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第1章 做账前必知的会计知识 2

1.1 会计的基本概念 2

1.1.1 会计的概念 2

1.1.2 会计的基本职能 2

1.1.3 会计的对象 3

1.1.4 会计核算的4大前提 4

1.1.5 会计的6大要素 5

1.1.6 会计等式 6

1.2 记账方法选用 6

1.2.1 什么是复式记账 6

1.2.2 会计科目 7

1.2.3 会计账户 9

1.2.4 会计的工作流程 10

1.3 会计信息质量 10

1.3.1 什么是会计信息质量 10

1.3.2 目前会计信息质量常见的问题 12

第2章 新公司成立第一步：建账 15

2.1 一般建账流程 15

2.1.1 建账前的准备 15

2.1.2 选择会计科目 16

2.1.3 选择账务处理程序 17

2.1.4 选择会计账簿 18

2.2 工业企业建账 19

2.2.1 设置现金日记账和银行存款日记账 19

2.2.2 设置原始单据和记账凭证 20

2.2.3 设置明细分类账 21

2.2.4 设置科目汇总表 23

2.2.5 设置总分类账 25

2.2.6 设置会计报表 26

2.3 其他行业的建账流程 30

2.3.1 商业企业建账 31

2.3.2 服务企业建账 32

2.3.3 软件企业建账 33

2.3.4 物流企业建账 34

2.3.5 房地产开发企业建账 34

2.4 常见错误点拨 34

2.4.1 盲目建账 35

2.4.2 初始化设置错误 35

2.4.3 数据收集不完整 36

第3章 所有账目原始数据：凭证和账簿 38

3.1 认识会计凭证 38

3.1.1 会计凭证的概念 38

3.1.2 会计凭证的作用 39

3.1.3 会计凭证的分类 40

3.2 会计凭证的使用和保管 45

3.2.1 原始凭证的填制 45

3.2.2 原始凭证的审核 48

3.2.3 记账凭证的填制 50

3.2.4 记账凭证的审核 55

3.2.5 凭证的装订 57

3.2.6 凭证的保管 59

3.3 编制科目汇总表 60

3.3.1 编制科目汇总表的要求与方法 60

3.3.2 编制科目汇总表应注意的问题 61

3.4 账簿登记的规则和方法 63

3.4.1 账簿登记的规则 63

3.4.2 账簿登记的方法 65

3.5 各类账簿的登记 65

3.5.1 日记账的登记 66

3.5.2 总分类账的登记 69

3.5.3 明细账的登记 71

3.5.4 账簿登记中应注意的问题 73

3.6 对账和结账 74

3.6.1 对账 74

3.6.2 结账 81

3.7 错账更改 81

3.7.1 产生错账的原因 82

3.7.2 漏记、重记账目的查找 83

3.7.3 记账方向错误的查找 83

3.7.4 记账笔误的查找 84

3.7.5 划线更正错误 85

3.7.6 红字更正错误 85

3.7.7 补充登记 87

第4章 货币资金的概念及账务处理实战 89

4.1 库存现金账务处理 89

4.1.1 现金的使用范围 89

4.1.2 现金的限额 90

4.1.3 现金管理注意事项 91

4.1.4 账务处理之：库存现金收入的核算 93

4.1.5 账务处理之：库存现金支出的核算 94

4.1.6 账务处理之：备用金的核算 96

4.1.7 账务处理之：库存现金的清查 97

4.2 银行存款账务处理 98

4.2.1 银行开户的管理 98

4.2.2 银行结算方式的种类 99

4.2.3 银行存款收入的核算 101

4.2.4 银行存款支出的核算 101

4.2.5 银行存款的清查 102

4.3 信用证保证金的账务处理 104

4.4 银行汇票的账务处理 105

4.5 银行本票的账务处理 106

4.6 信用卡存款的账务处理 107

第5章 应收项目的概念及账务处理实战 110

5.1 应收账款账务处理 110

5.1.1 商业折扣和现金折扣 110

5.1.2 应收账款的账务处理 111

5.1.3 坏账准备的账务处理 112

5.2 应收票据和预付款账务处理 115

5.2.1 应收票据入账的账务处理 116

5.2.2 应收票据利息的账务处理 118

5.2.3 预付账款的账务处理 119

5.2.4 其他应收款的账务处理 120

第6章 存货的概念及账务处理实战 122

6.1 存货基本知识 122

6.1.1 存货的内容 122

6.1.2 存货的确认原则 122

6.2 存货入账账务处理 123

6.2.1 外购存货的入账处理 123

6.2.2 自制存货的入账处理 125

6.2.3 委托加工存货的入账处理 128

6.2.4 接受捐赠存货的入账处理 129

6.2.5 其他方式取得存货的入账处理 130

6.3 存货发出账务处理 131

6.3.1 先进先出法 131

6.3.2 加权平均法 133

6.3.3 移动平均法 134

6.3.4 个别计价法 136

6.4 存货的期末处理 137

6.4.1 存货的单料同到的处理 138

6.4.2 存货的单到料未到的处理 138

6.4.3 存货的料到单未到的处理 138

6.5 存货清查和盘点 139

6.5.1 概述 139

6.5.2 存货盘点的步骤 140

6.5.3 发现账实不符后的处理 141

6.5.4 一个存货盘点的实例 142

6.5.5 存货盘盈的账务处理 145

6.5.6 存货盘亏的账务处理 145

第7章 固定资产的概念及账务处理实战 148

7.1 固定资产基本知识 148

7.1.1 什么样的资产是固定资产 148

7.1.2 固定资产的计价原则 148

7.1.3 购入固定资产发生的增值税计价问题 149

7.1.4 固定资产折旧之：年限平均法 150

7.1.5 固定资产折旧之：双倍余额递减法 152

7.1.6 不应计提折旧的固定资产 153

7.2 固定资产账务处理 154

7.2.1 固定资产的购入 154

7.2.2 固定资产折旧 156

7.2.3 固定资产减值准备 158

7.2.4 固定资产的处置 158

7.3 固定资产清查 159

7.3.1 如何进行固定资产清查 159

7.3.2 固定资产清查的例子 160

7.3.3 固定资产盘盈的账务处理 161

7.3.4 固定资产盘亏的账务处理 162

第8章 投资的概念及账务处理实战 164

8.1 投资基本知识 164

8.2 短期投资账务处理 165

8.2.1 什么是交易性金融资产 165

8.2.2 交易性金融资产的取得 167

8.2.3 交易性金融资产的现金股利和利息 167

8.2.4 交易性金融资产的期末计量 168

8.2.5 交易性金融资产的出售 169

8.3 长期股权投资账务处理 171

8.3.1 长期股权投资的分类 172

8.3.2 以现金购入的长期股权投资的入账处理 172

8.3.3 以发行权益性证券方式取得长期股权投资的入账处理 173

8.3.4 接受投资者投入的长期股权投资的入账处理 174

8.3.5 使用成本法进行核算 174

8.3.6 长期股权投资的权益法 176

8.3.7 核算方法的转换之：成本法转换为权益法 177

8.3.8 核算方法的转换之：权益法转换为成本法 179

第9章 无形资产的概念及账务处理实战 182

9.1 无形资产基本知识 182

9.1.1 无形资产的内容 182

9.1.2 无形资产的特征 183

9.2 无形资产的账务处理 184

9.2.1 无形资产入账的账务处理 184

9.2.2 无形资产后继支出的账务处理 186

9.2.3 无形资产处置的账务处理 188

9.3 研发支出账务处理 190

9.3.1 研究阶段与开发阶段的判断 191

9.3.2 资本化支出与费用化支出 191

9.3.3 费用化支出的结转 192

9.3.4 资本化支出的结转 192

第10章 负债的概念及账务处理实战 195

10.1 短期借款 195

10.1.1 短期借款的取得 195

10.1.2 短期借款的利息 196

10.1.3 短期借款的偿还 197

10.2 应付票据 197

10.2.1 带息应付票据的处理 198

10.2.2 应付票据的归还 199

10.2.3 应付票据到期无力支付的处理 201

10.3 应付账款的处理 202

10.3.1 一般情况下应付账款的处理 203

10.3.2 应付账款无法支付的处理 204

10.3.3 现金折扣下应付账款的处理 204

10.4 预收账款的处理 205

10.4.1 一般预收账款的处理 206

10.4.2 不单设“预收账款”科目的处理 207

10.5 应付职工薪酬 208

10.5.1 货币性职工薪酬 208

10.5.2 非货币性职工薪酬 211

10.6 应付股利 215

10.7 应付利息 216

10.8 其他应付款 218

10.9 长期负债 220

10.9.1 长期借款 220

10.9.2 长期应付款 223

第11章 税费的概念及账务处理实战 226

11.1 应交增值税 226

11.1.1 小规模纳税人 226

11.1.2 一般纳税人 228

11.2 应交消费税 236

11.2.1 征收方式 236

11.2.2 销售应税消费品 237

11.2.3 自产自销应税消费品 237

11.2.4 委托加工应税消费品 238

11.2.5 进口应税消费品 239

11.3 应交营业税 240

11.3.1 提供应税劳务的营业税 240

11.3.2 销售不动产的营业税 241

11.3.3 转让无形资产的营业税 242

11.4 应交资源税 243

11.4.1 销售应税产品的资源税 243

11.4.2 自产自用应税产品的资源税 244

11.4.3 代扣代缴的资源税 245

11.4.4 减免的资源税 245

11.5 应交城市维护建设税和教育费附加 246

11.6 应交企业所得税 248

11.7 应交个人所得税 250

第12章 所有者权益的概念及账务处理实战 252

12.1 实收资本 252

12.1.1 投入资本 252

12.1.2 公积金转增资本 252

12.1.3 股票股利增加资本 253

12.1.4 债务转为资本 254

12.1.5 实收资本的减少 254

12.2 资本公积 255

12.2.1 资本溢价或股本溢价 255

12.2.2 其他资本公积 256

12.3 留存收益 257

12.3.1 提取盈余公积 258

12.3.2 盈余公积弥补亏损 258

12.3.3 盈余公积转增资本 259

12.3.4 盈余公积发放现金股利或利润 260

12.4 未分配利润 261

第13章 收入、费用和利润的概念及账务处理实战 264

13.1 收入 264

13.1.1 收入的种类 264

13.1.2 收入的确认与计量 265

13.1.3 一般销售的核算 266

13.1.4 现金折扣、商业折扣、销售折让的核算 267

13.1.5 销售退回的核算 268

13.1.6 分期收款的核算 269

13.1.7 代销商品的核算 272

13.1.8 预收款销售商品 276

13.1.9 其他特殊交易 276

13.2 劳务收入 277

13.2.1 在同一会计年度内开始并完成的劳务收入的确认 278

13.2.2 在不同会计年度内开始并完成的劳务收入的确认 278

13.2.3 混合销售 281

13.2.4 特殊劳务收入 282

13.3 费用 283

13.3.1 主营业务成本 284

13.3.2 其他业务支出 284

13.3.3 营业税金及附加 285

13.3.4 销售费用 285

13.3.5 管理费用 286

13.3.6 财务费用 288

13.4 利润 290

13.4.1 相关名词 290

13.4.2 本年利润核算 292

第14章 做账最后的成果展示：财务报告 295

14.1 财务报告的内容及作用 295

14.1.1 财务报告的内容 295

14.1.2 财务报告的作用 295

14.2 资产负债表的编制 296

14.2.1 认识资产负债表 297

14.2.2 编制资产负债表的方法 299

14.2.3 一个小例子 301

14.3 利润表的编制 304

14.3.1 认识利润表 304

14.3.2 编制利润表的方法 306

14.3.3 一个小例子 307

14.4 现金流量表的编制 308

14.4.1 认识现金流量表 308

14.4.2 现金流量表主表的编制 310

14.4.3 现金流量表补充资料的编制 313

14.4.4 一个小例子 317

14.5 所有者权益变动表 321

14.5.1 认识所有者权益变动表 321

14.5.2 所有者权益变动表的结构 322

14.5.3 所有者权益变动表的编制 324