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第一章 企业纳税管理实务 1

第一节 企业的应纳税种 1

一、工（矿）商业企业的应纳税种 1

二、外商投资企业和外国企业（简称涉外企业）的应纳税种 2

三、房地产开发及其他企业的应纳税种 3

第二节 税务登记 4

一、税务登记的概念和内容 4

二、开业登记 4

三、变更登记 6

四、停业、复业登记，外出经营报验登记 7

五、核查登记——年检和换证 8

六、注销登记 8

七、税务登记证的使用 8

第三节 账簿、凭证管理 9

一、设置账簿，建立财务会计制度，确立会计处理方法 9

二、发票的领购、取得、开具、使用和保管 10

三、凭证、账簿的保管 12

第四节 纳税申报 12

一、纳税申报的范围 13

二、纳税申报的方式 13

三、纳税申报的内容 14

四、纳税申报的期限 14

第五节 税款缴纳（征收） 15

一、税款征收方式 15

二、税款征缴的法定措施 16

三、税款缴纳程序和期限 18

四、税款的退、补和减免 18

第六节 企业的纳税会计 19

一、税款核算的环节 19

二、纳税核算的基本内容 21

三、纳税核算应用的会计科目 22

四、纳税会计的账务处理方法 24

本章思考题 27

第二章 流转税 28

第一节 增值税 28

一、增值税专用发票的使用 28

二、一般纳税人应纳增值税额的计算 33

三、小规模纳税人应纳增值税额的计算 38

四、进出口货物应纳（退）增值税额的计算 39

五、增值税纳税申报表的编制与税款缴纳 43

六、增值税的会计处理实例 59

增值税案例评析 72

相关链接：增值税法规介绍 73

第二节 消费税 83

一、消费税应纳税额的计算 83

二、消费税纳税申报表的编制与税款缴纳 88

三、消费税的会计处理实例 90

消费税案例评析 100

相关链接：消费税法规介绍 104

第三节 营业税 110

一、营业税应纳税额的计算 110

二、营业税纳税申报表的编制与税款缴纳 113

三、营业税的会计处理实例 117

营业税案例评析 124

相关链接：营业税法规介绍 126

第四节 关税 137

一、进口货物关税应纳税额的计算 137

二、出口货物关税应纳税额的计算 139

三、进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳 140

四、关税的会计处理实例 147

出口骗税案例评析 151

相关链接：关税法规介绍 152

第五节 资源税 156

一、资源税应纳税额的计算 156

二、资源税纳税申报表的编制和税款缴纳 157

三、资源税的会计处理实例 159

资源税案例评析 162

相关链接：资源税法规介绍 163

本章思考题 166

第三章 所得税 168

第一节 企业所得税 168

一、企业会计利润的计算 168

二、预缴企业所得税应纳税额的计算 171

三、年终汇算清缴所得税应纳税额的计算 171

四、企业所得税纳税申报表的编制和税款缴纳 174

五、企业所得税的会计处理实例 194

相关链接：企业所得税法规介绍 197

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 205

一、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 205

二、外国企业预提所得税的计算方法 209

三、涉外企业再投资退税额的计算 209

四、涉外企业所得税纳税申报和税款缴纳 209

五、涉外企业所得税的会计处理实例 210

涉外企业所得税案例评析 212

相关链接：外商投资企业和外国企业（简称涉外企业）所得税法规介绍 213

第三节 个人所得税 218

一、个人所得税应纳税额的计算 218

二、特殊情况应纳税额的计算 222

三、代扣代缴个人所得税纳税申报表的编制和税款缴纳 225

四、个人所得税的会计处理实例 228

个人所得税案例评析 230

相关链接：个人所得税法规介绍 232

本章思考题 238

第四章 财产税、行为税 240

第一节 房产税 240

一、房产税的计税依据和税率 240

二、房产税的计税方法 240

三、房产税的纳税申报和税款缴纳 240

四、房产税的会计处理实例 243

相关链接：房产税法规介绍 244

第二节 土地税 246

一、城镇土地使用税 246

相关链接：城镇土地使用税法规介绍 250

二、土地增值税 252

相关链接：土地增值税法规介绍 256

第三节 车船使用税 259

一、车船使用税的计税标准和税率 259

二、车船使用税的计税方法 260

三、车船使用税的纳税申报和税款缴纳 260

四、车船使用税的会计处理实例 262

相关链接：车船使用税法规介绍 262

第四节 行为税 265

一、城市维护建设税的计算与缴纳 265

相关链接：城市维护建设税法规介绍 267

二、印花税的计算与缴纳 268

相关链接：印花税法规介绍 271

三、契税的计算与缴纳 273

相关链接：契税法规介绍 274

四、行为税的会计处理实例 275

本章思考题 276

第五章 企业纳税筹划实务 277

第一节 企业纳税筹划概述 277

一、企业纳税筹划的含义 277

二、企业实施纳税筹划的必备条件 279

三、企业实施纳税筹划的途径 280

第二节 企业经营决策中的纳税筹划 282

一、企业设立的纳税筹划 282

案例一～案例二 286

案例三～案例四 289

二、企业投资决策的纳税筹划 293

案例五～案例七 294

案例八 297

三、企业经营方式与经营范围的纳税筹划 300

案例九 303

案例十 305

第三节 企业营运管理中的纳税筹划 309

一、企业在筹集资金中的纳税筹划 309

案例十一 311

案例十二～案例十三 312

二、企业在租赁经营中的纳税筹划 315

案例十四 316

案例十五 318

三、企业在购销活动中的纳税筹划 319

案例十六 321

案例十七 322

四、企业制定商品价格的纳税筹划 325

案例十八 326

五、企业产权改组的纳税筹划 328

案例十九 329

案例二十 333

案例二十一 335

第四节 企业财务核算的纳税筹划 336

一、企业成本费用与纳税筹划 336

二、运用存货计价方法的纳税筹划 343

案例二十二 344

三、固定资产折旧中的纳税筹划 345

案例二十三 346

案例二十四 348

四、利润分配中的纳税筹划 350

本章思考题 353

参考文献 355