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一、我国税法概述 1

第一章 小企业纳税常识 1

二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 4

三、税务管理 4

（一）税务登记 4

（二）账簿、凭证的管理 28

（三）纳税申报 30

四、税款征收 32

（一）税款征收管理范围划分 32

（二）税款征收的方式 32

（三）税款征收制度 33

（一）对违反税收管理一般规定行为的处罚 36

（二）对违反其他规定行为的处罚 36

五、法律责任 36

六、税务行政处罚 38

七、税务行政复议 40

八、税务行政诉讼 43

九、税务行政赔偿 43

第二章 增值税 46

一、增值税纳税义务人 46

二、增值税一般纳税人的认定 46

三、增值税小规模纳税人的认定 50

四、增值税税目及税率 50

五、增值税的纳税范围 51

六、应纳税额的计算 53

（一）增值税一般纳税人应纳税额的计算 53

七、法定免税项目 57

（二）小规模纳税人应纳税额的计算 57

九、出口货物退（免）税 59

（一）基本政策 59

八、进口货物应纳税额的计算 59

（二）出口退税的计算 63

（三）办理出口退（免）税应提供的材料 65

十、纳税义务发生的时间、期限和地点 67

十一、增值税一般纳税人纳税申报 69

十二、一般纳税人的账户设置 82

十三、小规模纳税人的账户设置 83

十四、增值税专用发票管理 84

十五、纳税小贴士 86

十六、增值税一般纳税人的年审登记 89

二、税目 93

第三章 消费税 93

一、纳税义务人 93

三、税率 96

四、计税方法 99

五、计税依据 99

六、外购已纳税款的扣除 101

七、税额减征 103

八、自产自用应税消费品应纳税额计算 103

九、委托加工应税消费品应纳税额计算 105

十、进口应税消费品应纳税额计算 106

十一、出口应税消费品退（免）税 106

十三、纳税期限 107

十二、纳税义务发生时间 107

十四、纳税地点 108

十五、纳税申报 109

十六、纳税人账户设置 110

十七、纳税小贴士 110

（一）几种消费税的避税方法 110

（二）自设独立核算门市部销售的避税方法 111

（三）组成成套消费品销售的避税方法 111

（四）利用包装物的避税方法 112

（五）酒类消费税的节税方法 112

第四章 营业税 113

一、纳税义务人 113

二、扣缴义务人 113

三、税目及税率 114

四、计税依据 115

五、应纳税额的计算 119

六、营业税与增值税征税范围的划分 120

七、起征点 121

八、营业税的减免 122

九、纳税义务发生时间 123

十、纳税期限 124

十一、纳税地点 124

十二、纳税申报 126

十三、账户设置 127

十四、纳税小贴士 127

（一）几种常见的营业税避税方法 127

（四）工程承包合同的避税方法 128

（二）将销售房产业务转换为代建房业务的避税方法 128

（三）合作建房的避税方法 128

第五章 城市维护建设税和教育费附加税 129

一、纳税义务人 129

二、税率 129

三、计税依据 129

四、应纳税额计算 130

五、税收优惠 130

六、纳税申报 131

第六章 土地增值税 132

一、纳税义务人 132

二、征税范围 132

三、税率 132

四、应纳税额的计算 133

五、纳税地点 135

六、税收优惠 135

七、纳税申报 136

第七章 资源税 141

一、纳税义务人 141

二、资源税的税目及税额 141

三、课税数量 142

四、应纳税额的计算 142

五、税收优惠 143

六、纳税义务时间 144

七、纳税期限 144

九、纳税申报 145

八、纳税地点 145

十、现行流转税制度结构图 146

第八章 企业所得税 147

一、纳税义务人 147

二、征税对象 148

三、税率 148

四、应纳税所得额 149

五、资产的税务处理 158

（一）固定资产的税务处理 158

（二）无形资产的税务处理 161

（三）企业债务重组业务的税务处理 161

六、亏损弥补 163

（一）股权投资的税务处理 164

七、股权投资与合并分立的税务处理 164

（二）企业合并业务的税务处理 167

（三）企业分立业务的税务处理 168

八、应纳税额计算 168

（一）核算征收应纳税额的计算 168

（二）核定征收应纳税额的计算 169

九、税收优惠 172

十、境外所得已纳税款的扣除 174

十一、境内投资所得已纳税额扣除 175

十二、征收缴纳 176

十三、纳税申报 177

十四、企业所得税账户设置 193

十五、纳税小贴士 193

一、纳税义务人 197

第九章 个人所得税 197

二、应税所得项目及税率 198

三、应纳税所得额的规定 202

四、应纳税额计算 205

（一）一般方法 205

（二）特殊规定 208

五、税收优惠 210

六、境外所得税额扣除 212

七、纳税申报及缴纳 213

八、纳税小贴士 216

第十章 关税 219

一、纳税人及征收范围 219

二、税率运用 219

（一）一般进口货物完税价格 220

三、关税完税价格 220

（二）特殊进口货物的完税价格 221

（三）出口货物的完税价格 223

（四）进出口货物完税价格运输及相关费用、保险费计算 223

四、应纳税额的计算 224

五、关税减免 226

六、关税征收管理 226

七、账户设置 228

八、关税纳税争议 228

第十一章 城镇土地使用税 229

一、纳税义务人 229

二、征税范围 229

四、税额 230

三、计税依据 230

五、应纳税额 233

六、税收优惠 234

七、征收管理 235

八、纳税申报 236

九、账户设置 237

第十二章 房产税 238

一、纳税义务人 238

二、征税范围 238

三、计税依据 239

四、税率 239

五、应纳税额 240

六、计征依据 240

八、征收管理 241

七、税收优惠 241

九、纳税申报 242

十、账户设置 242

第十三章 耕地占用税 244

一、纳税义务人 244

二、税额 244

三、应纳税额 245

四、纳税征管 245

第十四章 车船使用税 246

一、纳税义务人 246

二、征税范围、税额及计税依据 246

三、应纳税额 248

五、征收管理 249

四、税收优惠 249

六、纳税申报 250

第十五章 车辆购置税 252

一、纳税义务人 252

二、征收范围 252

三、应纳税额 252

四、纳税征管 253

五、纳税申报 254

第十六章 印花税 256

一、印花税缴纳标准 256

二、计税依据的特殊项目 258

五、纳税方法 260

四、税收优惠 260

三、应纳税额 260

六、征收管理 262

七、纳税申报 263

八、纳税小贴士 264

第十七章 契税 265

一、纳税义务人 265

二、税率 265

三、征税范围及计税依据 265

四、应纳税额 266

五、税收优惠 266

六、税收征管 267

参考文献 268