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第一章 美国租税制度 1

第一节 概说 1

壹、租税结构 1

贰、税捐稽征体系 2

叁、税制之演变 5

第二节 联邦所得税 8

壹、联邦个人所得税 8

一、纳税义务人 8

二、课税范围 9

三、税率 11

四、减免规定 12

五、其他重要规定 23

贰、联邦社会安全捐 26

一、纳税义务人 26

二、课税范围 27

三、税率 27

四、减免规定 27

叁、联邦公司所得税 27

一、纳税义务人 27

二、课税范围 28

三、税率 28

四、减免规定 29

五、其他类型实体之课税 31

六、其他重要规定 36

肆、替代性最低税负制 37

一、纳税义务人 38

二、课税所得额之计算 38

三、税率 39

四、减免规定 39

第三节 联邦遗产及赠与税暨隔代移转税 41

壹、联邦遗产及赠与税 41

一、纳税义务人 41

二、课税范围 41

三、税率 43

四、减免规定 44

贰、隔代移转税 47

一、纳税义务人 47

二、课税范围 48

三、税率 48

四、减免规定 48

第四节 州销售税及使用税 49

壹、州销售税 49

一、纳税义务人 50

二、课税范围 50

三、税率 51

四、减免规定 51

贰、使用税 51

一、纳税义务人 51

二、课税范围 52

三、税率 52

第五节 联邦及州特种销售税 53

壹、联邦特种销售税 53

一、纳税义务人 54

二、课税范围 54

三、税率 54

四、其他重要规定 54

贰、州特种销售税 55

一、纳税义务人 55

二、课税范围 55

三、税率 55

四、其他重要规定 55

第六节 地方财产税 56

壹、纳税义务人 56

贰、课税范围 56

叁、税率 56

肆、减免规定 57

一、减免税项目 57

二、扣抵项目 57

三、递延项目 57

伍、估价制度 58

一、估价标准 58

二、估价种类 59

三、估价方法 59

第二章 英国租税制度 77

第一节 概说 77

壹、租税结构 77

贰、税捐稽征体系 80

叁、税制之演变 81

第二节 所得税 91

壹、个人所得税 91

一、纳税义务人 91

二、课税范围 91

三、税率 93

四、减免规定 94

贰、公司所得税 99

一、纳税义务人 99

二、课税范围 99

三、税率 101

四、减免规定 101

第三节 加值税 104

壹、纳税义务人 104

贰、课税范围 105

叁、税率 107

肆、减免规定 108

第四节 继承税 112

壹、纳税义务人 112

贰、课税范围 112

叁、税率及起征点 113

第五节 国民保险捐 115

壹、受雇者之国民保险捐（第一类） 115

贰、自雇者之国民保险捐（第二类及第四类） 116

叁、自愿保险捐（第三类） 116

第六节 资本利得税 117

壹、纳税义务人 118

贰、课税范围 118

叁、资本利得之计算 118

肆、税率 119

伍、减免规定 120

第七节 特种销售税 123

壹、菸税 123

一、课税范围 123

二、税率 124

三、扣抵 124

贰、酒税 124

叁、赌博税 125

肆、气候变化税 126

第八节 财产税 127

壹、市政税 127

一、纳税义务人 127

二、课税对象 127

三、税率 128

四、减免规定 128

贰、非住家财产税 129

一、纳税义务人 129

二、课税对象 129

三、税率 129

四、减免规定 129

第三章 日本租税制度 131

第一节 概说 131

壹、租税结构 131

贰、税捐稽征体系 135

叁、税制之演变 136

第二节 所得税 147

壹、个人所得税 147

一、纳税义务人 147

二、课税范围 147

三、所得之计算 148

四、免税额及扣除额 155

五、税率 159

六、扣抵额 160

贰、法人税 162

一、纳税义务人 162

二、课税范围 162

三、税率 166

四、扣抵额 167

五、其他租税特别措施法之减免规定 168

叁、住民税 170

一、纳税义务人 170

二、税率及税额 170

肆、事业税 172

一、纳税义务人 172

二、课税范围 173

三、税率 173

第三节 继承税及赠与税 175

壹、继承税 175

一、纳税义务人 175

二、课税范围 175

三、税率 176

四、减免规定 176

贰、赠与税 177

一、纳税义务人 177

二、课税范围 177

三、税率 178

四、减免规定 178

五、子女受赠住宅资金之赠与税特别规定 178

六、高龄父母生前赠与之赠与税特别规定 179

第四节 消费税 180

壹、纳税义务人 180

贰、课税范围 180

一、课税客体 180

二、税额计算 181

叁、税率 181

肆、减免规定 182

伍、进口货物之纳税与税率 183

第五节 印花税 184

壹、纳税义务人 184

贰、课税范围 184

叁、税率 184

肆、减免规定 184

第六节 特种销售税 187

壹、菸税 187

一、纳税义务人 187

二、税率 187

贰、酒税 188

一、纳税义务人 188

二、课税范围及税率 188

第七节 财产税 189

壹、固定资产税 189

一、纳税义务人 189

二、课税范围及方式 189

三、税率及基本免税额 189

四、减免规定 189

贰、不动产取得税 190

一、纳税义务人 190

二、课税范围 190

三、税率及基本免税额 190

四、减免规定 191

第四章 韩国租税制度 193

第一节 概说 193

壹、租税结构 193

贰、税捐稽征体系 194

叁、税制之演变 196

第二节 所得税 198

壹、个人所得税 198

一、纳税义务人 198

二、课税范围 198

三、免税额及扣除额 203

四、税率 205

五、扣抵额 207

贰、公司所得税 207

一、纳税义务人 208

二、课税范围 208

三、税率 212

四、扣抵额 213

第三节 继承税及赠与税 214

壹、继承税 214

一、纳税义务人 214

二、课税范围 214

三、税率 215

四、减免规定 215

五、扣抵额及其他 216

贰、赠与税 217

一、纳税义务人 217

二、课税范围 217

三、税率 218

四、减免规定 218

五、扣抵额及其他 219

第四节 加值税 220

壹、纳税义务人 220

贰、课税范围 220

叁、税基及税率 221

肆、减免规定 222

第五节 个人消费税 224

壹、纳税义务人 224

贰、课税范围及税率 224

叁、减免规定 225

第六节 酒税 227

壹、纳税义务人 227

贰、课税原则 227

叁、税率 227

肆、免税规定 228

第七节 租税奖励 229

第五章 新加坡租税制度 243

第一节 概说 243

壹、租税结构 243

贰、税捐稽征体系 244

叁、税制之演变 245

第二节 所得税 253

壹、个人所得税 253

一、纳税义务人 253

二、课税范围 254

三、税率 257

四、减免规定 258

贰、公司所得税 272

一、纳税义务人 272

二、课税范围 272

三、税率 275

四、减免规定 275

第三节 财货及劳务税 283

壹、纳税义务人 283

一、强制注册登记 283

二、自愿注册登记 283

三、免办注册登记 284

四、注册登记之注销 284

贰、课税范围 284

一、境内供应之财货劳务 284

二、进口货物 284

三、进口劳务 284

叁、税率 285

肆、减免规定 285

一、零税率 285

二、免税 285

三、零售出口制度（观光客退税） 286

四、预先核释制度 286

五、其他减免 286

第四节 财产税 288

壹、纳税义务人 288

贰、课税范围 288

叁、税率 288

肆、减免规定 289

第五节 印花税 290

壹、纳税义务人 290

贰、课税范围 290

叁、税率 290

肆、减免规定 291

第六节 其他税目 292

壹、机动车辆税 292

贰、货物税 293

叁、赌博税 293

肆、民营彩券税 293

第七节 经济扩展奖励措施法 294

第六章 中国大陆租税制度 299

第一节 概说 299

壹、租税结构 299

贰、税捐稽征体系 300

叁、税制之演变 304

第二节 企业所得税 310

壹、纳税义务人 310

贰、课税范围 310

叁、税率 311

肆、租税优惠规定 312

伍、租税优惠之过渡措施 315

陆、加强征收管理与反避税 315

柒、其他规定 316

第三节 个人所得税 320

壹、纳税义务人 320

贰、课税范围 320

叁、税率 322

肆、减免规定 324

伍、应纳税所得额 328

第四节 增值税 331

壹、纳税义务人 331

贰、课征范围 332

叁、税率 334

肆、减免规定 335

伍、增值税之应税销售额 335

陆、增值税额之计算 336

柒、增值税专用发票 336

捌、增值税纳税地点 336

玖、纳税义务发生时间 337

拾、纳税期限 337

第五节 营业税 338

壹、纳税义务人 338

贰、课税范围 338

叁、税率 338

肆、计税依据 340

伍、减免规定 340

陆、课税时点 340

柒、营业税纳税期限 341

捌、征收管理 341

第六节 消费税 342

壹、纳税义务人 342

贰、课征范围 342

叁、税率 343

肆、计税依据 345

伍、计税方法 345

陆、课税时点 346

柒、减免规定 346

第七节 车辆购置税 347

壹、纳税义务人 347

贰、课税范围 347

叁、税率 347

肆、计税价格 347

伍、计税方式 348

陆、免税规定 348

柒、征收管理 348

第八节 土地增值税 350

壹、纳税义务人 350

贰、课税范围 350

叁、税率 350

肆、计税依据及税额计算 351

伍、减免规定 352

陆、征收管理 352

第九节 房产税 354

壹、纳税义务人 354

贰、课税范围 354

叁、计税依据与税率 354

肆、减免规定 356

伍、征收管理和纳税申报 356

第十节 城市房地产税 357

壹、纳税义务人 357

贰、课税范围 357

叁、计税依据与税率 357

肆、减免规定 358

第十一节 资源税 359

壹、纳税义务人及扣缴义务人 359

贰、课税范围 359

叁、税率 360

肆、应纳税额之计算 360

伍、减免规定 361

第十二节 车船税 362

壹、纳税义务人 362

贰、课税范围 362

叁、税率 362

肆、计税依据和税额 362

伍、减免税 363

第十三节 契税 364

壹、纳税义务人 364

贰、课税范围 364

叁、税率 364

肆、课税依据 365

伍、减免规定 365

第十四节 印花税 366

壹、纳税义务人 366

贰、课税范围 366

叁、税率 366

肆、计税依据 368

伍、计税方法 369

陆、印花税票种类 369

柒、减免规定 369