税收法治研究PDF电子书下载

第一部分 1

第一章　税收法治理论 1

第一节　税收法治基本问题 1

一、对税收法治的一般理解 1

二、税收法治基本内涵 2

三、税收法治本质 7

四、税收法治基本目标 8

五、税收法治基本原则 13

第二节　税收法律性 16

一、法律性是税收的内在固有特性 17

二、法律性是税收运行规律的客观反映 19

三、法律性是税收管理的必然要求 21

第二章　税收法律基本问题 25

第一节　税法的概念及调整对象 25

一、税法概念 25

二、税法调整对象 26

第二节　税法的本质和作用 28

一、税法的本质 28

二、税法的作用 29

第三节　税法的分类 34

一、按税法的制定机关划分 35

二、按征税客体的性质划分 39

三、按立法权限划分 42

四、按税法职能作用划分 43

五、按一国对人和地域效力范围划分 44

六、按主权国家行使税收管辖权范围划分 44

第四节　税收法律关系 45

一、税收法律关系的概念及性质 45

二、税收法律关系的特征 46

三、税收法律关系要素 49

四、税收法律关系的产生、变更与消灭 54

第五节　税法效力 57

一、税法效力的概念及意义 57

二、税法的时间效力 58

三、税法的地域效力 67

四、税法对人的效力 71

第三章　税收法治体系 74

第一节　税收立法体系 74

一、立法机关及其权限 74

二、税收立法的原则 77

三、税收立法的程序 83

第二节　税收执法体系 89

一、税法主体的权力、责任、权利、义务 89

二、税务组织机构及其权限 99

第三节　税收司法体系 101

一、人民公安制度 102

二、人民检察制度 104

三、人民法院审判制度 107

四、税务案件移送制度 113

第二部分 118

第四章　税收法治回顾 118

第一节　治税思想的运用 118

一、我国古代治税思想的解析及运用 119

二、我国近代治税思想的解析及运用 123

三、我国现代治税思想的解析及运用 124

第二节　税收法治回顾 126

一、改革开放以前的税收法治化 126

二、1978～1992年期间的税收法治化 132

三、1992年之后的税收法治化 145

一、矫正治税观念 157

第五章　税收法治实务 157

第一节　切实树立税收法治观 157

二、树立严谨的税收法律观念 159

三、架构科学的税收法律体系 159

四、坚持公正、公开、效率的税收法律原则 161

五、依法确立规范、和谐、协调的税收法律关系 162

第二节　完善税收立法机制 164

一、设立专门的税收立法职能机构 165

二、严格遵循立法法规定的立法程序 165

三、灵活运用立法法规定的各种形式，规范税收立法活动 166

四、坚持立法公开透明 166

六、健全税收法律制度 167

五、保持立法的系统性，提高立法质量 167

第三节　完善税收行政执法机制 169

一、认真贯彻落实行政法治基本要求 169

二、建立健全税收执法机制 177

三、建立税收行政执法责任制 186

四、规范税务行政的基本程序 198

五、规范税务行政行为 213

六、正确界定税务行政自由裁量权 224

第四节　建立健全税收法治监督保障机制 233

一、建立严密的税收执法司法保障机制 233

二、建立积极有效的税收护法体系 234

三、建立系统而严谨的税收执法监督体系 235

第五节　提高税务人员的法律素质 238

一、税务人员法律素质的概念及内涵 239

二、税务人员应当具备的法律素质 241

三、税务人员法律素质差距 253

四、提高税务人员法律素质的主要途径 255

第六节　其他重要问题 260

一、关于税务法律文书的制作 260

二、关于税务检查的法律性质 265

三、税收执法证据的辨析 281

四、偷税构成及其认定 291

五、增值税一般纳税人认定制度 299

后记 307