税务稽查人员岗位知识与技能PDF电子书下载

1 税务稽查与税务稽查制度 1

1.1 税务稽查的概念、基本任务和原则 1

1.1.1 税务稽查的概念 1

1.1.2 税务稽查的基本任务 2

新闻直击：国家税务总局曝光9起涉税违法案件整顿和规范税收秩序成绩显著任重道远 3

1.1.3 税务稽查的基本原则 4

税案传真：出库单揭开偷税底牌 4

工作研究：房地产业务可向哪些部门、单位或行业调查？ 6

1.3 税务稽查的基本程序 7

1.2 税务稽查制度体系 7

1.3.1 税务稽查选案 8

1.3.2 税务稽查实施 8

1.3.3 税务稽查审理 9

1.3.4 处理决定执行 9

2 税务稽查对象的确定与管辖 10

2.1 税务稽查计划 10

2.2 税务稽查对象的确定方法 11

2.2.1 计算机选案 12

2.2.4 部门转办、上级交办、情报交换 13

2.2.2 比例筛选或随机抽样 13

2.2.3 公民举报 13

工作研究：选案技术研究 14

2.3 税务稽查立案 15

2.3.1 先立案后查处 15

2.3.2 先查处后立案 16

2.4 税务稽查管辖 16

2.4.1 职能管辖 17

税案分析：这笔税款能不能到外地征 18

2.4.2 地域管辖 18

2.4.3 指定管辖 19

2.4.4 级别管辖 20

2.5 税务违法案件的协查 20

2.5.1 税务违法案件协查的范围 21

2.5.2 税务违法案件协查委托程序 21

2.5.3 税务违法案件协查受托程序 22

2.5.4 税务违法案件协查的实施 23

2.5.5 税务违法案件协查的反馈 23

3.1 税务稽查实施前的准备 25

3.1.1 税务稽查通知 25

3 税务稽查实施 25

3.1.2 税务稽查实施计划 26

3.1.3 税务稽查人员的回避 26

3.1.4 税务稽查的专业准备 27

3.2 税务稽查实施过程 28

3.2.1 出示税务检查证件 28

3.2.2 税务稽查手段和权限 28

工作研究：如何制作询问笔录 30

案例研究：税案调查如何收集证据 35

3.2.3 填制税务稽查底稿 37

3.2.4 为被查对象保密 38

3.3 税务稽查实施的终结 38

3.3.1 对经立案查处案件的处理 39

3.3.2 对未经立案查处案件的处理 40

4 增值税稽查实务 41

4.1 增值税纳税人资格和纳税地点的稽查 41

4.1.1 典型案例 41

4.1.2 稽查内容 43

4.1.3 稽查方法 44

4.2.1 典型案例 48

4.2 增值税征税范围的稽查 48

4.2.2 稽查内容 51

4.2.3 稽查方法 51

4.3 增值税适用税率的稽查 57

4.3.1 典型案例 57

4.3.2 稽查内容 59

4.3.3 稽查方法 61

4.4 增值税销售额和销项税额的稽查 61

4.4.1 典型案例 61

4.4.2 稽查内容 65

4.4.3 稽查方法 66

4.5 进项税额和进项税额转出的稽查 74

4.5.1 典型案例 74

4.5.2 稽查内容 77

4.5.3 稽查方法 78

4.6 增值税应纳税额计算的稽查 84

4.6.1 典型案例 84

4.6.2 稽查内容 85

4.6.3 稽查方法 86

4.7 增值税出口货物退（免）税的稽查 87

4.7.1 典型案例 87

4.7.2 稽查内容 88

4.7.3 稽查方法 89

4.8 增值税减税、免税的稽查 92

4.8.1 典型案例 92

4.8.2 稽查内容 94

4.8.3 稽查方法 94

4.9 增值税专用发票和其他抵扣凭证的稽查 96

4.9.1 典型案例 96

4.9.2 稽查内容 99

4.9.3 稽查方法 100

5 消费税稽查实务 104

5.1 消费税纳税人、扣缴义务人和纳税环节的稽查 104

5.1.1 典型案例 104

5.1.2 稽查内容 105

5.1.3 稽查方法 106

5.2 消费税征税范围、适用税目和税率的稽查 107

5.2.1 典型案例 107

5.2.2 稽查内容 108

5.3 消费税计税依据的稽查 111

5.3.1 典型案例 111

5.2.3 稽查方法 111

5.3.2 稽查内容 115

5.3.3 稽查方法 118

5.4 销售应税消费品应纳税额计算的稽查 119

5.4.1 典型案例 119

5.4.2 稽查内容 122

5.4.3 稽查方法 122

5.5 自产自用应税消费品应纳税额计算的稽查 125

5.5.1 典型案例 125

5.5.2 稽查内容 126

5.5.3 稽查方法 127

5.6 委托加工应税消费品应纳税额计算的稽查 128

5.6.1 典型案例 128

5.6.2 稽查内容 129

5.6.3 稽查方法 130

5.7 出口应税消费品退（免）税的稽查 132

5.7.1 典型案例 132

5.7.2 稽查内容 133

5.7.3 稽查方法 134

6.1.1 典型案例 135

6.1 营业税纳税人、扣缴义务人和纳税地点的稽查 135

6 营业税稽查实务 135

6.1.2 稽查内容 136

6.1.3 稽查方法 137

6.2 营业税征税范围、适用税率和计税依据的一般稽查 139

6.2.1 典型案例 139

6.2.2 稽查内容 141

6.2.3 稽查方法 142

6.3 交通运输业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 146

6.3.1 典型案例 146

6.3.2 稽查内容 147

6.3.3 稽查方法 149

6.4 建筑业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 151

6.4.1 典型案例 151

6.4.2 稽查内容 153

6.4.3 稽查方法 154

6.5 金融保险业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 156

6.5.1 典型案例 156

6.5.2 稽查内容 156

6.5.3 稽查方法 158

6.6.1 典型案例 159

6.6 邮电通信业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 159

6.6.2 稽查内容 160

6.6.3 稽查方法 161

6.7 文化体育业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 162

6.7.1 典型案例 162

6.7.2 稽查内容 163

6.7.3 稽查方法 163

6.8 娱乐业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 164

6.8.1 典型案例 164

6.8.2 稽查内容 166

6.8.3 稽查方法 167

6.9 服务业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 168

6.9.1 典型案例 168

6.9.2 稽查内容 170

6.9.3 稽查方法 171

6.10 转让无形资产营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 173

6.10.1 典型案例 173

6.10.2 稽查内容 174

6.10.3 稽查方法 175

6.11.1 典型案例 176

6.11 销售不动产营业税计税依据和应纳税额计算的稽查 176

6.11.2 稽查内容 178

6.11.3 稽查方法 179

6.12 营业税减税、免税的稽查 181

6.12.1 典型案例 181

6.12.2 稽查内容 182

6.12.3 稽查方法 182

7.1 企业所得税纳税人和纳税地点的稽查 183

7.1.1 典型案例 183

7 企业所得税稽查实务 183

7.1.2 稽查内容 185

7.1.3 稽查方法 185

7.2 企业所得税计税依据和适用税率的稽查 188

7.2.1 典型案例 188

7.2.2 稽查内容 188

7.2.3 稽查方法 188

7.3 企业所得税应税收入的稽查 190

7.3.1 典型案例 190

7.3.2 稽查内容 192

7.3.3 稽查方法 193

7.4 企业所得税税前扣除项目及纳税调整金额的稽查 204

7.4.1 典型案例 204

7.4.2 稽查内容 205

7.4.3 稽查方法 206

7.5 税前弥补亏损的稽查 227

7.5.1 典型案例 227

7.5.2 稽查内容 228

7.5.3 稽查方法 229

7.6.1 典型案例 231

7.6 企业所得税减税、免税的稽查 231

7.6.2 稽查内容 232

7.6.3 稽查方法 232

8 外资企业所得税稽查实务 235

8.1 外资企业所得税纳税人和纳税地点的稽查 235

8.1.1 典型案例 235

8.1.2 稽查内容 238

8.1.3 稽查方法 239

8.2 外资企业所得税计税依据和适用税率的稽查 243

8.2.1 典型案例 243

8.2.2 稽查内容 244

8.2.3 稽查方法 245

8.3 外资企业所得税应税收入的稽查 248

8.3.1 典型案例 248

8.3.2 稽查内容 248

8.3.3 稽查方法 249

8.4 外资企业所得税税前扣除项目及纳税调整金额的稽查 255

8.4.1 典型案例 255

8.4.2 稽查内容 256

8.4.3 稽查方法 257

8.5 外资企业所得税税收优惠的稽查 270

8.5.1 典型案例 270

8.5.2 稽查内容 271

8.5.3 稽查方法 271

8.6 关联企业业务往来的调查 280

8.6.1 典型案例 280

8.6.2 稽查内容 281

8.6.3 稽查方法 281

9.1.2 稽查内容 286

9.1.1 典型案例 286

9 个人所得税稽查实务 286

9.1 个人所得税纳税人和纳税地点的稽查 286

9.1.3 稽查方法 287

9.2 个人所得税应税所得范围的稽查 294

9.2.1 典型案例 294

9.2.2 稽查内容 294

9.2.3 稽查方法 295

9.3 个人所得税计税依据和适用税率的稽查 300

9.3.1 典型案例 300

9.3.3 稽查方法 301

9.3.2 稽查内容 301

9.4 个人所得税应纳税额计算的稽查 310

9.4.1 典型案例 310

9.4.2 稽查内容 311

9.4.3 稽查方法 312

9.5 个人所得税减免税的稽查 319

9.5.1 典型案例 319

9.5.2 稽查内容 320

9.5.3 稽查方法 321

10.1.2 稽查内容 322

10.1.1 典型案例 322

10 其他主要税种稽查实务 322

10.1 资源税稽查实务 322

10.1.3 稽查方法 323

10.2 城市维护建设税稽查实务 324

10.2.1 典型案例 324

10.2.2 稽查内容 324

10.2.3 稽查方法 324

10.3 土地增值税稽查实务 326

10.3.1 典型案例 326

10.3.3 稽查方法 328

10.3.2 稽查内容 328

10.4 房产税稽查实务 333

10.4.1 典型案例 333

10.4.2 稽查内容 334

10.4.3 稽查方法 334

10.5 城镇土地使用税稽查实务 338

10.5.1 典型案例 338

10.5.2 稽查内容 340

10.5.3 稽查方法 340

10.6.1 典型案例 341

10.6 车船使用税稽查实务 341

10.6.2 稽查内容 342

10.6.3 稽查方法 343

10.7 印花税稽查实务 345

10.7.1 典型案例 345

10.7.2 稽查内容 346

10.7.3 稽查方法 346

10.8 车辆购置税稽查实务 348

10.8.1 典型案例 348

10.8.2 稽查内容 349

10.8.3 稽查方法 350

11 发票稽查和会计电算化企业的税务稽查 353

11.1 发票稽查实务 353

11.1.1 典型案例 353

11.1.2 发票检查的形式、程序和权限 356

11.1.3 发票检查的内容 357

11.1.4 发票检查的方法 357

11.2 会计电算化企业的税务稽查 359

11.2.1 企业会计电算化核算的特点 359

11.2.2 企业会计电算化对税务稽查的挑战和对策 360

11.2.3 对会计电算化企业的手工税务稽查方法 362

11.2.4 对会计电算化企业的税务稽查软件应用 365

12 税务稽查中的会计知识运用 370

12.1 财务会计报告分析技巧 370

12.1.1 会计报表税收分析的一般方法 370

12.1.2 资产负债表分析技巧 371

12.1.3 利润表分析技巧 373

12.1.4 现金流量表分析技巧 375

12.1.5 学会从会计报表附注和财务情况说明书中了解企业会计信息 376

12.2 会计舞弊手法及其鉴别 377

12.2.1 主要会计作弊手法透视 378

12.2.2 会计舞弊的鉴别 380

12.3 会计制度和税法差异分析 382

12.3.1 会计制度与流转税之间的差异分析 382

12.3.2 会计制度与所得税之间的差异分析 386

12.4 账务调整方法和建议 389

12.4.1 增值税检查后的账务调整 389

12.4.2 消费税检查后的账务调整 391

12.4.5 其他税种检查后的账务调整 392

12.4.4 企业所得税检查后的账务调整 392

12.4.3 营业税检查后的账务调整 392

13 税务稽查审理、决定和终结工作 394

13.1 税务稽查审理 394

13.1.1 税务稽查审理的内容 394

13.1.2 税务稽查审理的终结 398

13.1.3 重大税务案件的审理 400

13.2 税务稽查处理、处罚决定 402

13.2.1 税务稽查处理决定 402

13.2.2 调查取证与处罚决定分开制度 403

13.2.3 偷税案件行政处罚标准 405

13.3 税务稽查处理、处罚决定的执行 406

13.3.1 税务稽查处理、处罚决定执行的程序 407

13.3.2 税务处理、处罚决定的强制执行 408

案例分析：群众举报的稽查 411

13.4 税务稽查案件终结后的管理 413

13.4.1 税务稽查案卷管理 413

13.4.2 大案要案报告制度 414

13.4.3 税务违法案件公告办法 417

13.4.4 税务稽查业务公开制度 417

13.4.5 税务稽查案件复查办法 419