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第一部分 企业所得税 3

第一节 纳税义务人与征税对象 3

一、纳税义务人 3

二、征税对象 7

第二节 税率 11

第三节 应纳税所得额的计算 11

一、收入总额 12

二、不征税收入和免税收入 21

三、扣除原则和范围 26

四、不得扣除的项目 60

五、亏损弥补 63

六、其他规定 64

七、资产损失税前扣除管理办法 66

八、企业研究开发费用税前扣除管理办法 81

第四节 资产的税务处理 84

一、固定资产的税务处理 85

二、生物资产的税务处理 89

三、无形资产的税务处理 91

四、长期待摊费用的税务处理 93

五、存货的税务处理 94

六、投资资产的税务处理 95

七、税法规定与会计规定差异的处理 96

第五节 列举行业及交易所得税有关问题 97

一、房地产开发经营业务企业所得税处理办法 97

二、电信企业所得税有关问题 109

三、金融保险企业所得税有关问题 113

四、企业重组业务的所得税处理 117

五、清算业务的所得税处理 124

六、资产评估增值所得税处理 125

七、信贷资产证券化所得税处理 126

八、商品期货交易有关税收问题 127

九、外资企业从事金融资产处置业务有关问题 128

十、掉期交易扣缴所得税有关问题 129

第六节 应纳税额的计算 130

一、居民企业应纳税额的计算 130

二、境外所得抵扣税额的计算 130

三、非居民企业应纳税额的计算 136

第七节 税收优惠 137

一、免征与减征优惠 139

二、高新技术企业优惠 150

三、小型微利企业优惠 155

四、加计扣除优惠 156

五、创投企业优惠 158

六、加速折旧优惠 161

七、减计收入优惠 163

八、税额抵免优惠 165

九、民族自治地方的优惠 166

十、非居民企业优惠 167

十一、其他有关行业的优惠 169

十二、其他优惠 175

十三、企业所得税税收优惠管理 182

第八节 非居民企业所得税源泉扣缴 182

一、扣缴义务人 182

二、税源管理 184

三、征收管理 184

四、其他规定 187

第九节 特别纳税调整 188

一、总则 188

二、关联申报 189

三、同期资料管理 191

四、转让定价方法 193

五、转让定价调查及调整 198

六、预约定价安排管理 201

七、成本分摊协议管理 206

八、受控外国企业管理 209

九、资本弱化管理 211

十、一般反避税管理 214

十一、相应调整及国际磋商 214

十二、法律责任 215

十三、其他规定 216

第十节 征收管理 217

一、纳税地点 217

二、纳税期限 218

三、纳税申报 219

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 222

五、新增企业所得税征管范围 231

六、服务贸易对外支付税收征管 233

七、企业所得税汇算清缴管理办法 234

八、非居民企业所得税汇算清缴管理办法 237

九、非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法 238

第二部分 个人所得税 245

第一节 征税对象 245

一、工资、薪金所得 246

二、个体工商户的生产、经营所得 248

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 250

四、劳务报酬所得 251

五、稿酬所得 252

六、特许权使用费所得 253

七、利息、股息、红利所得 254

八、财产租赁所得 256

九、财产转让所得 257

十、偶然所得 262

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 263

十二、其他列举 264

第二节 纳税人 266

一、居民纳税人与非居民纳税人判定标准 267

二、所得来源的确定 271

三、扣缴义务人 272

第三节 税率 274

一、工资、薪金所得 274

二、个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人独资和合伙企业生产经营所得 275

三、稿酬所得 275

四、劳务报酬所得 275

五、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得 276

第四节 计税依据的确定 276

一、计税依据的一般规定 276

二、计税依据的特殊规定 277

第五节 应纳税额的计算 283

一、工资、薪金所得的计税方法 284

二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法 303

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法 311

四、劳务报酬所得的计税方法 312

五、稿酬所得的计税方法 314

六、特许权使用费所得的计税方法 315

七、利息、股息、红利所得的计税方法 316

八、财产租赁所得的计税方法 317

九、财产转让所得的计税方法 318

十、偶然所得和其他所得的计税方法 320

十一、个人所得税的特殊计税方法 321

第六节 减免税优惠 340

一、免税项目 340

二、减税项目 347

三、暂免征税项目 348

四、纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则 358

第七节 申报和缴纳 359

一、源泉扣缴 359

二、自行申报纳税 362

三、年所得12万元以上申报纳税 367

四、对律师事务所从业人员的个人所得税征收管理 370

五、医疗机构个人所得税的征收管理 372

六、境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出 373

七、提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理 374

八、其他 375

第八节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 376

一、个人独资企业、合伙企业概念 376

二、纳税人 377

三、税率 377

四、查账征收应纳个人所得税的计算 377

五、核定征收应纳税额的计算 384

六、税收优惠 385

七、税收管理 385