上市公司财务报告欺诈与公司治理PDF电子书下载

第1章 财务报告欺诈理论与实证研究 1

1.1 财务报告欺诈相关概念 2

1.2 财务报告欺诈与盈余管理 5

1.3 财务报告欺诈理论研究 9

1.3.1 欺诈三角理论 9

1.3.2 GONE理论 10

1.3.3 冰山理论 11

1.3.4 欺诈风险因素理论 12

1.3.5 “圈钱”理论 13

1.3.6 委托代理理论 13

1.4 财务报告欺诈的构成要素 14

1.4.1 “谁”参与了财务报告欺诈 14

1.4.2 财务报告欺诈使用“什么”手段 15

1.4.3 “为什么”会发生财务报告欺诈 17

1.4.4 “何时”与“何地”容易发生财务报告欺诈 19

1.5 财务报告欺诈公司的典型特征 21

1.6 审计领域财务报告欺诈公司的“红旗标志” 24

1.7 财务报告欺诈与公司治理 29

1.8 财务报告欺诈的外部监督与规制 31

1.8.1 美国Treadway委员会 32

1.8.2 美国注册会计师协会（AICPA） 33

1.8.3 美国证券监督管理委员会（SEC） 34

1.8.4 中国证券监督管理委员会（CSRC） 35

1.9 既有研究的不足 37

第2章 财务报告欺诈与公司治理的理论框架 39

2.1 理论框架的概述 39

2.2 欺诈行为人特征与财务报告欺诈 40

2.2.1 行为人的内在本质 41

2.2.2 行为人的外在刺激或约束 42

2.3 会计信息特征与财务报告欺诈 44

2.3.1 会计信息的特征 45

2.3.2 会计信息的经济后果 47

2.4 公司治理结构与财务报告欺诈 49

2.4.1 公司治理的定义 49

2.4.2 中国与欧美国家公司治理结构比较 51

2.4.3 公司治理与财务报告欺诈的模型分析 54

2.4.4 股东大会与财务报告欺诈 56

2.4.5 董事会与财务报告欺诈 60

2.4.6 审计委员会与财务报告欺诈 63

2.4.7 监事会与财务报告欺诈 64

2.4.8 高管人员与财务报告欺诈 66

2.4.9 外部审计师与财务报告欺诈 68

2.4.10 监管者与财务报告欺诈 72

第3章 实证分析的研究设计 74

3.1 实证研究方法 74

3.2 研究变量的确定 77

3.3 研究样本的选择 79

3.4 数据收集 81

第4章 财务报告欺诈公司的特征描述 82

4.1 时间性特征的描述性统计 82

4.2 行业特征的描述性统计 86

4.3 欺诈手段的描述性统计 90

4.4 欺诈金额的描述性统计 92

4.5 欺诈行为人特征的描述性统计 94

4.6 欺诈影响的描述性统计 95

第5章 财务报告欺诈与股权结构的实证分析 97

5.1 研究假设的提出 97

5.1.1 股权集中度对财务报告欺诈的影响 97

5.1.2 股权类型对财务报告欺诈的影响 98

5.2 研究模型 99

5.3 实证分析结果及解释 102

5.3.1 样本组间方差分析 102

5.3.2 全样本回归分析 106

5.4 小结 110

第6章 财务报告欺诈与董事会特征的实证分析 111

6.1 研究假设的提出 111

6.1.1 董事会规模对财务报告欺诈的影响 111

6.1.2 董事持股对财务报告欺诈的影响 112

6.1.3 董事长变更对财务报告欺诈的影响 112

6.1.4 董事会独立性对财务报告欺诈的影响 113

6.1.5 独立董事比例对财务报告欺诈的影响 114

6.2 研究模型 114

6.3 实证分析结果及解释 115

6.3.1 样本组间方差分析 115

6.3.2 全样本回归分析 120

6.4 小结 124

第7章 财务报告欺诈与审计委员会特征的实证分析 125

7.1 研究假设的提出 125

7.2 研究模型 126

7.3 实证分析结果及解释 127

7.3.1 样本组间方差分析 127

7.3.2 全样本回归分析 129

7.4 小结 132

第8章 财务报告欺诈与监事会特征的实证分析 134

8.1 研究假设的提出 134

8.1.1 监事会规模对财务报告欺诈的影响 134

8.1.2 监事持股对财务报告欺诈的影响 135

8.2 研究模型 135

8.3 实证分析结果及解释 136

8.3.1 样本组间方差分析 136

8.3.2 全样本回归分析 139

8.4 小结 141

第9章 财务报告欺诈与高管特征的实证分析 143

9.1 研究假设的提 143

9.1.1 高管持股对财务报告欺诈的影响 143

9.1.2 高管变更对财务报告欺诈的影响 145

9.2 研究模型 145

9.3 实证分析结果及解释 146

9.3.1 样本组间方差分析 146

9.3.2 全样本回归分析 149

9.4 小结 151

第10章 财务报告欺诈与外部审计师的实证分析 153

10.1 研究假设的提出 153

10.1.1 审计独立性对财务报告欺诈的影响 153

10.1.2 审计质量对财务报告欺诈的影响 155

10.2 研究模型 155

10.3 实证分析结果及解释 156

10.3.1 样本组间方差分析 156

10.3.2 全样本回归分析 160

10.4 小结 164

第11章 财务报告欺诈与监管要求的实证分析 165

11.1 研究假设的提出 165

11.1.1 规避证券市场监管对财务报告欺诈的影响 165

11.1.2 对监管要求熟悉程度对财务报告欺诈的影响 167

11.2 研究模型 167

11.3 实证分析结果及解释 168

11.3.1 样本组间方差分析 168

11.3.2 全样本回归分析 171

11.4 小结 174

第12章 研究结论与进一步研究展望 176

12.1 主要研究内容及结论 176

12.1.1 财务报告欺诈与股权结构的关系 176

12.1.2 财务报告欺诈与董事会特征的关系 177

12.1.3 财务报告欺诈与审计委员会特征的关系 178

12.1.4 财务报告欺诈与监事会特征的关系 178

12.1.5 财务报告欺诈与高管特征的关系 179

12.1.6 财务报告欺诈与外部审计师特征的关系 180

12.1.7 财务报告欺诈与监管要求的关系 181

12.2 进一步研究的展望 182

参考文献 184

后记 202