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第一篇 财政理论 1

第一章 财政的本质 1

第一节 财政的特点与本质 1

一、财政的一般含义 1

二、财政的基本特点 2

三、财政的本质 4

第二节 财政在产品分配中的地位 7

一、财政分配与价格分配的区别与联系 8

二、财政分配与银行信贷分配的区别与联系 9

三、财政分配与企业财务分配的区别与联系 10

第三节 在社会主义市场经济条件下对财政本质的再认识 11

一、有关财政本质的主要流派简介 11

二、西方财政理论值得借鉴的主要内容 13

三、社会主义市场经济条件下财政分配的特点 14

第二章 财政的职能与作用 16

第一节 财政在国民经济中的地位 16

一、财政与经济的关系 16

二、财政在社会再生产中的中介地位 21

三、财政在国民收入分配中的主导地位 23

第二节 财政的职能与作用 24

一、财政与社会再生产诸环节的关系 24

二、财政的职能与作用 29

三、旅游产业对国家财政税收的贡献 36

第二篇 中国税收体制改革 41

第三章 税收基本知识和中国税制改革 41

第一节 税收的基本特征与职能 41

一、税收的含义 41

二、税收的基本特征 42

三、税收的基本职能 43

第二节 税收的制度要素 43

一、税制的分类 43

二、税收制度的构成要素 45

第三节 新中国税制的建立、发展和调整 55

一、传统模式阶段（1949～1977年） 56

二、改革开放后税制的调整（1978年以后……） 57

第四节 税制改革 59

一、1994年以前税制的主要问题 59

二、社会主义市场经济对税收制度的要求 61

第五节 1994年的税制改革 62

一、分税制的主要内容 63

二、1994年税制改革的主要特点 64

三、分税制的作用 66

第三篇 流转税类 67

第四章 增值税 67

第一节 增值税的含义、特点与征收意义 67

一、增值税的产生、发展与类型 67

二、增值税的特点及其征收意义 75

第二节 增值税对制度要素的规定 78

一、增值税的纳税义务人 78

二、增值税的征税范围 79

三、增值税税率的确定 83

四、增值税的计算 85

五、增值税的减免规定 93

第三节 增值税的征收与管理 96

一、增值税的纳税环节与纳税期限 96

二、增值税的纳税地点及纳税管理 98

第四节 增值税专用发票的使用 101

一、增值税专用发票的使用意义 101

二、增值税专用发票的使用范围 101

三、增值税专用发票的内容、联次和功能 102

第五章 营业税和消费税 106

第一节 营业税的特点和征收意义 106

一、营业税的含义与形成 106

二、营业税的基本特点与征收意义 108

第二节 营业税对制度要素的规定 109

一、营业税的纳税义务人 109

二、营业税的征税范围 110

三、营业税的税率 113

四、营业税税额的计算 115

五、营业税的减免规定 119

六、营业税的征管与案例分析 120

第三节 消费税的含义与特点 123

一、消费税的含义 123

二、消费税的主要特点 124

三、征收消费税的目的与意义 125

第四节 消费税对制度要素的规定 126

一、消费税的纳税义务人 126

二、消费税的征税范围 126

三、消费税的税目与税率及其特殊规定 128

四、消费税的计算 132

五、消费税的减免规定 138

六、消费税的征收与管理 139

第六章 关税 143

第一节 关税的一般知识 143

一、关税的含义及其理解 143

二、关税的特点 144

三、关税的分类 146

第二节 关税政策和海关税则 154

一、关税政策 154

二、我国的关税政策 155

三、关税的作用 156

四、海关进出口税则 158

第三节 我国关税制度的基本内容 160

一、我国关税的纳税人、课税对象和税率 160

二、关税税款的计算 162

三、入境旅客行李物品和个人邮递物品的进口税 165

第四节 关于出口货物退（免）税的规定 166

一、出口货物退税的意义 166

二、出口货物退（免）税制度的内容 167

第四篇 所得税类 170

第七章 企业所得税 170

第一节 关于所得税的一般理论 170

一、关于“所得”的两种学说 170

二、所得税的建立、实行及特点 172

第二节 内资企业所得税 174

一、内资企业所得税的统一 175

二、统一后企业所得税制度的特色 179

第三节 内资企业所得税对制度要素的规定 180

一、企业所得税的纳税义务人和课税对象 180

二、企业所得税的税率 181

三、企业所得税的优惠政策 182

第四节 现行企业所得税的计算 184

一、现行企业所得税规范计算的原则 184

二、企业收入总额的确定 184

三、扣除项目的确定和不允扣除项目的范围和标准 185

四、企业所得税的计算与管理 188

第五节 外商投资企业和外国企业所得税对制度要素的规定 189

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人 189

二、外商投资企业和外国企业所得税的课税对象 190

三、外商投资企业和外国企业所得税税率 191

四、外商投资企业和外国企业的应纳税所得额 192

五、外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算 192

六、关于外商投资企业和外国企业若干问题的规定 193

七、外商投资企业和外国企业所得税的征收方法及违章处理 196

八、外商投资企业能够享受的减免税优惠待遇 197

第八章 个人所得税 204

第一节 个人所得税的状况 204

一、个人所得税制度的改革 204

二、我国个人所得税制度的特点 206

第二节 个人所得税对制度要素的规定 208

一、个人所得税的征收范围 208

二、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 209

三、个人所得税应纳税额和费用扣除标准 210

四、个人所得税的减免规定 211

五、个人所得税的税率和征缴计算方法 212

第九章 农业税类 221

第一节 农业税 221

一、农业税的含义及特点 221

二、农业税对制度要素的规定 222

第二节 农业特产税 227

一、农业特产税及其特点 227

二、农业特产税对制度要素的规定 228

三、农业特产税的征收办法 231

第五篇 资源税类 233

第十章 资源税 233

第一节 资源税的特点和征收意义 233

一、资源税的含义及其特点 233

二、开征资源税的意义 234

第二节 资源税对制度要素的规定 234

一、资源税的纳税人及征税范围 234

二、资源税的税目、税额及应纳税额的计算 235

三、资源税的减免规定 237

第十一章 城镇土地使用税和耕地占用税 238

第一节 城镇土地使用税 238

一、土地使用税的概念 238

二、征收土地使用税的有关规定 239

第二节 城镇土地使用税对制度要素的规定 240

一、城镇土地使用税的计税依据、纳税标准 240

二、征收土地使用税的几种特殊情况 241

三、土地使用税的免税规定和征免权限 242

第三节 耕地占用税 243

一、耕地占用税的特点和征收意义 243

二、耕地占用税对制度要素的规定 244

第六篇 财产税类和行为税类 250

第十二章 财产税类 250

第一节 房产税 250

一、房产税的含义及其特点 250

二、房产税对制度要素的规定 251

三、一些具体问题的处理规定 254

第二节 契税 255

一、契税的含义及其特点 255

二、契税对制度要素的规定 256

三、有关契税的政策界限的界定 258

四、契税应纳税额的计算 259

第十三章 行为税类 261

第一节 车船使用税 261

一、车船使用税的概念及其特点 261

二、车船使用税对制度要素的规定 263

第二节 遗产税 269

一、遗产税的含义、特点和征收意义 269

二、遗产课税的理论及开征遗产税的原则 274

三、遗产税制的类型 277

四、遗产税对制度要素的规定 279

第三节 赠与税 284

一、赠与税的含义、特点、类型 284

二、赠与税对制度要素的规定 287

三、遗产税与赠与税现今存在的问题及其发展趋势 288

第四节 印花税 290

一、印花税的含义、特点和征收意义 290

二、印花税对制度要素的规定 293

三、印花税的征收与管理 299

第五节 屠宰税 301

一、屠宰税的含义、特点和征收意义 301

二、屠宰税对制度要素的规定 304

第六节 筵席税 306

一、筵席税的特点及其征收意义 306

二、筵席税对制度要素的规定 309

三、筵席税的征收与管理 311

第七节 证券交易税 313

一、证券交易税的含义、特点 313

二、开征证券交易税的意义 320

三、证券交易税对制度要素的规定 320

四、证券交易税的征收与管理 321

第八节 土地增值税 322

一、征收土地增值税的意义 322

二、土地增值税对制度要素的规定 322

三、土地增值税的税率 323

四、土地增值税的减免规定 323

五、土地增值税的征收与管理 323

第七篇 特定目的税类 325

第十四章 固定资产投资方向调节税和城乡维护建设税 325

第一节 固定资产投资方向调节税 325

一、固定资产投资方向调节税的含义及其特点 325

二、固定资产投资方向调节税对制度要素的规定 327

三、缴纳固定资产投资方向调节税的主要程序 329

四、不适用固定资产投资方向调节税的情况 329

五、违反固定资产投资方向调节税法的处罚规定 329

第二节 城乡维护建设税 330

一、“城市维护建设税”改为“城乡维护建设税”的理由 330

二、征收城乡维护建设税的意义 330

三、城乡维护建设税对制度要素的规定 331

第三节 教育费附加 332

一、教育费附加的含义 332

二、教育费附加的纳税义务人 332

三、教育费附加的计征依据和附加率 332

四、教育费附加的缴纳方式 332