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01 知己知彼，百战不殆——财务报表那些事儿 4

第一章 轻松看懂财务报表 4

了解企业财务结构最重要的利器：资产负债表 4

衡量企业经营绩效最重要的依据：利润表 4

评估企业能否持续存活及竞争的最核心工具：现金流量表 5

家底厚不厚，看资产负债表 6

自己有的（权益资本）＋借来的（债务资本）＝资产负债表右边 6

目前拥有的一切（资产）＝资产负债表左边 6

细数家底有哪些 8

变现速度快的就叫流动资产 8

变现速度慢的就叫非流动资产 15

“负债项目”大家族 18

谁是老大，谁在公司说了算，看所有者权益 22

活学活用，致远公司资产负债表走一遭 23

账面赚了还是亏了，看利润表 27

期间报表VS时点报表 27

一分耕耘一分收获，净利润从哪里来 28

捡到篮子里的都是菜：主营业务收入与其他业务收入 29

有得就有失，有收就有支 主营业务成本与其他业务成本 29

逃不开的税费：营业税金及附加 30

销售费用：广告策划费以及为卖东西零七杂八花的钱 31

管理费用：有人管理就有人头钱 31

财务费用：借钱有利息，投资有损益 31

投资收益：市场有风险，投资需谨慎 32

营业外收支：搞点副业也创收 32

所得税费用：交完税才算净赚的 32

是不是真土豪，现金流量表说了算 34

钱包里是否有钱，钱变多了还是变少了，得看现金流 34

现金净流量决定你存活下来的概率 36

现金就是RMB？ 37

从企业运营层面解释现金流量表的投资、筹资、经营活动 37

拨开云雾见月明——三张财务报表的钩稽关系解读 39

为啥要搞清楚三张报表的关系 39

“藕断丝连”、“因果循环”的钩稽关系 40

加加减减都是亲戚 40

【案例】收入与现金流相差的1亿元去哪了 41

年报三大核心：肌肉、血液、骨骼 43

不要眉毛胡子一把抓 43

三张报表及其关系图 44

财务报表分析逻辑框架图 45

【趣读】用美学解释三大报表 46

第二章 亲密接触财务报表附注 50

企业的基本情况 50

不同的会计处理方法会得出不同的利润——会计政策变更要在附注中说明 52

公司的关联交易和重组事项要在附注中披露 53

财务报表主要项目注释 55

附注中其他重要事项的说明 56

【趣读】会计的两个祖师爷 60

02 工欲善其事，必先利其器——重要财务指标分析 66

第三章 快速掌握重要财务比率分析 66

利器之财务管理效率指标分析 66

资产负债率 66

流动比率 69

速动比率 70

现金比率 71

利器之盈利能力指标分析 73

销售毛利率 73

销售净利润率 74

净资产收益率 75

资产报酬率 76

资本保值增值率 76

利器之资产管理效率指标分析 78

应收账款周转率 78

存货周转率 79

【More】反映房地产企业运营效率的结果指标：净存货周转率 80

流动资产周转率 81

固定资产周转率 81

总资产周转率 82

利器之现金管理效率指标分析 83

现金流量充足率 83

销售收入的现金含量比率 84

利器之估值指标分析 86

每股收益 86

每股股利 87

市盈率 88

每股净资产 89

市净率 90

利器之持续发展能力指标分析 92

销售收入增长率 92

营业利润增长率 92

净利润增长率 92

【案例】房地产企业运营效率分析 93

03 举一反三，融会贯通——财务报表综合分析 103

第四章 收入分析 103

销售收入结构分析 103

销售收入对比分析 104

销售数量对比分析 104

销售单价对比分析 105

各产品对公司毛利的贡献比较分析 105

【案例】山东致远地产有限公司收入分析 106

第五章 成本分析 112

销售成本对比分析 112

销售成本率对比分析 112

单位成本对比分析 113

产品成本计算分析 114

成本比重分析 115

A产品各项成本比重分析 115

【案例】山东致远地产有限公司七项成本分析 116

【案例】地产全成本与销售定价之间的关系 123

【More】房地产企业全成本控制分析 125

第六章 费用分析 132

管理费用每月发生额 132

管理费用各项目发生额 133

销售费用每月发生额 134

销售费用各项目发生额 135

【More】房地产企业全程财务控制三部曲：可预测、可控制、可分析 136

第七章 盈亏平衡分析 148

什么是盈亏平衡分析？ 148

盈亏平衡分析的分类 149

盈亏平衡分析的基本模型 149

盈亏平衡分析的局限性 150

动态盈亏平衡分析的基本模型 150

某企业盈亏平衡点模型 152

第八章 杜邦财务分析 161

体系杜邦分析法和杜邦分析图 161

杜邦财务分析应用：房地产公司的盈利能力和成长性分析 161

关注收入和费用就是关注企业的经营管理效果 161

关注营运资本和资产管理就是关注公司的资产和投资管理 163

关注负债和权益就是关注公司的融资决策 165

关注股利支付就是关注公司的股利支付政策 165

04 说一尺不如行一寸——财务报表分析应用 171

第九章 银行信贷经理如何识别虚假财务报表 171

识别虚假财务报表的重要性 171

编造虚假财务报表常用的手段 171

调整收入确认方式，使利润虚增 171

滥用会计估计调节利润 172

利用关联交易调节利润 172

利用资产重组或高估资产调节利润 174

利用利息资本化调节利润 174

利用股权投资调节利润 175

识别财务报表造假的基本方法 176

审计报告的审核 176

财务报表之间钩稽关系的审核 176

报表主要项目真假识别技巧 177

综合识别法 180

快速识别假报表：三眼看门道 187

第一眼：看两票 187

【More】银行信贷经理凭税票测算企业销售收入 188

第二眼：看两账 189

第三眼：看现场 190

融资尽职调查的十大要诀 191

看准一个团队 191

发掘两个优势 191

弄清三个模式 192

查看四个指标 192

厘清五个结构 193

考察六个层面 193

落实七个关注 194

分析八个数据 195

走好九个程序 197

报告十个内容 198

第十章 向巴菲特学习如何分析财务报表 205

巴菲特如何分析财务报表 205

如何分析利润表 205

净盈利比每股收益更重要 207

如何解释资产负债表 207

如何解释现金流量表 211

【More】一张图看懂上市公司年报 212

巴菲特的财务报表分析框架 217

第一步，持续竞争优势分析 217

第二步，财务报表数据质量分析 217

第三步，财务比率分析 218

第四步，盈利稳不稳：未来长期盈利能力稳定性分析 219

巴菲特财务报表分析八法 220

垂直分析：确定财务报表结构占比最大的重要项目 220

水平分析：分析财务报表年度变化最大的重要项目 221

趋势分析：分析财务报表长期变化最大的重要项目 221

比率分析：最常用也是最重要的财务分析方法 222

因素分析：分析最重要的驱动因素 222

综合分析：多项重要指标结合进行综合分析 223

对比分析：和最主要的竞争对手进行对比分析 223

前景分析：预测未来长期业绩是财务分析最终目标 224

感谢有你 225