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第一章 总论 1

第一节 会计的基本概念 1

一、会计的产生 1

二、会计的基本职能 2

三、会计的定义 7

第二节 会计对象和会计要素 8

一、会计对象 8

二、会计要素 8

三、金融企业的会计对象 9

第三节 金融企业会计的作用与任务 10

一、金融企业会计的作用 10

二、金融企业会计工作的任务 11

第四节 金融企业会计的方法 12

一、会计核算的具体方法 12

二、会计核算方法之间的联系 14

第五节 会计的基本前提和原则 15

一、会计核算的基本前提 15

二、金融企业会计核算的一般原则 16

复习思考题 20

第二章 金融企业会计科目与账户 21

第一节 会计等式 21

一、会计基本等式 21

二、会计基本等式的扩展 21

三、经济业务的类型及对会计等式的影响 22

第二节 会计科目 26

一、会计科目的意义 26

二、会计科目的设置原则 26

三、会计科目的分类 30

四、账户的作用及其编号方法 33

第三节 账户 35

一、账户的分类 35

二、账户的基本结构和内容 35

三、账户与会计科目的联系和区别 36

复习思考题 36

练习题 37

第三章 复式记账 38

第一节 记账方法概述 38

一、记账方法 38

二、记账方法的种类 38

第二节 借贷记账法 41

一、借贷记账法的概念 41

二、借贷记账法的记账符号 41

三、借贷记账法下各类账户的结构 42

四、借贷记账法的记账规则 45

五、借贷记账法的试算平衡 45

六、账户对应关系与会计分录 46

七、借贷记账法下的记账方法举例 47

第三节总分类账户与所属明细分类账户的平行登记 48

一、总分类账户 48

二、明细分类账户 48

三、总分类账户与所属明细分类账户的平行登记 49

第四节 金融企业单式记账法使用的表外科目登记簿 50

一、金融企业表外科目登记簿概述 50

二、金融企业表外科目登记簿的分类 50

复习思考题 52

练习题 52

第四章 金融企业对借贷记账法的应用 55

第一节 存款业务的核算 55

一、金融企业存款业务的核算内容 55

二、金融企业存款业务核算的账户设置 55

三、商业银行存款业务的核算 60

第二节 贷款业务的核算 63

一、贷款业务概述 63

二、贷款业务核算设置的会计科目 64

三、发放担保贷款的核算 65

四、贷款利息的核算 66

五、担保贷款到期收回的核算 66

六、逾期担保贷款的账务处理 67

第三节 往来结算业务的核算 67

一、金融企业往来结算业务 67

二、金融企业往来结算业务核算设置的会计科目 70

三、核算举例 71

第四节 金融企业利息的核算 73

一、利息 73

二、利息核算的原则 74

三、计提存贷款利息的核算 75

第五节 金融企业收入的核算 76

一、收入概述 76

二、收入实现的确认 79

三、金融企业的核算收入应该设置的科目 80

四、收入的核算 84

第六节 金融企业费用成本支出的核算 89

一、费用概述 89

二、费用的确认和计量 95

三、金融企业的费用成本核算账户 97

四、金融企业费用成本的核算 101

第七节 金融企业财务成果形成及其分配的核算 112

一、利润总额与净利润的构成 112

二、所得税的计算与缴纳 113

三、本年利润结转 113

四、利润分配的核算 114

复习思考题 116

练习题 116

第五章 金融企业账户的分类 120

第一节 账户分类的意义与标志 120

一、账户的分类 120

二、账户分类的原则 120

三、账户分类的标志 121

第二节 账户按会计要素分类 123

一、资产类账户 123

二、负债类账户 126

三、所有者权益类账户 128

四、成本类账户 130

五、损益类账户 131

第三节 账户按用途和结构分类 133

一、盘存账户 134

二、结算类账户 135

三、跨期摊配账户 137

四、资本账户 139

五、待处理账户 140

六、调整账户 140

七、成本计算账户 144

八、集合汇转账户 145

九、财务成果账户 147

复习思考题 147

练习题 148

第六章 会计凭证 150

第一节 会计凭证概述 150

一、会计凭证 150

二、会计凭证的基本要素 150

三、会计凭证的种类 153

第二节 原始凭证的填制与审核 154

一、原始凭证的概念 154

二、原始凭证的种类 154

三、原始凭证的填制要求 162

四、原始凭证的审核 163

第三节 记账凭证的填制与审核 165

一、记账凭证的概念 165

二、金融企业会计凭证的特点 165

三、金融企业会计凭证的种类 167

四、金融企业会计凭证的处理 175

五、会计凭证的传递 176

六、会计凭证的装订 177

七、会计凭证的保管 179

复习思考题 179

练习题 180

第七章 金融企业的会计账簿 184

第一节 会计账簿的内容、启用和记账规则 184

一、会计账簿的基本内容 184

二、设置账簿的原则 185

三、会计账簿的启用规则 185

四、会计账簿的登记规则 186

第二节 会计账簿的登记方法 187

一、会计账簿的概念和意义 187

二、会计账簿与账户的关系 188

三、会计账簿的分类 188

第三节 对账 198

一、账证核对 198

二、账账核对 198

三、账实核对 199

第四节 错账更正方法 200

一、划线更正法 200

二、红字更正法 200

三、补充登记法 201

第五节 结账 201

一、结账的程序 201

二、结账的方法 202

第六节 会计账簿的更换和保管 203

一、建账的登记和年检 203

二、会计账簿的更换 204

三、会计账簿的保管 205

复习思考题 206

练习题 206

第八章 会计核算形式 209

第一节 会计核算形式概述 209

一、会计循环 209

二、会计核算形式 211

三、设计会计核算形式的基本要求 211

四、会计核算形式的种类 211

第二节 记账凭证核算形式 212

一、记账凭证核算形式的概念 212

二、记账凭证核算形式的账务处理程序 212

三、记账凭证核算形式的特点及适用范围 213

四、核算举例 213

第三节 科目汇总表核算形式 268

一、科目汇总表 268

二、科目汇总表核算形式的特点 269

三、科目汇总表的编制方法 269

四、科目汇总表核算形式的账务处理程序 269

五、科目汇总表核算形式的优、缺点及适用范围 270

六、科目汇总表核算形式的举例 270

第四节 汇总记账凭证核算形式 285

一、汇总记账凭证核算形式的特点 285

二、汇总记账凭证格式 285

三、汇总记账凭证的编制方法 286

四、汇总记账凭证核算形式的账务处理程序 287

五、汇总记账凭证核算形式的优、缺点及适用范围 288

第五节 多栏式日记账核算形式 288

一、多栏式日记账核算形式的概念 288

二、多栏式日记账核算形式的账务处理程序 289

三、多栏式日记账核算形式的凭证和账簿设置 290

四、多栏式日记账会计核算形式下账簿的登记方法 292

五、优缺点 292

第六节 日记总账核算形式 293

一、日记总账核算形式的含义 293

二、日记总账核算形式的凭证和账簿设置 293

三、日记总账的登记方法 293

四、日记总账核算形式的账务处理程序 294

五、日记总账核算形式的优缺点 294

六、日记总账核算形式的适用范围 295

复习思考题 295

练习题 295

第九章 财产清查和资产评估 304

第一节 财产清查的含义和分类 304

一、财产清查的含义和作用 304

二、财产清查的种类 305

第二节 财产清查的组织与方法 308

一、财产清查的组织 308

二、财产清查的方法 309

第三节 财产清查结果的账务处理 321

一、财产清查的检查结果 321

二、账户设置 322

三、财产清查的检查结果的处理 323

四、结算往来款项清查结果的账务处理 327

复习思考题 328

练习题 328

第十章 金融企业会计报表 330

第一节 金融企业会计报表概述 330

一、金融企业会计报表的概念 330

二、金融企业会计报表的作用 330

三、会计报表的编制要求 330

四、金融企业会计报告的种类 331

第二节 资产负债表 332

一、资产负债表的概念和意义 332

二、资产负债表的内容和格式 332

第三节 损益表 336

一、损益表的概念和意义 336

二、损益表的内容和格式 337

三、损益表的编制方法 338

四、利润分配表 339

第四节 现金流量表 340

一、现金流量表的性质和作用 340

二、现金流量表的内容 340

三、现金流量表的编制方法 341

复习思考题 347

练习题 348

第十一章 会计工作的组织 353

第一节 科学组织会计工作的意义 353

一、会计工作组织的意义 353

二、组织会计工作的要求 354

三、会计工作组织的具体内容 355

四、会计工作的组织形式 355

第二节 会计工作规范 356

一、会计工作规范的意义 356

二、会计工作规范的内容 356

三、会计法律法规制度体系的构成 356

第三节 会计机构 357

一、会计机构的设置 357

二、不设置会计机构的应当配备会计人员 358

三、实行代理记账 358

第四节 会计人员 359

一、会计人员的职责 359

二、会计人员的主要权限 359

三、会计人员从业资格 360

四、总会计师制度 361

第五节 会计档案管理 361

一、会计档案的收集归档 361

二、会计档案的保管期限及销毁 362

复习思考题 363

参考文献 364