中央部门预算编制指南 2007年PDF电子书下载

第一章 中央部门预算改革总体回顾 1

一、中央部门预算改革的背景 1

二、2000—2006年部门预算改革的主要内容 3

（一）2000年中央部门预算改革 3

（二）2001年中央部门预算改革 3

（三）2002年中央部门预算改革 4

（四）2003年中央部门预算改革 5

（五）2004年中央部门预算改革 6

（六）2005年中央部门预算改革 9

（七）2006年中央部门预算改革 10

三、2000—2006年中央部门预算改革的总体评价 13

（一）初步建立起与国家宏观政策及部门履行职能紧密结合的预算分配机制 13

（五）提高了预算透明度，强化全国人大对预算的监督 14

（四）预算编制的责任主体更为明确，预算真正成为部门自己的预算 14

（三）预算编制时间与编制方式发生重大改变，预算编制的准确性进一步提高 14

（二）强化了预算约束，增强了预算的计划性和严肃性 14

第二章 中央部门预算编制的基本原则 16

一、合法性原则 16

二、真实性原则 16

三、完整性原则 17

四、科学性原则 17

五、稳妥性原则 18

六、重点性原则 18

七、透明性原则 18

八、绩效性原则 19

第三章 中央部门预算编制规程 20

一、中央部门预算编制总体规程 20

（一）预算编制时间表 20

（二）预算编制流程 21

（二）内部职责分工 24

（一）基本组织体系 24

二、中央部门编制预算的内部组织分工建议 24

（三）有关基础工作要求 25

三、中央部门编制预算的程序及各阶段的具体工作 26

（一）准备阶段 26

（二）“一上”及审核阶段 27

（三）“一下”阶段 28

（四）“二上”阶段 29

（五）“二下”阶段 30

四、部门预算的执行与调整 31

（一）预算执行 31

（二）预算调整 31

第四章　2007年中央部门预算编制的指导思想与改革重点 33

一、2007年中央部门预算编制的指导思想 33

二、2007年中央部门预算编制的工作重点 33

（三）加强项目支出预算清理工作，推进项目支出预算滚动管理 34

（二）进一步完善基本支出定额管理体系，推进基本支出预算编制的规范化、科学化和合理化 34

（一）按照新的政府收支分类编制部门预算，做好项目支出预算按经济分类编制试点工作 34

（四）规范预算绩效考评管理制度，稳步推进中央部门预算支出绩效考评试点工作 35

（五）加强财政拨款结余资金的管理，统筹安排预算 35

（六）进一步深化“收支两条线”改革，推进综合预算编制工作 35

（七）认真编制政府采购预算，推进政府采购制度改革 36

（八）认真落实行政事业单位国有资产管理办法，研究建立资产管理与预算管理有机结合的机制 36

第五章　2007年中央部门收入预算编制 38

一、中央部门收入预算的编制内容 38

（一）中央部门一般收入预算 38

（二）政府性基金收入预算 39

二、中央部门收入预算编制的程序和要求 40

三、强化收入测算分析，做好部门收入预算编制工作 40

（一）财政拨款收入的测算 41

（二）预算外资金等其他收入的测算 41

（一）综合预算的原则 43

（二）优先保障的原则 43

第六章　2007年中央部门基本支出预算的编制 43

一、基本支出预算的编制原则 43

（三）定员定额管理的原则 44

二、基本支出预算的主要内容 44

（一）基本支出的概念及内涵 44

（二）基本支出定额项目 44

（三）定额项目与一般预算支出目级科目（支出经济分类科目）的关系 46

（四）定额项目的具体内容 48

（一）制定定员定额标准的依据 52

三、基本支出定员定额标准 52

（二）制定定员定额标准的一般程序和方法 53

（三）定员定额标准的实施范围 54

（四）2007年定额标准的制定 62

（五）定额标准的调整 63

四、基本支出预算 63

（一）基本支出预算控制数的测算 63

（三）基本支出预算的调整 64

（二）基本支出预算的编制 64

五、行政单位实物费用定额试点 65

（一）2004年实物费用定额试点情况 65

（二）2005年实物费用定额试点情况 66

（三）2005年实物费用定额试点单位名单 67

（四）2006年实物费用定额试点情况 68

（五）2007年实物费用定额试点情况 69

第七章　2007年中央部门项目支出预算的编制 71

一、项目支出管理改革 71

（一）改革的背景 71

（二）新《办法》修订的内容 72

二、项目支出预算管理的基本原则 73

三、项目支出预算管理的基本内容 74

（一）项目的类型、类别和属性 74

（二）项目类别的归集 75

四、项目申报文本规范填报方法 75

（二）项目申报书的填报 76

（一）项目申报表的填报 76

（三）项目可行性报告 77

五、项目申报、审核和批复 78

（一）项目的申报 78

（二）项目的审核 79

（三）项目预算安排 80

（四）项目的批复 80

六、项目库管理 81

（一）项目库管理的基本原则 81

（二）项目库的分类 81

（三）项目库中项目的排序 81

（四）项目库的具体管理机构 82

（五）项目库的管理方式 82

（六）项目的清理 82

（一）项目横向分配指标 83

（二）项目打捆管理 83

七、其他有关项目管理问题 83

八、项目实施的管理 84

（一）项目的实施 84

（二）项目的监督检查 84

（三）项目的绩效考评 84

（四）项目结余资金的管理 84

九、按新的政府收支分类科目支出经济分类编制项目支出预算的试点情况 85

一、实行政府收支分类改革的必要性 87

第八章　政府收支分类改革 87

二、政府收支分类改革的主要内容 89

三、2007年政府收支分类科目设置情况 90

（一）收入分类 90

（二）支出功能分类 91

（三）支出经济分类 93

四、新旧科目转换方法 94

（一）收入分类的对应衔接 94

（二）支出功能分类的对应衔接 95

（三）原支出目级科目与支出经济分类的对应 97

一、预算外资金形成与发展的历史沿革 99

（一）1950～1957年：预算外资金的初步形成 99

第九章　预算外资金管理与改革 99

（二）1958～1977年：预算外资金“U”型发展 100

（三）1978～1993年：预算外资金迅速膨胀 100

（四）1993年至今：预算外资金管理逐步规范 102

二、深化“收支两条线”改革是加强预算外资金管理的必然趋势 103

（一）“收支两条线”管理制度简要回顾 103

（二）深化“收支两条线”管理制度改革措施 104

（三）深化“收支两条线”管理改革的重大意义 107

（四）进一步深化“收支两条线”管理的思路与对策 108

第十章　2007年部门预算报表体系 111

一、中央部门预算报表体系的总体设计思路 111

（一）录入表的构成 112

（二）有关概念 112

二、中央部门预算录入表的构成及填报方法 112

（三）编码设置 113

（四）资金填列范围 113

（五）录入表内部构成及具体填报方法 113

（六）其他需要说明的问题 128

三、中央部门预算录入表数据勾稽关系 129

（一）表内数据勾稽关系 129

（二）表间数据勾稽关系 130

（一）预算表的构成 132

四、中央部门预算表 132

（二）预算表的设计目的 133

（三）预算表具体调整情况 135

第十一章　财政拨款结余资金的管理 137

一、一年来加强财政拨款结余资金管理工作回顾 137

（一）明确了加强财政拨款结余资金管理的基本思路 137

（二）制定了《中央部门财政拨款结余资金管理（暂行）规定》 137

（五）不断完善对财政拨款结余资金的管理 138

（三）规范了财政拨款结余资金管理程序和职责分工 138

（四）加强对财政拨款结余资金审核、确认工作 138

二、财政拨款结余资金产生原因分析及存在问题 139

（一）中央部门加强管理形成的结余 139

（二）财政部门下达预算、拨款不及时形成的结余 139

（三）财政国库管理制度改革形成的结余 139

（四）预算管理制度与财务会计制度不衔接造成的结余 140

（五）历史性、政策性原因形成的结余 140

（六）预算编制不实、审核不严形成的结余 140

（七）其他方面的结余 140

三、对《中央部门财政拨款结余资金管理（暂行）规定》的说明 141

（一）“中央财政拨款结余资金”的涵义 141

（二）财政拨款结余资金的类型划分 141

（三）对不同类型结余资金的管理方式 142

（四）其他需要说明的条款 143

（二）确认阶段 144

（三）预算执行阶段 144

（一）报送阶段 144

四、对中央部门财政拨款结余资金管理程序和职责分工的说明 144

（四）预算编制及批复阶段 145

五、进一步加强财政拨款结余资金管理的要求 146

（一）进一步提高认识，加强对财政拨款结余资金的管理 146

（二）严格执行有关规定，合理使用结余资金，提高财政资金使用效益 147

（三）研究建立财政拨款结余资金有效管理的激励机制 147

第十二章 中央部门预算绩效考评 148

一、进行绩效考评的重要意义 148

（一）十六届三中全会对预算管理提出的要求 148

（二）中国目前不具备全面推行绩效预算的条件 148

（三）绩效考评试点为扩大绩效考评奠定了基础 152

二、《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》的总体情况 153

三、绩效考评的职责分工 154

四、绩效考评的工作程序 154

（一）绩效考评的适用范围 156

五、绩效考评的范围和对象 156

（二）绩效考评的对象 157

六、绩效目标、考评指标及标准 158

（一）绩效目标 158

（二）绩效考评指标 158

（三）绩效考评标准 159

七、绩效考评结果的运用 159

八、绩效考评工作经费 160

九、2006年中央部门预算绩效考评试点情况 160

第十三章　地方部门预算改革 161

一、地方部门预算改革的历史背景 161

二、地方部门预算改革的主要原则 162

三、地方部门预算改革的主要内容 164

（一）改革传统功能预算编制形式，实行部门预算 164

（二）参照中央部门预算编制改革办法，分别编制基本支出预算和项目支出预算 164

（四）改进预算编制方法，实行零基预算 165

（三）改变预算编制内容，实行综合预算 165

（五）细化预算编制，强化预算约束 166

（六）完善预算编制程序，实行标准周期预算 167

（七）加强制度建设，强化预算编制管理 167

（八）拓展向人大报送预算的覆盖面，提高向人大报送预算的完整性，主动接受监督 168

（九）重视信息化建设，改善预算编制手段 168

（十）重视县级部门预算并逐步加强监督 169

四、地方部门预算改革的主要成效 169

五、深化地方部门预算改革的思路与措施 172

（一）深化基本支出和项目支出预算改革，建立绩效预算评价体系 172

（二）加大财政支出结构调整力度，整合预算资源，提高资金使用效益 173

（三）深化“收支两条线”改革，大力推进综合预算 173

（四）规范预算管理程序，强化预算约束和预算监督 173

（五）深化事业单位体制改革，加强事业单位预算管理 174

（六）完善改革配套措施，推进基层的部门预算工作 174

一、楼继伟同志在2007年中央部门预算编制工作会议上的讲话（2006年7月7日） 175

附录 175

二、财政部关于编制2007年中央部门预算的通知（财预［2006］373号） 191

三、国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革　进一步加强财政管理意见的通知（国办发［2001］93号） 197

附件一：预算外资金纳入预算管理部门及预算外收入项目表 202

附件二：预算外资金实行收支脱钩管理部门及预算外收入项目表 202

四、财政部关于印发《中央部门基本支出预算管理试行办法》的通知（财预［2001］330号） 205

附件：中央部门基本支出预算管理办法（试行） 205

五、财政部关于印发《中央本级基本支出预算管理办法（试行）》的通知（财预［2002］355号） 208

附件：中央本级基本支出预算管理办法（试行） 208

六、财政部关于印发《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》的通知（财预［2004］84号） 212

附件：中央本级项目支出预算管理办法（试行） 212

七、财政部关于印发《中央部门财政拨款结余资金管理（暂行）规定》的通知（财预［2005］46号） 236

附件：中央部门财政拨款结余资金管理（暂行）规定 236

八、财政部关于修订《财政拨款结余资金情况表》的通知（财预［2006］6号） 241

附件一：2005年度财政拨款结余资金情况表 242

附件二：《2005年度财政拨款结余资金情况表》填报说明 243

九、财政部关于印发《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》的通知（财预［2005］86号） 245

附件：《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》 246

十、财政部关于2006年部门预算按照政府收支分类改革方案进行数据转换工作的通知（财预［2006］47号） 260

十一、关于政府收支分类改革、结余管理、项目清理、绩效考评等规章制度的解析 263

第一部分　政府收支分类改革 263

第二部分　结余资金管理 272

第三部分　项目清理工作 276

第四部分 部门预算支出绩效考评 279

十二、2007年中央部门预算表 284

十三、2007年中央部门预算录入表 302

附件一：录入01表“收入预算录入表”、录入02表“基本支出预算录入表”、录入03表“项目支出预算录入表”、录入04表“经营及往来支出预算录入表”科目填列范围 318

附件二：录入06表“政府性基金收入预算录入表”科目填列范围 361

附件三：录入07表“政府性基金支出预算录入表”科目填列范围 365

十四、2007年中央部门预算录入表和中央部门预算表对应关系图 369

十五、2007年省级部门预算报表体系构成 370

附件一：河北省2007年部门预算报表 371

附件二：河北省2007年部门预算报表填报说明 411

后记 476