小企业会计制度与税法差异解析PDF电子书下载

1.1　小企业的特点 1

1　小企业会计制度与税法差异概述 1

1.2　小企业会计制度概述 9

1.2.1　《小企业会计制度》出台的背景分析 10

1.2.2　《小企业会计制度》的主要特点 12

1.2.3 三大会计制度的异同与相互对接 16

1.3　《小企业会计制度》与我国现行税法差异概览 30

1.3.1　《小企业会计制度》对我国税收的积极影响 30

1.3.2　小企业会计核算原则与所得税税前扣除原则的比较分析 32

1.3.3 小企业会计制度与税法差异不同的处理与调整 37

2.1　“五类”收入确认的差异分析 38

2.1.1 正常销售商品收入的差异分析 38

2　收入确认的差异分析 38

2.1.2　提供劳务收入的差异分析 44

2.1.3　租赁收入的差异分析 46

2.1.4　无形资产使用费收入的差异分析 47

2.1.5　代销收入的差异分析 49

2.2　特殊收入确认的差异分析 50

2.2.1　视同销售收入确认的差异分析 50

2.2.2　补贴收入的确认差异分析 55

2.2.3 资产评估增值的差异分析 57

2.2.4　非货币性交易收入的确认差异分析 63

2.2.5　债务重组收益确认的差异分析 74

2.2.6　其他业务收入确认的差异分析 85

3　成本确认与资产计价的差异分析 99

3.1　营业成本确定的差异分析 99

3.1.1　《小企业会计制度》对营业成本的处理 100

3.1.2　税法的相关规定及其与《小企业会计制度》间的差异 104

3.2　工资薪金支出及“三项附加费用”的差异分析 105

3.2.1 工资薪金支出的差异分析 105

3.2.2 工资相关“三费”的确认和扣除的差异 106

3.3　存货计价方法的差异分析 107

3.3.1 外购存货计价的差异分析 107

3.3.2 以债务重组方式受让存货成本的差异分析 114

3.3.3 以非货币性交易换入存货计价的差异分析 115

3.3.4　存货发出计价方法的差异分析 116

3.4　固定资产计价的差异分析 125

3.4.1　取得固定资产计价方法的差异分析 125

3.4.2 固定资产折旧的差异分析 137

3.4.3 固定资产后续支出处理的差异分析 145

3.5　无形资产计价的差异分析 149

3.5.1 无形资产取得成本的差异分析 151

3.5.2　无形资产摊销的成本差异分析 154

4　期间费用确认的差异分析 157

4.1　营业费用确认的差异分析 157

4.1.1 广告费用支出的差异分析 158

4.1.2　销售佣金支出的差异分析 162

4.1.3　业务宣传费扣除的差异分析 163

4.1.4　保险费支出的差异分析 163

4.2　管理费用的差异分析 165

4.2.1 业务招待费的差异分析 166

4.2.2　研究开发费用的差异分析 168

4.2.3　开办费摊销的差异分析 172

4.2.5　坏账准备金提取的差异分析 173

4.2.4　无形资产摊销的差异分析 173

4.2.6　总机构管理费的差异分析 177

4.2.7　存货跌价损失的差异分析 180

4.3　财务费用的差异分析 183

4.3.1　《小企业会计制度》关于借款费用资本化的规定 183

4.3.2　税法的相关规定 187

4.3.3　借款费用处理的差异分析 189

4.4　营业外支出项目的差异分析 191

4.4.1　《小企业会计制度》对营业外支出处理的规定 191

4.4.2　《小企业会计制度》与税法的差异分析 192

5　投资业务的差异分析 200

5.1　短期投资业务的差异分析 200

5.1.1 小企业短期投资业务的核算要点 200

5.1.2　短期投资业务的差异分析 204

5.2　长期投资业务的差异分析 207

5.2.1 长期债权投资业务的差异分析 207

5.2.2 国债投资收益处理的差异分析 210

5.2.3　长期股权投资业务的差异分析 212

5.2.4 长期股权投资会计与税务处理的具体差异分析 219

5.2.5　境外股权投资所得已纳税额的扣除 227

5.3　企业改组业务差异分析 230

5.3.1 企业整体资产转让的差异分析 231

5.3.2　企业整体资产置换的差异分析 233

6　其他项目差异分析 236

6.1　亏损弥补差异分析 236

6.1.1 亏损弥补的会计处理 236

6.1.2　亏损弥补的税务处理 238

6.2.1 企业所得税的投资抵免政策适用范围 242

6.2　企业所得税投资抵免政策差异分析 242

6.2.2　投资抵免所得税的会计处理 243

6.2.3　投资抵免的税务处理 243

6.3　会计差错更正的差异分析 247

6.3.1 会计差错产生的原因分析 248

6.3.2　会计差错的更正方法 249

6.3.3　会计差错更正的差异分析 254

6.4　关联方交易的差异分析 255

6.4.1 关联方关系及其披露 255

6.4.2 关联方关系及其披露的差异分析 257

6.5　租赁业务差异分析 264

6.5.1　租赁业务概述 265

6.5.2　融资租赁业务的差异分析 266

6.5.3 经营租赁业务的差异分析 271

6.5.4　售后租回交易的差异分析 274

6.6　资产负债表日后事项差异分析 278

6.6.1 资产负债表日后事项的会计处理 278

6.6.2 资产负债表日后事项的差异分析及纳税调整 281

6.7　或有损失差异分析 283

7　《小企业会计制度》与税法差异的具体会计处理 286

7.1　小企业会计制度与税法差异的处理原则 286

7.1.1 差异处理总体原则 286

7.1.2　税前会计利润与应税所得间的差异及其类型 291

7.2　小企业纳税调整会计处理方法 294

7.2.1　应付税款法 294

7.2.2　纳税影响会计法 296

主要参考文献 303