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一、企业年金基本知识 1

1．什么是企业年金？ 1

2．企业年金具有什么特征？ 1

3．企业年金性质是什么？ 1

4．企业年金有哪些主要类型？ 2

5．企业年金有哪些主要作用？ 3

6．企业年金应遵循哪些原则？ 5

7．我国企业年金发展大体分几个阶段？ 7

二、企业年金制度规定 7

8．我国企业年金发展现状如何？ 8

9．我国原来开展的企业补充养老保险的主要做法有哪些？ 9

10．原来开展的企业补充养老保险存在哪些问题？ 10

11．建立企业年金应具备哪些条件？ 11

12．建立企业年金的程序是什么？ 11

13．企业年金所需费用怎样缴纳？ 12

14．企业年金缴费从何渠道列支？ 13

15．企业年金缴费有无最高限制？ 13

17．企业年金基金的管理模式是什么？ 15

16．企业年金基金如何构成？ 15

18．企业缴费和个人缴费如何计入职工企业年金个人账户？ 16

19．企业年金基金投资运营收益如何计入个人账户？ 16

20．企业年金待遇如何领取？ 17

21．出境定居人员的企业年金能否提前领取？ 17

22．职工变动工作单位、升学、参军、失业，其企业年金个人账户如何处理？ 17

23．职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额如何处理？ 18

24．企业年金如何管理运营？ 18

26．《企业年金试行办法》的执行情况由哪个机关负责监督检查？ 19

25．中国企业年金基金管理和运营包括哪些主体？ 19

27．因履行企业年金合同而发生争议如何处理？ 20

28．因订立或者履行企业年金方案而发生争议如何处理？ 20

29．对订立企业年金方案的争议处理有何具体规定？ 21

三、企业年金方案制定 23

30．企业建立企业年金应按照什么程序进行？ 23

31．一个完整的企业年金方案应当包括哪些内容？ 25

32．企业年金方案总则包括哪些内容？ 25

33．企业年金方案主体条款应包括哪些主要内容？ 25

34．附则部分包括哪些内容？ 28

36．为什么要实行企业年金方案备案？ 29

35．为什么说企业年金方案属于专项集体合同？ 29

四、企业年金方案备案 29

37．企业年金方案备案如何分工？ 30

38．企业报送企业年金方案需要哪些材料？ 30

39．企业年金方案备案审查包括哪些内容？ 32

40．企业年金方案备案的处理意见 32

五、企业年金基金 34

41．什么叫企业年金基金？ 34

42．制定《企业年金基金管理试行办法》的依据是什么？ 35

43．《企业年金基金管理试行办法》的适用范围是什么？ 36

44．如何理解信托、信托关系和信托合同？ 37

45．什么叫信托财产？ 38

46．什么叫信托财产的独立性？ 38

47．企业年金基金管理运营中有哪两层法律关系？ 39

48．企业年金基金管理中的信托合同和委托合同有什么特别规定？ 39

49．为什么企业年金基金要存入企业年金专户？ 40

50．如何理解企业年金基金财产独立于委托人的固有财产及其管理的其他财产？ 40

51．如何理解企业年金基金财产独立于受托人的固有财产及其管理的其他财产？ 41

52．如何理解企业年金基金财产独立于托管人的固有财产及其管理的其他财产？ 42

54．如何理解企业年金基金财产独立于投资管理人的固有财产及其管理的其他财产？ 43

53．如何理解企业年金基金财产独立于账户管理人的固有财产及其管理的其他财产？ 43

55．如何理解企业年金基金财产不属于委托人的清算财产？ 44

56．如何理解企业年金基金财产不属于受托人的清算财产？ 46

57．如何理解企业年金基金财产不属于账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的清算财产？ 46

58．如何理解企业年金基金财产的债权不得与委托人固有财产的债务相抵消？ 47

59．如何理解企业年金基金财产的债权不得与受托人固有财产的债务相抵消？ 47

60．如何理解企业年金基金财产的债权不得与托管人固有财产的债务相抵消？ 48

61．如何理解企业年金基金财产的债权不得与投资管理人固有财产的债务相抵消？ 49

62．如何理解企业年金基金财产的债权不得与账户管理人固有财产的债务相抵消？ 50

63．如何理解企业年金基金财产的债权不得与为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产的债务相抵消？ 51

64．如何理解不同企业的企业年金基金的债权债务，不得相互抵消？ 52

65．什么叫强制执行？ 52

66．如何理解非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行？ 53

67．什么叫恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、勤勉的义务？ 55

六、受托人 56

68．什么叫受托人？ 56

69．受托人的适用范围是什么？ 56

70．按照我国《信托法》的规定，受托人有哪些权利？ 56

71．按照我国《信托法》的规定，受托人有哪些义务？ 58

73．谁可以充当企业年金基金信托的受托人？ 60

74．什么叫企业年金理事会？ 60

72．什么叫企业年金基金的受托人？ 60

75．为什么说企业年金理事会是作为共同受托人的自然人集合？ 61

76．企业年金理事会的基本职责是什么？ 61

77．担任企业年金理事会理事的人员有什么要求？ 62

78．企业年金理事会理事能否获取报酬？ 62

79．什么叫理事会章程？ 63

80．理事会章程一般包括哪些内容？ 63

81．什么叫法人受托机构？ 66

82．担任法人受托机构需要符合哪些条件？ 66

84．对法人受托机构注册资本和净资产有何要求？ 67

83．为什么法人受托机构必须经国家金融监管部门批准，在中国境内注册？ 67

85．为什么企业年金基金受托人必须有完善的法人治理结构？ 68

86．为什么取得企业年金基金从业资格的专职人员应当达到规定人数？ 69

87．对法人受托机构具有的营业场所、安全防范设施等有何要求？ 69

88．为什么法人受托机构必须具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 69

89．如何理解法人受托机构必须在近3年内没有重大 70

违法违规行为的规定？ 70

90．企业年金受托人应当履行哪些职责？ 70

91．为什么受托人应履行选择账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构的职责？ 71

92．为什么受托人应履行监督账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构的职责？ 72

93．受托人如何履行制定企业年金基金投资策略的职责？ 73

94．为什么受托人应当编制企业年金基金管理和财务会计报告？ 73

95．受托人如何根据合同对企业年金基金管理进行监督？ 74

96．企业和职工缴纳的企业年金费用由谁收取？ 74

97．企业年金待遇由谁负责支付？ 75

98．如何理解受托人接受委托人、受益人的查询和定期向委托人、受益人及有关监管部门提供基金管理报告的义务？ 75

99．为什么受托人应当按照国家规定保存与基金管理有关的记录？ 76

100．什么叫信托受益人？ 76

102．我国《信托法》规定受益人享有哪些权利？ 77

101．什么叫信托受益权？ 77

103．什么叫共同受益人？ 78

104．企业年金基金的受益人是谁？ 79

105．企业年金信托的受益人能否以受益权清偿债务？ 79

106．企业年金受益权能否转让？ 80

107．企业年金受益权能否继承？ 80

108．受托人是否可以兼任账户管理人或投资管理人？ 81

109．什么叫管理的独立性？ 81

110．法人受托机构职责终止有哪些情形？ 82

111．为什么法人受托机构违反与委托人的合同约定后，应当终止职责？ 82

114．为什么被依法取消企业年金基金受托管理业务资格后应当终止职责？ 83

113．为什么法人受托机构利用企业年金基金财产为自己谋取利益，或为他人谋取不正当利益时应当终止职责？ 83

112．为什么法人受托机构依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管时应当终止职责？ 83

115．为什么委托人有证据认为更换受托人符合受益人利益时，法人受托机构应当终止职责？ 84

116．为什么有关监管部门有充分理由和依据认为更换受托人符合受益人利益时，法人受托机构应当终止职责？ 84

117．新受托人产生的程序有哪些？ 85

118．受托人职责终止后，应当如何办理交接手续？ 85

119．受托人职责终止后，是否应当进行审计？ 86

七、账户管理人 87

120．什么叫账户管理人？ 87

121．担任企业年金基金账户管理人应当具备哪些条件？ 87

123．为什么要求账户管理人是在中国境内注册的独立法人？ 88

122．为什么账户管理人应当经国家有关部门批准？ 88

124．为什么企业年金基金账户管理人的注册资本不得少于5000万元人民币？ 89

125．为什么企业年金基金账户管理人必须具备完善的法人治理结构？ 89

126．为什么要求账户管理人获得基金从业资格的专职人员应达到法定人数？ 90

127．为什么账户管理人必须具有相应的企业年金基金账户管理信息系统？ 90

128．为什么账户管理人必须有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金账户管理业务有关的其他设施？ 91

129．为什么账户管理人必须有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 91

130．企业年金基金账户管理人应当履行哪些职责？ 91

131．企业年金基金账户管理人为什么要建立企业年金基金企业账户和个人账户？ 92

133．企业年金基金账户管理人为什么要及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变动情况？ 93

132．企业年金基金账户管理人怎样记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益？ 93

135．为什么企业年金基金账户管理人应提供企业年金基金账户信息查询服务？ 94

134．计算企业年金待遇为什么由企业年金基金账户管理人负责？ 94

136．为什么企业年金基金账户管理人应当定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告？ 95

137．为什么企业年金基金账户管理档案应当按照国家规定保存至少15年？ 95

138．在哪些情况下企业年金账户管理人职责终止？ 96

139．为什么企业年金基金账户管理人违反与受托人合同约定的，应当终止职责？ 97

140．为什么企业年金基金账户管理人利用企业年金财产为其谋取私利，或为他人谋取不正当利益，应当终止职责？ 97

141．为什么账户管理人依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的，应当终止职责？ 98

142．为什么企业年金基金账户管理人被依法取消企业年金账户管理业务资格的，应当终止职责？ 98

144．受托人应当如何确定新的账户管理人？ 99

143．为什么受托人有证据认为更换账户管理人符合受益人利益的，应当终止职责？ 99

145．企业年金账户管理人职责终止后，应当如何办理移交和接收手续？ 100

146．企业年金基金账户管理人职责终止后，是否应当聘请会计师事务所对其账户管理进行审计？ 100

八、托管人 102

147．什么叫企业年金基金托管人？ 102

148．企业年金基金托管人具有哪些特点？ 102

149．担任企业年金基金财产托管人应当具备哪些条件？ 104

150．为什么企业年金基金托管人应当是经国家有关金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人？ 105

152．为什么企业年金基金财产托管人中获得基金从业资格的专职人员应当达到规定人数？ 106

151．为什么企业年金基金财产托管人净资产不得少于50亿元人民币？ 106

154．为什么企业年金基金财产托管人应当具有安全高效的清算、交割系统？ 107

153．为什么企业年金基金财产托管人应当具有保管基金资产的条件？ 107

155．为什么企业年金基金财产托管人应当具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金托管业务有关的其他设施？ 108

156．为什么企业年金基金财产托管人应当具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 108

157．企业年金基金财产托管人应当履行哪些职责 108

158．为什么企业年金基金财产托管人应当安全保管企业年金基金财产？ 109

159．为什么企业年金基金财产托管人应当以企业年金基金的名义开设基金财产的资金账户和证券账户？ 110

160．为什么企业年金基金财产托管人应当对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户？ 110

162．为什么企业年金基金财产托管人应当根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜？ 111

161．怎么理解企业年金基金财产托管人应当根据受托人的指令，向投资管理人分配企业年金基金财产？ 111

163．为什么企业年金基金财产托管人应当负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值？ 112

164．为什么企业年金基金财产托管人应当及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据？ 112

165．怎么理解企业年金基金财产托管人应当按照规定监督投资管理人的投资运作？ 113

166．为什么企业年金基金财产托管人应当定期向受托人提交企业年金基金托管报告和财务会计报告？ 113

167．为什么企业年金基金财产托管人应当定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告？ 114

168．为什么企业年金基金财产托管人应当按照国家规定保存企业年金基金财产托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年？ 114

169．为什么企业年金基金托管人对投资管理人的违法违规投资指令有依法拒绝执行的权利？ 115

171．在哪些情况下企业年金基金托管人应当职责终止？ 116

170．为什么托管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的，应当立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告？ 116

172．为什么企业年金基金托管人违反与受托人合同约定，应当终止职责？ 117

173．为什么企业年金基金托管人利用企业年金财产为其谋取私利，或为他人谋取不正当利益，应当终止职责？ 117

174．为什么企业年金基金托管人依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的，应当终止职责？ 118

175．为什么企业年金基金托管人被依法取消企业年金基金托管业务资格的，应当终止职责？ 118

176．为什么受托人有充分理由和依据认为更换托管人符合受益人利益的，企业年金基金托管人应当终止职责？ 119

177．托管人职责终止的，为什么受托人应当在30日内确定新的托管人？ 119

178．企业年金托管人职责终止后，应当如何办理移交和接收手续？ 120

180．企业年金基金托管人应禁止哪些行为？ 121

179．企业年金基金托管人职责终止后，是否应当聘请会计师事务所对其托管情况进行审计？ 121

181．为什么禁止托管人将托管的企业年金基金财产与其固有财产混合管理？ 122

182．为什么禁止托管人将托管的企业年金基金的财产与托管的其他财产混合管理？ 122

183．为什么禁止托管人将托管的不同企业年金基金的财产混合管理？ 123

九、投资管理人 124

184．什么叫投资管理人？ 124

185．投资管理人具有哪些特点？ 124

186．可以申请投资管理人资格的包括哪些机构？ 125

187．投资管理人应当具备哪些条件？ 125

188．为什么投资管理人应当是经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人？ 126

189．对投资管理人的注册资本和净资产有哪些要求？ 126

190．为什么投资管理人应当具备完善的法人治理结构？ 127

192．为什么投资管理人应当有符合要求的营业场所、安全防范措施和与企业年金基金投资管理业务有关的其他设施？ 128

193．为什么投资管理人应当有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 128

191．为什么投资管理人获得基金从业资格的专职人员应达到法定人数？ 128

194．为什么投资管理人应当近3年没有重大的违法违规行为？ 129

195．企业年金基金投资管理人具有哪些职责？ 129

196．为什么投资管理人应当对企业年金基金财产进行投资？ 129

197．为什么投资管理人应当与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果？ 130

198．为什么投资管理人应当建立企业年金基金投资管理风险准备金？ 130

199．为什么投资管理人应当定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告？ 131

201．投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告哪些情况？ 132

200．为什么企业年金基金投资管理人应当按照国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年？ 132

202．为什么企业年金基金财产市场价值大幅度波动时，企业年金基金投资管理人应向受托人和有关监管部门报告？ 133

203．为什么企业年金基金投资管理人减资的，应向受托人和有关监管部门报告？ 134

204．为什么企业年金基金投资管理人分立的，应向受托人和有关监管部门报告？ 134

205．为什么企业年金基金投资管理人合并的，应向受托人和有关监管部门报告？ 135

206．为什么企业年金基金投资管理人依法解散应向受托人和有关监管部门报告？ 135

207．为什么企业年金基金投资管理人被依法撤销的，应向受托人和有关监管部门报告？ 136

208．为什么企业年金基金投资管理人依法决定申请破产或被申请破产的，应向受托人和有关监管部门报告？ 136

210．为什么企业年金基金投资管理人的董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动的，应向受托人和有关监管部门报告？ 137

209．为什么企业年金基金投资管理人涉及重大诉讼或仲裁的，应向受托人和有关监管部门报告？ 137

211．在哪些情况下企业年金基金投资管理人应当职责终止？ 138

212．为什么企业年金基金投资管理人违反与受托人合同约定，应当终止职责？ 138

213．为什么企业年金基金投资管理人利用企业年金财产为其谋取私利，或为他人谋取不正当利益，应当终止职责？ 139

214．为什么企业年金基金投资管理人依法解散、被依 139

法撤销、被依法宣告破产或被依法接管，应当终止职责？ 139

215．为什么企业年金基金账户管理人被依法取消企业年金账户管理业务资格的，应当终止职责？ 140

216．为什么受托人有充分证据认为更换投资管理人符合受益人利益的，企业年金基金投资管理人应当终止职责？ 140

218．企业年金基金投资管理人职责终止后，应当如何办理交接手续？ 141

217．企业年金基金投资管理人职责终止的，受托人应当按何程序确定新的投资管理人？ 141

219．应该禁止企业年金基金管理人从事哪些行为？ 142

十、中介服务机构 143

220．企业年金基金管理中介服务机构概念是什么？ 143

221．中介服务机构经委托可以从事哪些业务？ 143

222．中介服务机构提供企业年金中介服务应当分别遵守哪些职业准则？ 144

十一、企业年金资格认证 146

223．为什么要对运营机构进行资格认定？ 146

224．资格认定的主体是哪些部门？ 146

226．选聘评审专家有哪些步骤？ 147

227．评审专家应当符合哪些条件？ 147

225．专家评审委员会由哪些专业人员组成？ 147

228．自愿报名的条件有哪些？ 148

229．如何构建专家库？ 148

230．如何聘任企业年金专家？ 148

231．专家如何开展评审？ 149

232．评审专家应遵守哪些规定？ 149

234．评审专家在哪些情形下应予以解聘？ 150

235．如何组织进行运营机构资格认定？ 150

233．评审专家在哪些情形下应提出回避？ 150

236．企业年金基金管理机构资格证书有效期为多长时间？ 151

237．在哪些情形下应注销企业年金基金管理机构的资格？ 152

238．第一批企业年金基金运营机构是如何评审的？ 152

239．第一批企业年金基金运营机构有哪些？ 153

十二、企业年金投资管理 154

240．企业年金基金投资管理应遵循哪些原则？ 154

241．为什么投资管理人的董事、监事、经理和其他从业人员不得担任托管人或其他投资管理人的任何职务？ 155

242．为什么投资管理人与托管人不得为同一人，不得相互出资或相互持有股份？ 156

244．什么叫国债？ 157

245．什么叫短期债券回购？ 157

243．企业年金基金资产投资范围包括哪些领域？ 157

246．什么叫金融债券？ 158

247．什么叫企业债券？ 158

248．什么叫可转换债券？ 159

249．什么叫投资性保险产品？ 160

250．什么叫证券投资基金？ 160

251．什么叫股票？ 160

252．企业年金基金投资于各种金融产品应按什么比例配置？ 161

253．企业年金投资的金融产品和比例能否进行调整？ 162

254．企业年金基金投资于单个投资管理人管理的企业年金基金财产，投资于1家企业所发行的证券或单只证券投资基金有什么限制？ 162

255．投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管理的金融产品有什么要求？ 163

256．企业年金基金能否用于信用交易？ 164

257．企业年金基金能否用于向他人贷款和提供担保？ 165

258．为什么投资管理人不得从事使企业年金基金财产承担无限责任的投资？ 165

259．企业年金基金如何记入企业账户和个人账户？ 166

260．受托人如何收取管理费用？ 166

261．账户管理人如何提取管理费？ 167

262．企业年金基金托管人如何提取管理费？ 167

263．企业年金基金投资管理人如何提取管理费？ 168

264．企业年金基金管理费是可以调整的吗？ 168

266．如何建立风险准备金？ 169

265．什么叫风险准备金？ 169

267．如何使用风险准备金？ 170

十三、企业年金基金监管 171

268．企业年金基金受托人、账户管理人、托管人和投资管理人是否应当向监管部门报告企业年金基金管理情况？ 171

269．如何理解企业年金基金受托人、账户管理人、托管人和投资管理人须保证向有关监管部门所报送报告的内容真实、完整？ 171

270．受托人应当何时向委托人提交企业年金基金管理报告？ 172

271．账户管理人应当何时向受托人提交企业年金基金账户管理报告？ 172

272．企业年金基金托管人应当何时向受托人提交企业年金基金托管报告？ 172

273．企业年金基金投资管理人应当何时向受托人提交企业年金基金投资管理报告？ 172

274．劳动保障行政部门如何对受托人、账户管理人、托管人、投资管理人开展企业年金基金管理相关业务进行监管？ 173

275．业务监管部门如何对受托人、托管人和投资管理人开展企业年金基金经营活动实施监督？ 174

276．对违反《企业年金基金管理试行办法》规定的行为如何进行处罚？ 174

十四、国外企业年金 175

277．企业年金起源于哪年？ 175

278．国外企业年金发展的状况如何？ 175

279．国外企业年金有哪些不同的叫法？ 175

280．企业年金覆盖范围与哪些因素有关？ 176

281．国外企业年金的缴费水平如何？ 176

282．国外企业年金有哪些基本特征？ 177

284．什么是401（k）计划？ 178

283．国外政府在企业年金发展中能发挥哪些作用？ 178

285．美国政府主管部门如何监管企业年金计划？ 179

286．欧盟企业年金制度主要有哪些类型？ 180

287．欧盟企业年金计划的保障范围如何？ 182

288．欧盟企业年金基金投资有哪些规定？ 183

289．英国企业年金发展的状况如何？ 185

290．什么是英国企业年金制度转轨政策？ 185

附录：相关法律、法规与规范性文件 188

中华人民共和国信托法 188

中华人民共和国证券投资基金法 201

劳动和社会保障部关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的通知 225

企业年金试行办法 228

企业年金基金管理试行办法 231

财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知 246

国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知（摘录） 248

有关法规对企业补充保险履行集体协商方面的规定 249

国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业试行企业年金制度的指导意见 251

企业年金基金管理机构资格认定暂行办法 257

劳动和社会保障部关于印发《企业年金基金管理运作流程》《企业年金基金账户管理信息系统规范》和《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》的通知 262

关于企业年金基金证券投资有关问题的通知 283