审计:理论与实务 第2版PDF电子书下载

上篇 审计基本理论与方法第一章 总论 3

第二章 审计规范 25

第三章 审计目标与业务承接 57

第四章 审计策略与审计计划 81

第五章 审计证据和审计工作底稿 112

第六章 企业风险评估与内部控制 136

第七章 审计风险应对措施与程序 181

第八章 审计抽样与测试 214

下篇 审计业务流程与审计报告第九章 销售与收款循环审计 257

第十章 采购与付款循环审计 294

第十一章 存货与生产循环审计 328

第十二章 筹资与投资循环审计 359

第十三章 货币资金审计 393

第十四章 终结审计与审计报告 408

第十五章 其他审计服务业务 449

部分练习题或案例分析参考答案 486

参考文献 503

上篇 审计基本理论与方法第一章 总论 3

第一节 审计的产生和发展 4

一、审计产生的客观基础 4

二、审计的发展 5

第二节 审计的概念、性质与目标 7

一、审计的概念 7

二、审计的性质 7

三、审计的目标 9

第三节 审计的对象、职能和作用 12

一、审计的对象 12

二、审计的职能 13

三、审计的作用 13

第四节 审计监督体系 14

一、政府审计机关 15

二、民间审计组织 16

三、内部审计机构 19

本章小结 20

关键术语 21

思考题 21

练习题 21

案例分析 英国审计假账第一案：“南海公司”破产事件 23

第二章 审计规范 25

第一节 审计法律规范 27

一、关于审计独立性方面的法律规定 27

二、政府审计方面的法律规范 27

三、民间审计中的有关法律规范 29

四、中国注册会计师的法律责任 31

五、民间审计人员如何避免法律诉讼 32

第二节 审计职业道德规范 34

一、审计人员职业道德的意义 34

二、民间审计人员的职业道德 35

三、政府审计人员和内部审计人员的职业道德 40

第三节 审计准则规范 41

一、审计准则规范之一——政府审计准则 41

二、审计准则规范之二——民间审计准则 44

三、审计准则规范之三——内部审计准则 49

本章小结 52

关键术语 52

思考题 53

练习题 53

案例分析 美国审计假账第一案：麦克森·罗宾斯公司舞弊案 55

第三章 审计目标与业务承接 57

第一节 财务报表审计的目标 58

一、西方注册会计师审计目标的演变 58

二、我国注册会计师财务报表审计的目标 58

三、具体审计目标 59

第二节 财务报表审计的责任划分 62

一、被审计单位对财务报表的责任 63

二、注册会计师对财务报表的责任 63

三、财务报表审计应遵循的原则和规范 64

第三节 业务承接 65

一、考虑的因素 65

二、审计业务约定书 66

第四节 审计过程与审计范围 72

一、审计过程 72

二、审计范围 73

三、审计的组织方式 74

本章小结 75

关键术语 76

思考题 77

练习题 77

案例分析 财务报表审计业务承接风险分析 80

第四章 审计策略与审计计划 81

第一节 审计程序 82

一、审计准备阶段 82

二、审计实施阶段 84

三、审计报告阶段 85

第二节 审计准备业务 87

一、审计准备业务活动的目的 87

二、审计准备业务活动的内容 87

第三节 审计策划 88

一、审计策划的含义与作用 88

二、审计策划的内容 89

三、计划审计工作的更改与完善 92

四、计划审计工作的记录 92

五、与管理层和治理层的沟通 93

六、首次接受委托的补充考虑 93

第四节 审计重要性及其运用 94

一、重要性的定义 94

二、重要性与审计风险之间的关系 95

三、计划审计工作时对重要性的评估 96

四、计划审计阶段重要性水平的调整 99

五、错报评价的影响 99

第五节 审计风险及其内容 101

一、审计风险的定义及其构成要素 101

二、重大错报风险 102

三、检查风险 103

四、检查风险与重大错报风险的反向关系 103

本章小结 104

关键术语 104

思考题 105

练习题 106

案例分析 对LG公司应收账款函证 111

第五章 审计证据和审计工作底稿 112

第一节 审计证据的概念、种类与特征 113

一、审计证据的概念 113

二、审计证据的种类 114

三、审计证据的特征 116

第二节 审计证据的获取、整理与分析 119

一、审计证据的获取 120

二、审计证据的整理与分析 121

第三节 审计工作底稿的概念、种类与作用 122

一、审计工作底稿的概念 122

二、审计工作底稿的种类 123

三、审计工作底稿的作用 123

第四节 审计工作底稿的形成、复核与归档管理 124

一、审计工作底稿的形成 124

二、审计工作底稿的复核 127

三、审计档案的管理 129

第五节 审计报告日后对审计工作底稿的变动 130

本章小结 130

关键术语 131

思考题 131

练习题 131

案例分析 美国世通公司：由内部审计牵出假账大案 134

第六章 企业风险评估与内部控制 136

第一节 风险评估的要求与程序 137

一、风险评估及其意义 137

二、风险评估的总体要求 138

三、风险评估的程序 138

第二节 了解被审计单位及其环境信息 141

一、了解被审计单位及其环境的总体要求 141

二、了解被审计单位及其环境的具体内容 142

第三节 了解被审计单位内部控制 147

一、内部控制的基础理论 147

二、内部控制与审计的关系 150

三、对内部控制了解的深度 151

四、内部控制的要素之一——控制环境 152

五、内部控制的要素之二——风险评估过程 155

六、内部控制的要素之三——信息系统与沟通 155

七、内部控制的要素之四——控制活动 157

八、内部控制的要素之五——对控制的监督 159

九、对内部控制了解和评估角度之一——整体层面 159

十、对内部控制了解和评估角度之二——业务流程层面 160

第四节 重大错报风险评估 165

一、财务报表层次和认定层次重大错报风险的识别和评估 166

二、需要特别考虑的重大错报风险 168

三、只通过实质性程序无法应对的重大错报风险 169

四、对风险评估的修正 170

第五节 与治理层和管理层的沟通 170

一、与治理层和管理层沟通内部控制的重大缺陷 170

二、与治理层沟通重大错报风险的控制 171

第六节 审计工作记录 171

一、记录的目的与内容 171

二、记录的方式 171

本章小结 172

关键术语 173

思考题 174

练习题 174

案例分析 某国际信托投资公司内部控制失效导致的融资风险和重大损失 180

第七章 审计风险应对措施与程序 181

第一节 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 182

一、确定财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 182

二、增强审计程序不可预见性的方法 183

三、财务报表层次重大错报风险及其总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响 185

第二节 认定层次重大错报风险的进一步审计程序 185

一、进一步审计程序的含义和设计时需要考虑的因素 185

二、进一步审计程序的性质 187

三、进一步审计程序的时间 188

四、进一步审计程序的范围 189

第三节 控制测试 190

一、控制测试的内涵和要求 190

二、控制测试的性质 192

三、控制测试的时间 194

四、控制测试的范围 197

第四节 实质性程序 199

一、实质性程序的内涵和要求 199

二、实质性程序的性质 202

三、实质性程序的时间 203

四、实质性程序的范围 205

第五节 评价列报的适当性 206

第六节 评价审计证据的充分性和适当性 206

一、完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价 206

二、形成审计意见时对审计证据的综合评价 207

本章小结 208

关键术语 208

思考题 208

练习题 209

案例分析 213

第八章 审计抽样与测试 214

第一节 审计抽样概述 215

一、审计测试项目的选取方法 215

二、审计抽样的类型 217

三、审计抽样与专业判断 219

第二节 审计抽样的基本程序 220

一、样本的设计 220

二、样本的选取方法 224

三、抽样结果的评价 227

第三节 控制测试中统计抽样技术的运用 229

一、设计样本阶段 230

二、选取样本阶段 232

三、评价样本结果阶段 237

四、记录抽样程序 240

第四节 细节测试中统计抽样技术的运用 241

一、单位平均估计抽样 241

二、比率估计抽样 245

三、差额估计抽样 245

本章小结 246

关键术语 246

思考题 247

练习题 247

案例分析 捉住伸向学生的“黑手” 253

下篇 审计业务流程与审计报告第九章 销售与收款循环审计 257

第一节 财务报表审计概述 258

一、财务报表审计的目标 258

二、财务报表审计的责任划分 259

三、财务报表审计的范围 259

四、财务报表审计的组织方式和审计测试的种类 260

第二节 销售与收款循环的特征 262

一、国内不同行业类型企业的收入来源概述 262

二、主要业务活动和关键内部控制 263

三、主要凭证和账户 265

第三节 控制测试和交易的实质性程序 266

一、销售交易的内部控制和控制测试 266

二、销售交易的实质性程序 269

三、收款交易的控制测试和实质性程序 271

第四节 营业收入审计 271

一、营业收入的审计目标 271

二、主营业务收入的实质性程序 272

三、其他业务收入的实质性程序 274

第五节 应收及预收款项审计 275

一、应收账款审计 275

二、应收票据审计 280

三、长期应收款审计 281

四、预收账款审计 281

第六节 其他相关账户审计 282

一、代销商品款审计 282

二、应交税费审计 283

三、营业税金及附加审计 284

四、销售费用审计 285

本章小结 285

关键术语 286

思考题 286

练习题 287

案例分析 企业货币资金控制，销售与收款控制 293

第十章 采购与付款循环审计 294

第一节 采购与付款循环的特征 295

一、主要凭证和账户 295

二、主要业务活动 296

第二节 内部控制和控制测试 298

一、采购交易的内部控制和控制测试 298

二、付款交易的内部控制和控制测试 300

第三节 应付账款和应付票据审计 300

一、应付账款审计 300

二、应付票据审计 302

第四节 固定资产审计 303

一、固定资产的审计范围 303

二、固定资产的内部控制和控制测试 304

三、固定资产的实质性程序 305

第五节 其他相关账户审计 311

一、预付款项审计 311

二、在建工程审计 312

三、工程物资审计 314

四、固定资产清理审计 315

五、无形资产审计 315

六、开发支出审计 317

七、商誉审计 317

八、长期待摊费用审计 318

九、长期应付款审计 318

十、管理费用审计 319

本章小结 320

关键术语 320

思考题 321

练习题 321

案例分析 美国“巨人零售公司”篡改往来账项 326

第十一章 存货与生产循环审计 328

第一节 存货与生产循环的特征 329

一、主要凭证和账户 329

二、主要业务活动 330

第二节 内部控制和控制测试 331

一、成本会计制度和控制测试 331

二、工薪内部控制和控制测试 334

第三节 存货审计 335

一、存货的审计目标 335

二、存货监盘 336

三、存货计价测试 341

四、存货相关账户的实质性程序 342

第四节 应付职工薪酬审计 348

一、应付职工薪酬的审计目标 348

二、应付职工薪酬的实质性程序 348

第五节 营业成本审计 349

一、营业成本的审计目标 350

二、主营业务成本的实质性程序 350

三、其他业务成本的实质性程序 351

本章小结 351

关键术语 352

思考题 352

练习题 352

案例分析 “银广夏”伪造产品生产造假案 357

第十二章 筹资与投资循环审计 359

第一节 筹资与投资循环的特征 360

一、主要凭证和账户 360

二、主要业务活动 361

第二节 内部控制和控制测试 362

一、筹资活动的内部控制和控制测试 362

二、投资活动的内部控制和控制测试 364

第三节 借款相关项目审计 366

一、借款的审计目标 366

二、短期借款的实质性程序 367

三、长期借款的实质性程序 367

四、应付债券的实质性程序 368

五、财务费用审计 369

第四节 所有者权益相关项目审计 370

一、实收资本（股本）审计 370

二、资本公积审计 371

三、盈余公积审计 372

四、未分配利润审计 373

五、应付股利审计 374

第五节 投资相关项目审计 374

一、交易性金融资产审计 374

二、可供出售金融资产和持有至到期投资审计 375

三、长期股权投资审计 377

四、投资性房地产审计 378

五、应收利息和应收股利审计 379

六、投资收益审计 380

第六节 其他相关账户审计 381

一、其他应收款审计 381

二、其他应付款审计 381

三、预计负债审计 382

四、所得税费用审计 382

五、递延所得税资产和递延所得税负债审计 383

六、资产减值损失审计 384

七、公允价值变动收益审计 384

八、营业外收入审计 385

九、营业外支出审计 385

本章小结 386

关键术语 386

思考题 387

练习题 387

案例分析 美国阳光电器公司重组造假案 392

第十三章 货币资金审计 393

第一节 货币资金与交易循环 394

一、货币资金的特点 394

二、货币资金与交易循环的关系 394

三、货币资金的主要凭证和账户 394

第二节 货币资金的内部控制和控制测试 395

一、货币资金的内部控制 395

二、货币资金的控制测试 396

第三节 库存现金审计 397

一、库存现金的审计目标 397

二、库存现金的实质性程序 397

第四节 银行存款审计 398

一、银行存款的审计目标 398

二、银行存款的实质性程序 399

第五节 其他货币资金审计 400

一、其他货币资金的审计目标 400

二、其他货币资金的实质性程序 401

本章小结 401

关键术语 401

思考题 402

练习题 402

案例分析 审计利剑所指 百万“小金库”大曝原形 406

第十四章 终结审计与审计报告 408

第一节 完成审计工作 409

一、期初余额审计 409

二、期后事项审计 411

三、或有事项审计 414

四、持续经营审计 415

五、获取管理层声明 418

六、获取律师声明书 420

七、编制审计差异调整表和试算平衡表 420

八、对财务报表总体合理性实施分析程序 421

九、评价审计结果 421

十、与治理层沟通 422

十一、完成质量控制复核 423

第二节 审计报告的作用、类型和基本内容 425

一、审计报告的含义和作用 425

二、审计意见的形成和审计报告的类型 426

三、审计报告的基本内容 427

第三节 非标准审计报告 430

一、带强调事项段的无保留意见的审计报告 430

二、非无保留意见的审计报告 432

本章小结 437

关键术语 437

思考题 438

练习题 438

案例分析 证监会对顾雏军及科龙电器的调查 446

第十五章 其他审计服务业务 449

第一节 验资 451

一、验资概述 451

二、验资风险评估 452

三、验资程序 452

四、审验的内容与方法 454

五、验资报告 462

第二节 预测性财务信息的审核 464

一、预测性财务信息的审核的含义 464

二、预测性财务信息的审核目标和范围 465

三、预测性财务信息的审核程序 466

四、审核报告 468

第三节 内部控制审核 471

一、内部控制审核的含义 471

二、业务承接与审核计划 471

三、内部控制审核程序 472

四、审核报告 472

第四节 代编财务信息 473

一、代编业务的目标 473

二、代编业务应注意的问题 474

三、代编业务程序 475

四、代编业务报告要素 475

本章小结 476

关键术语 476

思考题 477

练习题 477

案例分析 四川德阳东方公司验资案 482

部分练习题或案例分析参考答案 486

参考文献 503