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第1章 纳税基础知识 1

1.1 税收概述 1

1.1.1 税收的概念及特征 1

1.1.2 税收的职能 2

1.2 税收分类与我国税法体系 3

1.2.1 我国现行的税法体系 3

1.2.2 税收分类 4

1.3 税收的构成要素 5

1.4 纳税人的权利义务 7

1.4.1 纳税人的权利 7

1.4.2 纳税人的义务 8

1.4.3 纳税人承担法律责任的主要内容 9

1.5 企业纳税的一般程序 11

1.5.1 税务登记 11

1.5.2 纳税申报 12

1.5.3 税款征收 12

1.5.4 税务检查 13

本章小结 13

思考题 14

习题1 14

知识拓展阅读 16

第2章 税务会计概述 19

2.1 税务会计的概念和模式 19

2.1.1 税务会计的概念 19

2.1.2 税务会计的特点 20

2.1.3 税务会计与财务会计的关系 21

2.1.4 税务会计模式 22

2.2 税务会计基本理论 24

本章小结 26

思考题 26

习题2 27

知识拓展阅读 29

第3章 增值税会计 31

3.1 税务会计的概念和模式 31

3.1.1 税务会计的概念 31

3.1.2 增值税的纳税人 32

3.1.3 增值税的征收范围 32

3.1.4 增值税税率或征收率 34

3.1.5 增值税的优惠政策 35

3.1.6 增值税专用发票的使用管理 36

3.2 增值税的计算与申报 37

3.2.1 一般纳税人增值税的计算 37

3.2.2 小规模纳税人增值税的计算 40

3.2.3 进口货物应纳增值税额的计算 40

3.2.4 增值税的纳税申报 40

3.3 一般纳税人增值税的会计处理 42

3.3.1 一般纳税人增值税的会计账户、报表设置 42

3.3.2 一般纳税人增值税销项税额的会计处理方法 44

3.3.3 一般纳税人增值税进项税额的会计处理方法 54

3.3.4 减免增值税的会计处理 58

3.3.5 一般纳税人结转及缴纳增值税的会计处理 59

3.4 小规模纳税人增值税的会计处理 59

本章小结 61

思考题 61

习题3 61

知识拓展阅读 65

第4章 消费税会计 67

4.1 消费税概述 67

4.1.1 消费税的概念及特点 67

4.1.2 纳税义务人 68

4.1.3 消费税的征税范围、税目与税率 68

4.1.4 消费税的纳税环节 69

4.2 消费税的计算与申报 70

4.2.1 从价定率计征方法下应纳消费税的计算 70

4.2.2 从量定额计征方法下应纳消费税的计算 74

4.2.3 复合计征方法下应纳消费税的计算 74

4.2.4 用外购或委托加工的应税消费品、连续生产税消费品应纳消费税的计算 75

4.2.5 消费税的申报与缴纳 76

4.3 消费税的会计处理 78

4.3.1 会计科目的设置 78

4.3.2 消费税账务处理方法 78

本章小结 86

思考题 86

习题4 86

知识拓展阅读 90

第5章 出口货物退（免）税会计 93

5.1 出口货物退（免）税概述 93

5.1.1 出口货物退（免）税基本政策 93

5.1.2 出口货物和劳动增值税退（免）税政策 94

5.1.3 出口货物和劳务增值税免税政策 98

5.1.4 出口货物增值税征税政策 99

5.2 出口货物退（免）税的计算与申报 100

5.2.1 出口货物增值税的计算 100

5.2.2 出口货物应退消费税的计算 105

5.2.3 出口退（免）税的申报 105

5.3 出口退（免）税的会计核算 106

5.3.1 生产性企业实行“免、抵、退”办法的账务处理 106

5.3.2 外贸企业出口货物退免增值税的核算 111

5.3.3 出口应税消费品的会计处理 112

本章小结 115

思考题 116

习题5 116

知识拓展阅读 119

第6章 营业税会计 121

6.1 营业税概述 121

6.1.1 营业税的概念及特点 121

6.1.2 纳税义务人和扣税义务人 121

6.1.3 营业税的征税范围 123

6.1.4 税目与税率 124

6.1.5 税收优惠 127

6.2 营业税的计算与申报 128

6.2.1 营业税的计税依据 128

6.2.2 应纳营业税的计算 129

6.2.3 营业税的申报 134

6.3 营业税的会计处理 136

6.3.1 会计科目的设置与运用 136

6.3.2 营业税的会计处理 136

本章小结 140

思考题 140

习题6 140

知识拓展阅读 144

第7章 企业所得税会计 147

7.1 企业所得税概述 147

7.1.1 企业所得税的概念及特点 147

7.1.2 纳税义务人 148

7.1.3 征税对象 148

7.1.4 税目与税率 149

7.1.5 税收优惠 149

7.2 企业所得税的计算与申报 153

7.2.1 居民企业应纳税所得额的计算 153

7.2.2 非居民企业应纳税所得额的计算 162

7.2.3 企业所得税应纳税额的计算 162

7.2.4 企业所得税的申报 164

7.3 所得税的会计处理 165

7.3.1 资产负债表债务法的概念 166

7.3.2 资产、负债的计税基础 167

7.3.3 暂时性差异 171

7.3.4 递延所得税负债与递延所得税资产 173

7.3.5 所得税费用 176

7.3.6 特殊情况下的会计处理 179

本章小结 182

思考题 183

习题7 183

知识拓展阅读 189

第8章 个人所得税会计 190

8.1 个人所得税概述 190

8.1.1 个人所得税的概念及特点 190

8.1.2 个人所得税的纳税义务人 191

8.1.3 个人所得税的征税对象 193

8.1.4 税率 196

8.1.5 税收优惠 198

8.2 个人所得税的计算和申报 200

8.2.1 个人所得税计税依据的确定 200

8.2.2 个人所得税的计算 201

8.2.3 个人所得税的纳税申报 215

8.3 个人所得税的会计处理 217

8.3.1 企业代扣代缴个人所得税的核算 217

8.3.2 个体工商户生产、经营所得，应纳所得税的会计处理 220

8.3.3 企业为员工负担个人所得税税款的会计处理 220

8.3.4 代扣代缴手续费的会计处理 222

本章小结 222

思考题 222

习题8 222

知识拓展阅读 228

第9章 流转环节其他税种会计 229

9.1 城市维护建设税和教育费附加会计 229

9.1.1 城市维护建设税概述 229

9.1.2 教育费附加和地方教育费附加概述 230

9.1.3 城市维护建设税和教育费附加的会计处理 231

9.2 关税会计 232

9.2.1 关税概述 232

9.2.2 关税的计算 236

9.2.3 关税的会计处理 239

9.3 资源税会计 241

9.3.1 资源税概述 241

9.3.2 资源税的计算 244

9.3.3 资源税的会计处理 246

9.4 土地增值税会计 248

9.4.1 土地增值税概述 248

9.4.2 土地增值税应纳税额的计算 251

9.4.3 土地增值税的会计处理 253

本章小结 255

思考题 256

习题9 256

知识拓展阅读 259

第10章 财产税和行为税会计 261

10.1 房产税会计 261

10.1.1 房产税概述 261

10.1.2 房产税的会计处理 264

10.2 车船税会计 265

10.2.1 车船税概述 265

10.2.2 车船税的会计处理 267

10.3 契税会计 268

10.3.1 契税概述 268

10.3.2 契税的会计处理 270

10.4 城镇土地使用税和耕地占用税会计 271

10.4.1 城镇土地使用税 271

10.4.2 耕地占用税会计 274

10.5 印花税 275

10.5.1 印花税概述 275

10.5.2 印花税的会计处理 279

10.6 车辆购置税 280

10.6.1 车辆购置税概述 280

10.6.2 车辆购置税的会计处理 281

本章小结 282

思考题 282

习题10 282

知识拓展阅读 285

参考文献 286