家税务总局关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知（1994年5月4日） 152

财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知（1994年5月13日） 153

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知（1994年6月30日） 155

国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复（1995年3月13日） 159

机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法（1995年3月14日） 159

财政部 国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知（1995年3月23日） 161

国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知（1995年4月3日） 163

个人所得税代扣代缴暂行办法（1995年4月6日） 164

个人所得税自行申报纳税暂行办法（1995年4月28日） 168

关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知（1995年6月22日） 170

财政部、国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复（1995年7月6日） 171

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知（1995年8月3日） 172

财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（1995年8月21日） 173

财政部、国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知（1995年9月16日） 173

关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知（1995年10月5日） 174

财政部、国家税务总局关于广东省政府发给中科院院士、中国工程院院士、外国国家科学院国外院士和国家级外籍院士的生活津贴征收个人所得税问题的批复（1995年12月18日） 175

国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复（1995年12月25日） 175

财政部　国家税务总局关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知（1996年2月9日） 176

财政部 国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知（1996年2月14日） 176

国家税务总局关于改进和加强个人所得税征收管理工作的通知（1996年4月19日） 178

国家税务总局关于征收管理范围调整后做好个人所得税征管若干具体问题的通知（1996年5月7日） 181

国家税务总局关于世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家享受免征个人所得税有关问题的通知（1996年7月3日） 183

建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法（1996年7月22日） 184

广告市场个人所得税征收管理暂行办法（1996年8月29日） 187

财政部 国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知（1996年11月7日） 190

国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知（1996年11月21日） 191

国家税务总局关于个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得征收个人所得税问题的通知（1996年12月4日） 192

财政部、国家税务总局关于人民防空办公室收取人防工程使用费征收所得税问题的通知（1997年3月10日） 193

个体工商户个人所得税计税办法（试行）（1997年3月26日） 193

国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知（1997年4月9日） 200

国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知（1997年4月17日） 202

国家税务总局关于加强个人所得税代扣代缴工作的通知（1997年4月25日） 205

国家税务总局关于传销企业的传销员有关税务管理问题的通知（1997年6月4日） 208

财政部 国家税务总局关于个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知（1997年7月21日） 211

国家税务总局关于书画作品古玩等拍卖收入征收个人所得税问题的通知（1997年09月23日） 212

财政部　国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知（1997年11月7日） 213

国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知（1997年11月25日） 214

国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知（1997年12月25日） 215

国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得析扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知（1998年1月20日） 216

国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知（1998年1月20日） 217

国家税务总局关于个人发售幸运彩票取得所得征收个人所得税问题的批复（1998年2月10日） 218

财政部　国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知（1998年3月30日） 219

国家税务总局关于在查处个人所得税案件中对纳税业务人是否追缴税款的通知（1998年3月31日） 219

财政部　国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得免征个人所得税问题（1998年4月27日） 220

国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复（1998年5月15日） 220

外商投资企业外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法（1998年5月19日） 221

国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（1998年6月4日） 224

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知（1998年6月26日） 225

国家税务总局关于进一步明确个人所得税代扣代缴义务人有关法律责任的通知（1998年6月26日） 226

财政部 国家税务总局关于对中国科学院 中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知（1998年7月2日） 228

国家税务总局关于印发《个人所得税专项检查工作规程（试行）》的通知（1998年7月3日） 229

国家税务总局关于个人取得被征用房屋补偿费收入免征个人所得税的批复（1998年7月15日） 229

国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复（1998年9月16日） 230

国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知（1998年9月25日） 231

国家税务总局关于个人以专利技术入股及通过转让专利技术所有权取得股权有关个人所得税问题的批复（1998年10月19日） 232

国家税务总局关于“长江学者奖励计划”有关个人收入征免个人所得税的通知（1998年10月27日） 233

国家税务总局关于社会力量办学征收个人所得税问题的批复（1998年12月7日） 234

国家税务总局关于中国福利赈灾彩票征免个人所得税的通知（1998年12月17日） 234

国家税务总局关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知（1999年3月15日） 235

国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（1999年4月9日） 237

国家税务总局关于王家强截留公司收入征收个人所得税问题的批复（1999年4月19日） 239

国家税务总局关于在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金确定纳税义务问题的通知（1999年5月4日） 239

国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知（1999年5月17日） 240

国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复（1999年5月21日） 241

财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知（1999年5月27日） 241

国家税务总局关于调整护肤护发品进口消费税税率的函 1999年6月8日 242

国家税务总局关于生猪生产流通过程中有关税收问题的通知 1999年6月9日 243

国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知 1999年7月1日 244

国家税务总局关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知 1999年8月3日 245

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知（1999年9月13日） 246

国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复（1999年9月16日） 247

国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税的批复（1999年9月20日） 248

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（1999年9月23日） 248

国家税务总局关于纠正在征收利息股息红利所得个人所得税时扣除同期银行储蓄存款利息做法的通知（1999年9月28日） 249

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法（1999年10月8日） 250

国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知（1999年10月8日） 252

国家税务总局关于做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人登记工作的紧急通知（1999年10月8日） 255

财政部　国家税务总局关于住房公积金 医疗保险金　基本养老保险金失业保险基金个人帐户存款利息所得免征个人所得税的通知（1999年10月8日） 256

国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知（1999年10月25日） 257

国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知（1999年10月25日） 258

国家税务总局关于加强个人股东帐户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知（1999年10月25日） 259

国家税务总局关于《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》中有关问题的通知（1999年10月25日） 260

国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复（1999年11月11日） 261

国家税务总局关于个人在储蓄机构开设专门帐户取得利息所得征收个人所得税的通知（1999年11月30日） 262

财政部　国家税务总局　建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知（1999年12月2日） 262

欧元储蓄利息所得个人所得税税款折算人民币问题的通知（1999年12月8日） 264

国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复（2000年1月18日） 265

国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知（2000年2月17日） 265

国家税务局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知（2000年3月17日） 266

国家税务总局关于个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知（2000年3月29日） 267

国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复（2000年4月24日） 268

国家税务总局关于外籍居民个人在过渡期间储蓄存款利息享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知（2000年4月24日） 268

国家税务总局关于失业保险费（金）征免个人所得税问题的通知（2000年5月16日） 269

财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定（2000年6月20日） 270

国家税务总局、中国人民银行关于规范储蓄存款利息清单的通知　2000年7月27日 276

国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知　2000年8月23日 277

国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知　2000年9月4日 279

财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知　2000年9月19日 280

国家税务总局关于进一步做好《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》填报工作的通知 2000年9月21日 292

财政部　国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知（2000年9月27日） 293

国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表的通知　2000年11月24日 294

财政部、国家税务总局关于职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利所得征免个人所得税问题的通知 2000年12月12日 295

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知 2001年1月17日 296

关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知 2001年2月21日 297

国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知 2001年3月16日 298

消费税征纳实务 303

一、消费税概述 303

1、什么是消费税？ 303

4、消费税的课税对象是如何规定的？ 304

3、何谓金银首饰消费税的纳税人？ 304

2、消费税的纳税人是如何规定的？ 304

5、消费税的征税范围是怎样规定的？ 305

6、卷烟的税目和税率是怎样规定的？ 305

7、酒及酒精的税目和税率是怎样规定的？ 306

8、化妆品和护肤护发品的征收范围和税率是怎样规定的？ 307

9、贵重金属及珠宝玉石的征收范围和税目、税率是怎样规定的？ 307

10、鞭炮、焰火的征收范围和税目、税率是怎样规定的？ 308

11、汽油、柴油的征收范围和税目、税率是怎样规定的？ 308

12、汽车轮胎的征收范围和税目、税率是怎样规定的？ 309

13、摩托车的征收范围和税目、税率是怎样规定的？ 309

14、小汽车的征收范围和税目、税率是怎样规定的？ 310

15、消费税纳税环节是如何规定的？ 311

16、消费税的纳税期限是如何规定的？消费税应怎样计算应纳税额？ 311

17、如何确定消费税的计税销售额和应纳税额？ 314

18、外购和委托加工收回哪些应税消费品用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵扣？ 315

19、当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款如何计算？ 315

20、如何确定应税消费品的纳税环节和纳税义务发生时间？ 316

21、如何确定消费税的纳税地点？ 317

22、消费税的纳税期限是多少？ 317

23、对消费税可否减免、退税和补税？ 318

24、如何确定卷烟消费税计税价格产地零售价格信息采集点？ 318

25、什么是卷烟产地市场零售价格采集计算方法？ 319

26、怎样采集卷烟市场零售价格信息？ 319

27、卷烟生产企业所在地国家税务局如何采集卷烟市场零售价格信息并上报？ 320

28、经国家税务总局核定了计税价格后，如何调整或变更卷烟的计税价格？ 321

29、卷烟计税价格如何审批？ 322

30、对低污染排放小汽车如何减征消费税？ 322

32、对低污染排放小汽车减征消费税如何进行税务管理及处罚？ 323

31、申请对低污染排放小汽车减征消费税如何进行检验？ 323

33、对福利企业如何征税？ 324

34、铂金首饰在工业环节如何征收消费税？ 324

35、怎样调整护肤护发品进口环节消费税税率？ 325

36、如何调整护肤护发品消费税税率？ 325

37、对福利企业学校办企业如何征收流转税？ 325

38、享受以税还贷政策的条件是什么？ 326

39、怎样申报以税还贷？ 327

40、如何换算普通发票不含增值税销售额？ 328

41、对工业企业从事应税消费品购销如何征税？ 328

42、对配制酒、泡制酒如何征税？ 329

43、锻压金首饰在零售环节是否征收消费税？ 329

44、金银首饰消费税应税与非应税如何划分？ 329

46、如何认定金银首饰消费税纳税人？ 330

45、如何确定金银首饰消费税纳税地点？ 330

47、对外商投资企业出口货物如何征税？ 331

48、外贸企业代理出口商品时缴纳增值税应如何进行会计处理？ 331

52、退还外商投资企业改征增值税、消费税后如何处理多缴税款的问题？ 331

49、企业收购农产品或废旧物资缴纳增值税时应如何进行会计处理？ 332

50、对学校办企业如何征收流转税？ 332

51、哪些企业和项目不得享受对校办企业的税收优惠？ 333

53、对入境旅客行李物品和个人邮递物品如何征收进口税？ 334

54、哪些企业的货物特准退还或免征增值税和消费税？ 335

55、哪些出口货物免征增值税、消费税？ 335

56、哪些出口货物不予退还或免征增值税、消费税？ 335

57、怎样计算出口货物应退增值税税额？ 336

58、如何计算出口货物应退增值税税款的税率？ 336

59、企业办理出口退税必须提供哪些凭证？ 337

61、生产企业承接国外修理修配业务退税还须提供哪些凭证？ 338

60、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物退税还须提供哪些凭证？ 338

63、利用国际金融组织或国外政府贷款采取国际招标方式的设退税还须提供哪些凭证？ 339

62、对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设的设备、原材料、施工机械等货物退税还须提供哪些凭证？ 339

64、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物退税还须提供哪些凭证？ 340

65、出口企业以“来料加工”贸易方式退税还须提供哪些凭证？ 340

66、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，如何免征增值税、消费税？ 341

67、怎样具体办理出口退税？ 342

68、对骗取出口退税的如何处罚？ 343

69、国家税务总局对烟的消费税征收范围是如何注释的？ 344

70、国家税务总局对护肤护发品的消费税征收范围是如何注释的？ 345

71、国家税务总局对贵重首饰及珠宝玉石的消费税征收范围是如何注释的？ 346

72、国家税务总局对鞭炮、焰火的消费税征收范围是如何注释的？ 350

74、该税目征收范围包括：车用汽油、航空汽油、起动汽油。 351

75、国家税务总局对烟的消费税征收范围是如何注释的？ 351

73、国家税务总局对汽油的消费税征收范围是如何注释的？ 351

76、国家税务总局对烟的消费税征收范围是如何注释的？ 352

77、国家税务总局对摩托车的消费税征收范围是如何注释的？ 353

78、国家税务总局对小汽车的消费税征收范围是如何注释的？ 354

79、国家税务总局对耐火粘土的消费税征收范围是如何注释的？ 354

80、国家税务总局对石英砂的消费税征收范围是如何注释的？ 355

81、国家税务总局对矿泉水的消费税征收范围是如何注释的？ 355

二、消费税法律法规 356

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日） 356

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 359

国家税务总局消费税征收范围注释（1993年12月27日） 364

国家税务总局关于消费税若干具体问题的规定　1993年12月28日 377

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日） 381

出口货物退（免）税管理办法（1994年2月19日） 382

邮递物品征收进口税办法（1994年5月18日） 393

多缴税款有关会计处理规定的通知（1994年6月7日） 395

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知（1994年7月4日） 395

财政部　国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知（1994年8月25日） 397

金银首饰消费税征收管理办法（1994年12月26日） 398

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知（1995年1月24日） 402

财政部关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后国家关税税则委员会关于入境旅客行李物品和个人财政部关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知（1995年2月10日） 403

国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知（1995年4月23日） 404

国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知（1995年5月19日） 405

财政部会计司关于外商投资企业是否执行“关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知　1995年5月30日 407

财政部、国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知（1995年6月9日） 407

国家税务总局关于外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品有关税收政策问题的通知（1995年8月21日） 407

财政部 国家税务总局关于对摩托车胎暂减征消费税的通知（1996年2月9日） 408

国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知（1997年5月21日） 409

国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复（1996年12月23日） 409

财政部　国家税务总局关于（1994年12月31日）前外汇借款项目恢复实行部分以税还贷政策的通知（1998年2月9日） 411

国家税务总局关于铂金首饰在工业环节征收消费税问题的批复（1999年8月5日） 415

国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知　1998年8月6日 415

国家税务总局关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的补充通知 1998年9月9日 418

国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知 1998年11月15日 419

财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知　1998年11月30日 421

外商投资企业出口货物等相关税收问题的通知（1999年1月15日） 421

财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知（1999年3月16日） 422

海关总署关于调整护肤护发品进口环节消费税税率的通知（1999年7月5日） 422

财政部 国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知（2000年3月23日） 423

财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知（2000年6月7日） 424

国家税务总局关于（1993年12月31日）前批准成立的卷烟消费税计税价格审核管理办法（试行）（2000年7月13日） 426

财政部 国家税务总局关于香皂和汽车轮胎消费税政策的通知　2000年12月28日 431