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第1章 税法概论 1

1.1 税收 1

1.1.1 税收的概念 1

1.1.2 税收的产生与发展沿革 1

1.1.3 税收的特征 2

1.1.4 税收法律关系 3

1.1.5 税收制度与税法的关系 3

1.2 税法 4

1.2.1 税法的概念 4

1.2.2 税法的作用 4

1.2.3 税法的原则 5

1.3 税法的构成要素 6

1.3.1 纳税人 6

1.3.2 征税对象 6

1.3.3 税率 7

1.3.4 税收优惠 7

1.3.5 纳税环节 7

1.3.6 纳税期限 7

1.3.7 纳税地点 7

1.3.8 总则、罚则和附则 7

1.4 我国现行税法体系 7

1.4.1 我国现行税法体系概述 7

1.4.2 税法分类 8

第2章 增值税法 12

2.1 增值税概述 12

2.1.1 增值税的概念 12

2.1.2 增值税的类型 12

2.1.3 增值税的计税方法 13

2.1.4 增值税的特点 13

2.1.5 我国增值税制度的建立与发展 14

2.2 增值税的征收范围和纳税人 14

2.2.1 增值税的征收范围 14

2.2.2 增值税的纳税人与扣缴义务人 17

2.3 增值税的税率和征收率 19

2.3.1 增值税的税率 19

2.3.2 增值税的征收率 20

2.4 增值税应纳税额的计算 21

2.4.1 一般纳税人应纳税额的计算 21

2.4.2 小规模纳税人应纳税额的计算 28

2.4.3 销售固定资产的税额计算 29

2.4.4 进口货物应纳税额的计算 30

2.5 出口货物劳务退（免）税 31

2.5.1 出口货物劳务退（免）税基本政策 31

2.5.2 出口货物劳务 31

2.5.3 增值税退（免）税办法 33

2.6 增值税的税收优惠 39

2.6.1 增值税起征点 39

2.6.2 增值税减免 39

2.7 增值税专用发票使用管理 44

2.7.1 增值税专用发票的基本规定 44

2.7.2 增值税专用发票的领购与开具 45

2.7.3 增值税专用发票的报税与缴销 47

2.7.4 增值税专用发票的认证与税额抵扣 48

2.8 营业税改征增值税 48

2.8.1 营业税改征增值税的纳税人和扣缴义务人 49

2.8.2 应税服务 49

2.8.3 增值税的税率和征收率 50

2.8.4 应纳税额的计算 51

2.8.5 营业税改增值税的税收减免 54

2.8.6 营业税改增值税的征收管理 55

2.9 增值税的纳税申报 55

2.9.1 增值税的纳税义务发生时间 55

2.9.2 增值税的纳税期限 56

2.9.3 增值税的纳税地点 57

2.10 案例分析 57

第3章 消费税法 69

3.1 消费税概述 69

3.1.1 消费税的含义 69

3.1.2 消费税计税方法 70

3.1.3 我国消费税的特点 70

3.1.4 消费税的作用 71

3.2 消费税的征税范围和纳税人 72

3.2.1 消费税的征税范围 72

3.2.2 消费税的纳税人 72

3.3 消费税的税目和税率 73

3.3.1 消费税的税目 73

3.3.2 消费税的税率 75

3.4 消费税的计税依据 77

3.4.1 从价定率计税方法的计税依据 77

3.4.2 从量定额计税方法的计税依据 80

3.4.3 复合计税方法的计税依据 80

3.5 消费税应纳税额的计算 81

3.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算 81

3.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算 83

3.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算 83

3.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算 84

3.6 出口应税消费品退（免）税 85

3.7 消费税的税收优惠 87

3.7.1 消费税的税额减征 87

3.7.2 消费税减征额及应纳税额计算 88

3.8 消费税的纳税申报 88

3.8.1 消费税的纳税环节 88

3.8.2 消费税的纳税义务发生时间 88

3.8.3 消费税的纳税期限 89

3.8.4 消费税的纳税地点 89

3.8.5 消费税的征收机关与申报缴纳 89

3.9 案例分析 90

第4章 营业税法 98

4.1 营业税概述 98

4.1.1 营业税的概念 98

4.1.2 营业税的特点 98

4.1.3 营业税的产生和发展 99

4.2 营业税的征税范围和纳税人 99

4.2.1 营业税的征税范围 99

4.2.2 营业税的纳税人 101

4.3 营业税的税目和税率 102

4.3.1 营业税的税目 102

4.3.2 营业税的税率 104

4.4 营业税的计税依据 104

4.5 营业税应纳税额的计算 109

4.5.1 营业税应纳税额的计算方法 109

4.5.2 营业税应纳税额计算的其他规定 110

4.6 营业税的税收优惠 111

4.6.1 营业税的起征点 111

4.6.2 营业税的税收优惠 111

4.7 营业税的纳税申报 118

4.7.1 营业税纳税义务发生时间 118

4.7.2 营业税的纳税期限 119

4.7.3 营业税的纳税地点 119

4.7.4 营业税的纳税申报 119

4.8 案例分析 120

第5章 城市维护建设税法及教育费附加规定 126

5.1 城市维护建设税概述 126

5.1.1 城市维护建设税的概念 126

5.1.2 城市维护建设税的产生和发展 126

5.1.3 城市维护建设税的特点 127

5.1.4 城市维护建设税的作用 127

5.1.5 城市维护建设税的征税范围 128

5.2 城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率 128

5.2.1 城市维护建设税的纳税人 128

5.2.2 城市维护建设税的计税依据 128

5.2.3 城市维护建设税的税率 128

5.3 城市维护建设税应纳税额的计算 129

5.4 城市维护建设税的税收优惠 129

5.5 城市维护建设税的纳税申报 129

5.5.1 城市维护建设税的纳税期限 129

5.5.2 城市维护建设税的纳税地点 130

5.5.3 城市维护建设税的纳税申报 130

5.6 教育费附加和地方教育费附加规定 130

5.6.1 教育费附加和地方教育费附加 130

5.6.2 教育附加和地方教育费附加的基本法律规定 131

5.7 教育费附加和地方教育费附加的纳税申报 132

5.8 案例分析 132

第6章 关税法与船舶吨税法 137

6.1 关税概述 137

6.1.1 关税的产生和发展 137

6.1.2 关税的概念和特点 138

6.1.3 关税的分类 139

6.2 关税的征税对象和纳税人 141

6.2.1 关税的征税对象 141

6.2.2 关税的纳税人 141

6.3 关税的税则和税率 141

6.3.1 关税的税则 141

6.3.2 关税的税率 142

6.3.3 原产地规则 143

6.4 关税完税价格的确定 144

6.4.1 一般进口货物的完税价格 144

6.4.2 特殊进口货物的完税价格 146

6.4.3 出口货物的完税价格 146

6.4.4 完税价格相关费用的核定 147

6.5 关税应纳税额的计算 148

6.5.1 进出口货物应纳税额的计算 148

6.5.2 进境物品应纳税额的计算 148

6.6 关税的税收优惠 149

6.6.1 法定减免税 149

6.6.2 特定减免税 150

6.6.3 临时减免税 150

6.7 关税的纳税申报 150

6.7.1 关税的缴纳 150

6.7.2 关税的保全和强制执行 150

6.7.3 关税的退还 151

6.7.4 关税的补征和追征 151

6.8 船舶吨税 151

6.8.1 船舶吨税的征税对象 152

6.8.2 船舶吨税的征税范围 152

6.8.3 船舶吨税的纳税人 152

6.8.4 船舶吨税的税率 152

6.8.5 船舶吨税的计税依据 153

6.8.6 船舶吨税应纳税额的计算 153

6.8.7 船舶吨税的税收优惠 153

6.8.8 船舶吨税的纳税申报 154

6.9 案例分析 154

第7章 资源税法 161

7.1 资源税概述 161

7.1.1 资源税的概念 161

7.1.2 资源税的特点 162

7.1.3 资源税的立法原则 163

7.2 资源税的纳税人、征税范围和税率 164

7.2.1 资源税的纳税义务人和扣缴义务人 164

7.2.2 资源税的征税范围 164

7.2.3 资源税的税率 165

7.3 资源税应纳税额的计算 167

7.3.1 资源税的一般计税方法 167

7.3.2 从量定额的销售数量确定 167

7.3.3 代扣代缴计税规定 168

7.4 资源税的税收优惠 168

7.4.1 资源税的减征、免征规定 168

7.4.2 新旧政策衔接的具体征税规定 169

7.4.3 出口应税产品不退（免）资源税的规定 169

7.5 资源税的纳税申报 169

7.5.1 资源税的纳税义务发生时间 169

7.5.2 资源税的纳税期限 169

7.5.3 资源税的纳税地点 170

7.6 案例分析 170

第8章 土地增值税法 176

8.1 土地增值税概述 176

8.1.1 土地增值税概念 176

8.1.2 我国土地增值税的特点 176

8.1.3 土地增值税的立法原则 177

8.2 土地增值税的纳税人、征税范围和征税对象 178

8.2.1 土地增值税的纳税义务人 178

8.2.2 土地增值税征税范围 178

8.2.3 土地增值税的适应税率 181

8.3 土地增值税的计税依据 182

8.3.1 应税收入的确定 182

8.3.2 扣除项目的确定 182

8.3.3 评估价格及有关规定 184

8.4 土地增值税应纳税额的计算 186

8.4.1 增值额的确定 186

8.4.2 应纳税额的计算方法 186

8.4.3 转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法 187

8.4.4 出售旧房应纳税额的计算方法 188

8.4.5 特殊售房方式应纳税额的计算方法 188

8.5 税收优惠 189

8.5.1 建造普通标准住宅的税收优惠 189

8.5.2 国家征用收回的房地产的税收优惠 189

8.5.3 个人转让房地产的税收优惠 189

8.6 土地增值税的纳税申报 189

8.6.1 土地增值税的申报纳税程序 189

8.6.2 土地增值税的纳税时间和缴纳方法 191

8.6.3 土地增值税的纳税地点 191

8.6.4 土地增值税的纳税申报 192

8.6.5 相关责任与义务 192

8.6.6 房地产开发项目土地增值税的清算管理 193

8.7 案例分析 197

第9章 城镇土地使用税法与耕地占用税法 204

9.1 城镇土地使用税法 204

9.1.1 城镇土地使用税基本原理 204

9.1.2 城镇土地使用税的纳税义务人 205

9.1.3 城镇土地使用税的征税范围 206

9.1.4 城镇土地使用税应纳税额的计算 206

9.1.5 城镇土地使用税的税收优惠 207

9.1.6 城镇土地使用税的征收管理 213

9.2 耕地占用税法 214

9.2.1 耕地占用税基本原理 214

9.2.2 耕地占用税的纳税义务人 215

9.2.3 耕地占用税的征税范围 215

9.2.4 耕地占用税应纳税额的计算 216

9.2.5 耕地占用税的税收优惠 216

9.2.6 耕地占用税的征收管理 217

9.3 案例分析 217

第10章 房产税法 223

10.1 房产税概述 223

10.1.1 房产税基本原理 223

10.1.2 房产税的纳税义务人与征税对象 224

10.1.3 房产税的征税范围 225

10.2 房产税的计税依据与税率 225

10.2.1 房产税的计税依据 225

10.2.2 房产税的税率 226

10.3 房产税应纳税额的计算 227

10.3.1 从价计征的计算 227

10.3.2 从租计征的计算 227

10.4 房产税的税收优惠 227

10.5 房产税的纳税申报 229

10.5.1 房产税的纳税义务发生时间 229

10.5.2 房产税的纳税期限 229

10.5.3 房产税的纳税地点 229

10.6 案例分析 229

第11章 车辆购置税法和车船税法 234

11.1 车辆购置税法 234

11.1.1 车辆购置税基本原理 234

11.1.2 车辆购置税的纳税义务人 235

11.1.3 车辆购置税的征税对象与征税范围 235

11.1.4 车辆购置税的税率与计税依据 236

11.1.5 车辆购置税应纳税额的计算 237

11.1.6 车辆购置税的税收优惠 239

11.1.7 车辆购置税的征收管理 239

11.2 车船税法 241

11.2.1 车船税基本原理 241

11.2.2 车船税的纳税义务人、征税范围 243

11.2.3 车船税的税目与税率 243

11.2.4 车船税应纳税额的计算 245

11.2.5 车船税的税收优惠 248

11.2.6 车船税的征收管理 248

11.3 案例分析 249

第12章 印花税法 255

12.1 印花税概述 255

12.1.1 印花税的概念 255

12.1.2 印花税的特点 255

12.1.3 印花税的立法原则 256

12.2 印花税的纳税义务人、征税范围和税率 257

12.2.1 印花税的纳税义务人 257

12.2.2 印花税的征税范围 258

12.2.3 印花税的税率 259

12.3 印花税应纳税额的计算 261

12.3.1 印花税计税依据的一般规定 261

12.3.2 印花税计税依据的特殊规定 263

12.3.3 印花税应纳税额的计算方法 264

12.4 印花税的税收优惠 264

12.5 印花税的纳税申报 266

12.5.1 印花税的缴纳方法 266

12.5.2 外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定 267

12.5.3 印花税票 267

12.5.4 责任和义务 268

12.5.5 违章处理 268

12.5.6 印花税的纳税环节 269

12.5.7 印花税的纳税地点 269

12.5.8 管理与处罚 269

12.6 案例分析 270

第13章 契税法 278

13.1 契税概述 278

13.2 契税的计算 279

13.3 契税的纳税申报 281

13.3.1 契税优惠的一般规定 281

13.3.2 契税优惠的特殊规定 281

13.3.3 契税的征收管理 283

13.4 案例分析 284

第14章 烟叶税法 288

14.1 烟叶税概述 288

14.2 烟叶税的计算 289

14.3 烟叶税的纳税申报 289

14.4 案例分析 290

第15章 企业所得税法 292

15.1 企业所得税概述 292

15.1.1 企业所得税的概念 292

15.1.2 企业所得税的特征 292

15.1.3 企业所得税的作用 293

15.2 企业所得税的征税范围、征税对象和纳税人 293

15.2.1 企业所得税的征税范围 293

15.2.2 企业所得税的征税对象 293

15.2.3 企业所得税的纳税人 294

15.3 企业所得税的税率、计税依据和所得来源确定原则 295

15.3.1 企业所得税的税率 295

15.3.2 企业所得税计税依据 295

15.3.3 所得来源的确定原则 295

15.4 企业应纳税所得额的计算 296

15.4.1 直接计算法 296

15.4.2 间接计算法 302

15.5 资产的税务处理 303

15.6 企业所得税额的计算 307

15.7 企业所得税的税收优惠 312

15.8 企业所得税的纳税申报 314

15.8.1 企业所得税的纳税期限 314

15.8.2 企业所得税的纳税地点 314

15.9 案例分析 315

第16章 个人所得税法 325

16.1 个人所得税概述 325

16.1.1 个人所得税概念 325

16.1.2 个人所得税法的产生与发展 325

16.1.3 个人所得税的特点 327

16.2 个人所得税的纳税人和所得来源地 327

16.2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 327

16.2.2 对无住所的个人取得的工资、薪金所得征税的规定 329

16.2.3 个人所得来源地的确定 330

16.3 个人所得税的征税对象与适用税率 330

16.3.1 个人所得税的征税对象 331

16.3.2 个人所得税的适用税率 338

16.4 个人所得税的计算 341

16.4.1 个人所得税的计税依据 341

16.4.2 不同所得项目应纳税额的计算 342

16.4.3 境外所得已纳税额的扣除 350

16.4.4 个人所得税的特殊计税方法 351

16.5 个人所得税的税收优惠 363

16.5.1 个人所得税的免税优惠 363

16.5.2 个人所得税的减征优惠 364

16.5.3 个人所得税的暂免征收 365

16.6 个人所得税的纳税申报 366

16.6.1 自行申报纳税 366

16.6.2 源泉扣缴纳税 368

16.7 案例分析 369

第17章 税收征收管理法 376

17.1 税收征收管理法概述 376

17.1.1 税收征收管理法的概念、立法目的和适用范围 376

17.1.2 税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定 377

17.2 税务管理 378

17.2.1 税务登记管理 379

17.2.2 账簿、凭证管理 382

17.2.3 发票管理 383

17.2.4 纳税申报管理 384

17.3 税款征收 387

17.3.1 税款征收概述 387

17.3.2 税款征收的措施 389

17.4 税务检查 395

17.4.1 税务检查范围 395

17.4.2 税务检查的特点 395

17.4.3 税务检查的方法 396

17.4.4 税务机关在税务检查中的权利和义务 396

17.5 法律责任 397

17.5.1 违反税务管理基本规定行为的法律责任 397

17.5.2 违反账簿、凭证管理的处罚 398

17.5.3 未按规定纳税申报的法律责任 398

17.5.4 税款征收的偷税认定及法律责任 399

17.5.5 税款征收的逃税罪的认定与处罚 399

17.5.6 逃避追缴欠税的认定与处罚 399

17.5.7 骗税的认定与处罚 399

17.5.8 抗税的认定与处罚 399

17.5.9 不缴、少缴税款等行为的处罚 399

17.5.10 不配合税务检查需承担的法律责任 400

17.5.11 税务机关及相关人员违法的处理 400

17.5.12 不按规定征收税款的法律责任 401

17.5.13 违反税务代理的法律责任 401

17.6 案例分析 401

第18章 税务行政处罚与行政救济 406

18.1 税务行政处罚 406

18.1.1 税务行政处罚概述 406

18.1.2 税务行政处罚的设定和种类 407

18.1.3 税务行政处罚的主体与管辖 407

18.1.4 税务行政处罚的程序 408

18.1.5 税收行政处罚的执行 410

18.2 行政救济 411

18.2.1 税务行政复议 411

18.2.2 税务行政诉讼 414

18.2.3 税务行政赔偿 418

18.3 案例分析 423

参考文献 428