税务会计学 第3版PDF电子书下载

第1章 企业纳税基础 1

【引导案例】 1

1.1税收概述 1

1.1.1税收的产生 1

1.1.2税收的特征 2

1.1.3税收的作用 3

1.2税收实体法及其构成要素 3

1.2.1纳税权利义务人 4

1.2.2纳税对象 4

1.2.3税目 5

1.2.4税率 5

1.2.5纳税环节 6

1.2.6纳税申报期限 6

1.2.7税额计算 6

1.2.8税负调整 7

1.3税收征纳管理制度 8

1.3.1税务登记制度 8

1.3.2会计管理制度 12

1.3.3发票管理制度 12

1.3.4纳税申报制度 15

1.3.5 税款缴纳制度 17

1.4 纳税人的权利与义务 20

1.4.1纳税人的权利 20

1.4.2纳税人的义务 23

1.4.3纳税人权益保护 25

【本章小结】 26

【思考题】 26

【练习题】 26

【案例分析】 26

第2章税务会计概述 29

【引导案例】 29

2.1税务会计及其特点 29

2.1.1税务会计的产生 29

2.1.2税务会计的概念 30

2.1.3税务会计的特点 31

2.2税务会计与财务会计的关系 32

2.2.1正确界定税务会计与财务会计 32

2.2.2税务会计与财务会计的联系与区别 33

2.2.3税务会计与财务会计协调中面临的问题 34

2.3税务会计的对象与目标 34

2.3.1税务会计的对象 34

2.3.2税务会计的任务 35

2.3.3税务会计的目标 36

2.4税务会计的基本前提 36

2.4.1纳税主体 36

2.4.2持续经营 37

2.4.3货币时间价值 37

2.4.4纳税会计期间 37

2.4.5年度会计核算 38

2.5税务会计原则 38

2.5.1税法导向原则 39

2.5.2以财务会计核算为基础原则 39

2.5.3应计制与实现制结合原则 39

2.5.4历史（实际）成本计价原则 40

2.5.5相关性原则 40

2.5.6配比原则 40

2.5.7确定性原则 40

2.5.8合理性原则 41

2.5.9划分营业收益与资本收益原则 41

2.5.10税款支付能力原则 41

2.6税务会计要素 41

2.6.1计税依据 42

2.6.2应税收入 42

2.6.3扣除费用 42

2.6.4应税所得（亏损） 42

2.6.5应纳税额 43

2.6.6税务会计等式 43

2.7税务会计计量属性与税务会计处理程序 43

2.7.1税务会计计量属性 43

2.7.2税务会计处理程序 45

2.7.3税务会计记录方法 47

2.7.4涉税会计信息 49

【本章小结】 49

【思考题】 49

【案例分析】 50

第3章 增值税会计 51

【引导案例】 51

3.1增值税概述 51

3.1.1增值税的概念 51

3.1.2增值税的纳税人 54

3.1.3增值税的纳税范围 55

3.1.4增值税的税率、征收率 59

3.1.5增值税的纳税期限与纳税地点 60

3.1.6增值税的优惠政策 61

3.1.7增值税专用发票的管理 65

3.2增值税的确认计量 71

3.2.1增值税纳税义务的确认 71

3.2.2增值税销项税额的计算 71

3.2.3增值税进项税额的计算 74

3.2.4增值税应纳税额的计算 77

3.3增值税进项税额及其转出的会计处理 79

3.3.1增值税会计账表的设置 79

3.3.2增值税进项税额的会计处理 82

3.3.3增值税进项税额转出的会计处理 89

3.4增值税销项税额的会计处理 91

3.4.1现销方式销售货物销项税额的会计处理 92

3.4.2分期收款方式销售货物销项税额的会计处理 95

3.4.3销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理 96

3.4.4包装物销售及没收押金销项税额的会计处理 104

3.4.5以物易物、以旧换新销项税额的会计处理 106

3.4.6视同销售销项税额的会计处理 108

3.4.7转出、出售固定资产销项税额的会计处理 117

3.4.8增值税简易计税方法的会计处理 118

3.5增值税结转及上缴的会计处理 121

3.5.1增值税上缴的会计处理 121

3.5.2增值税优惠的会计处理 121

3.5.3增值税纳税调整的会计处理 124

【本章小结】 125

【思考题】 125

【练习题】 125

【案例分析】 128

第4章 消费税会计 131

【引导案例】 131

4.1消费税概述 131

4.1.1消费税的纳税人与纳税范围 131

4.1.2消费税的税目与税率 132

4.1.3消费税的纳税环节 134

4.1.4消费税纳税期限与纳税地点 135

4.2消费税的确认计量 136

4.2.1消费税纳税义务的确认 136

4.2.2销售额的确认 136

4.2.3销售数量的确认 138

4.2.4消费税从价定率的计算 138

4.2.5消费税从量定额的计算 143

4.2.6消费税复合计税的计算 144

4.3消费税的会计处理 144

4.3.1消费税会计账户的设置 144

4.3.2应税消费品销售的会计处理 145

4.3.3应税消费品视同销售的会计处理 147

4.3.4委托加工应税消费品的会计处理 150

4.3.5进口应税消费品的会计处理 152

4.3.6金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理 152

【本章小结】 154

【思考题】 154

【练习题】 154

【案例分析】 156

第5章 关税会计 158

【引导案例】 158

5.1关税概述 158

5.1.1关税的概念与特点 158

5.1.2关税的纳税人与纳税范围 159

5.1.3关税税则、税目和税率 159

5.1.4关税的优惠政策 166

5.2关税的确认计量 166

5.2.1关税完税价格的确认 166

5.2.2关税的计算公式 169

5.2.3进出口货物从价计征关税的计算 171

5.2.4关税的缴纳及退补 174

5.3关税的会计处理 175

5.3.1自营进口业务关税的会计处理 176

5.3.2自营出口业务关税的会计处理 177

5.3.3代理进出口业务关税的会计处理 178

【本章小结】 180

【思考题】 180

【练习题】 180

【案例分析】 181

第6章 出口货物免退税会计 183

【引导案例】 183

6.1出口货物免退税概述 183

6.1.1出口货物免退税的原则和范围 183

6.1.2出口货物免退税的方法 184

6.1.3出口货物的退税率 184

6.2出口货物免退税的确认计量 185

6.2.1外贸企业出口货物增值税免退的确认计量 185

6.2.2生产企业出口货物劳务增值税免、抵、退的确认计量 189

6.3出口货物免退税的会计处理 193

6.3.1外贸企业出口货物增值税免退的会计处理 193

6.3.2生产企业出口货物增值税免、抵、退的会计处理 198

6.3.3出口货物应退消费税的会计处理 202

6.3.4生产企业出口货物跨年度发生退运的会计处理 203

【本章小结】 204

【思考题】 204

【练习题】 204

【案例分析】 206

第7章 营业税会计 208

【引导案例】 208

7.1营业税概述 208

7.1.1营业税的概念与特点 208

7.1.2营业税的纳税人与扣缴义务人 209

7.1.3营业税的税目与税率 210

7.1.4营业税纳税义务发生时间 211

7.1.5营业税的纳税期限与纳税地点 212

7.1.6营业税的优惠政策 213

7.2营业税的确认计量 214

7.2.1一般业务营业税的计算 214

7.2.2特定业务营业税的计算 214

7.2.3几种特殊经营行为营业税的计算 217

7.3营业税的会计处理 218

7.3.1营业税会计账户的设置 218

7.3.2主营应税业务应交营业税的会计处理 219

7.3.3转让无形资产应交营业税的会计处理 222

7.3.4销售不动产应交营业税的会计处理 224

7.3.5减免营业税的会计处理 224

【本章小结】 224

【思考题】 225

【练习题】 225

【案例分析】 225

第8章 企业所得税会计 227

【引导案例】 227

8.1企业所得税概述 227

8.1.1企业所得税的纳税人 227

8.1.2企业所得税的扣缴义务人 228

8.1.3企业所得税的征税对象 229

8.1.4企业所得税的税率 230

8.1.5企业所得税的应税收入 232

8.1.6纳税地点和纳税年度 234

8.1.7企业所得税的税收优惠 235

8.2企业所得税的确认计量 242

8.2.1 应税收入的确认计量 242

8.2.2企业所得税的税前扣除 244

8.2.3资产的税务处理 258

8.2.4应纳税额的计算 265

8.2.5企业所得税的查账征收 274

8.2.6企业所得税的核定征收 279

8.3企业所得税会计基础 281

8.3.1所得税会计处理规范概述 281

8.3.2企业所得税会计的理论基础 282

8.3.3基于收入费用观的所得税会计差异 286

8.3.4基于资产负债观的所得税会计差异 289

8.4企业所得税的会计处理 298

8.4.1所得税会计账户的设置和缴纳所得税的会计处理 298

8.4.2应付税款法的会计处理 301

8.4.3纳税影响会计法的会计处理 302

8.4.4特定业务与特殊业务的所得税会计处理 310

8.4.5 减免企业所得税的会计处理 327

8.4.6企业所得税的汇算清缴 327

8.4.7预提所得税代扣代缴的会计处理 329

8.4.8企业清算的所得税会计处理 330

【本章小结】 332

【思考题】 332

【练习题】 333

【案例分析】 335

第9章个人所得税会计 337

【引导案例】 337

9.1个人所得税概述 337

9.1.1个人所得税的纳税人 338

9.1.2个人所得税的纳税范围 339

9.1.3个人所得税的税率 340

9.1.4个人所得税的免税和优惠 342

9.1.5个人所得税的计算 343

9.1.6个人所得税的缴纳 349

9.2个人所得税的会计处理 351

9.2.1非法人企业缴纳个人所得税的会计处理 351

9.2.2企业代扣代缴个人所得税的会计处理 352

【本章小结】 354

【思考题】 354

【练习题】 355

【案例分析】 355

第10章 其他税会计 356

【引导案例】 356

10.1资源税会计 356

10.1.1资源税概述 356

10.1.2资源税的计算 359

10.1.3资源税的会计处理 360

10.2城市维护建设税会计 362

10.2.1城市维护建设税概述 362

10.2.2城市维护建设税的会计处理 363

10.3契税会计 363

10.3.1契税概述 363

10.3.2契税的计算 365

10.3.3契税的会计处理 365

10.4房产税会计 366

10.4.1房产税概述 366

10.4.2房产税的计算 367

10.4.3房产税的会计处理 367

10.5土地增值税会计 368

10.5.1土地增值税概述 368

10.5.2土地增值税的计算 370

10.5.3土地增值税的会计处理 372

10.6印花税会计 375

10.6.1印花税概述 375

10.6.2印花税的计算 378

10.6.3税收优惠 379

10.6.4印花税的纳税方法 379

10.6.5印花税的会计处理 380

10.7城镇土地使用税会计 381

10.7.1城镇土地使用税概述 381

10.7.2土地使用税的计算 383

10.7.3城镇土地使用税的会计处理 383

10.8车船税会计 384

10.8.1车船税概述 384

10.8.2车船使用税的计算 386

10.8.3车船使用税的会计处理 388

10.9车辆购置税会计 389

10.9.1车辆购置税概述 389

10.9.2车辆购置税的会计处理 390

10.10烟叶税会计 391

10.10.1烟叶税概述 391

10.10.2烟叶税的会计处理 391

【本章小结】 392

【思考题】 392

【练习题】 392

【案例分析】 393

第11章 税务会计报告 397

【引导案例】 397

11.1税务会计报告概述 397

11.1.1编制税务会计报告的意义 397

11.1.2编制税务会计报告的要求 398

11.1.3税务会计报表的分类 398

11.2增值税会计报告的填制及报送 398

11.2.1增值税一般纳税人纳税申报程序 398

11.2.2增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表的填制 400

11.2.3一般纳税人增值税的计算和申报例示 404

11.2.4小规模纳税人的增值税申报程序 407

11.2.5小规模纳税人“增值税纳税申报表”的填制 407

11.3消费税会计报告的填制及报送 409

11.3.1消费税的纳税申报程序 409

11.3.2消费税纳税申报表的填制 409

11.3.3消费税的计算和申报例示 410

11.4营业税会计报告的填制及报送 413

11.4.1营业税的申报及报送程序 413

11.4.2“营业税纳税申报表”的填制 413

11.4.3营业税的计算和申报例示 414

11.5企业所得税会计报告的填制及报送 416

11.5.1企业所得税的纳税申报程序 416

11.5.2企业所得税纳税申报表的填制方法 417

11.5.3企业所得税的计算和申报例示 429

11.6税务会计报告分析 434

11.6.1税务会计报告分析概述 435

11.6.2分析指标及使用方法 436

【本章小结】 441

【思考题】 441

【练习题】 441

主要参考文献 443