办税人员工作手册 纳税人税务入门PDF电子书下载

第一篇 办税人员的设置和管理 1

第一章 纳税单位设置办税人员的意义和作用 1

一、纳税单位设置办税人员的必要性 1

二、纳税单位办税人员的设置范围及其法律地位 4

三、办税人员应具备的基本条件 4

四、办税人员的基本权限和职责 4

第二章 办税人员的管理 5

一、办税人员资格管理的权限及职责分工 5

二、对办税人员实行资格管理的内容 6

第二篇 北京市地方税收 9

第三章 北京市地方税收概述 9

一、北京市地税局的机构设置及职责 9

二、北京市地税局负责稽征和管理的主要税种简介 12

第四章 征纳双方各自的权利和义务 16

一、纳税人的权利与义务 16

二、税务机关的权利与义务 18

第五章 税务登记 20

第三篇 地税征管实务——办税程序 20

一、内资单位的开业登记 21

二、涉外单位的开业登记 23

三、变更税务登记 25

四、注销税务登记 27

五、停、复业税务登记 28

六、外出经营报验登记 29

七、纳税人税种登记 30

八、税务登记证管理制度 31

九、非正常户税务登记的处理 32

十、税务登记表及填写说明 33

第六章 初始申报与纳税核定 53

一、相关规定 53

二、初始申报表及填写说明 54

第七章 账簿、凭证管理 60

一、设置账簿的范围 60

二、对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 61

三、账簿、凭证的保存和管理 61

一、纳税申报的主要方式 62

第八章 纳税申报 62

二、办理纳税申报的对象和内容 63

三、纳税申报期限 64

四、延期申报管理 65

第九章 税款征收 65

一、税款征收的主要方式 66

二、缴纳税款的要求与税收缴款书的填写 67

三、税收缴款书及填写说明 67

二、延期缓缴税款 70

第十章 减免税、缓缴税款与退税 70

一、减免税 70

三、退税 71

四、减免税申请书 72

第十一章 发票管理 76

一、发票管理的意义和作用 76

二、北京市地方税务局新版普通发票的管理 76

第十二章 营业税 91

一、基本制度 91

第四篇 地方税种主要内容介绍 91

二、应纳税额的计算 106

三、减免税政策规定 138

四、纳税申报与缴纳 153

五、纳税申报表的填写 156

第十三章 城市维护建设税、教育费附加及文化事业建设费 161

一、城市维护建设税 161

二、教育费附加 165

三、城市维护建设税、教育费附加税收申报表的填写 167

四、文化事业建设费 168

五、文化事业建设费申报表的填写 169

第十四章 资源税 171

一、纳税义务人和扣缴义务人 171

二、征税范围 172

三、计税依据 172

四、税目、税额 173

五、应纳税额的计算 174

六、减免税 174

七、征收管理办法 175

八、资源税申报表的填写 177

第十五章 企业所得税 179

一、纳税人及征税对象 179

二、计算方法与一般征收管理 180

三、计税依据 187

四、税率 228

五、减免税优惠政策 228

六、汇总（合并）纳税企业所得税的征收管理 248

七、企业股权投资业务所得税政策 256

八、企业合并（分立）的业务所得税政策 262

九、企业所得税纳税申报表及其附表的填写 268

第十六章 个人所得税 301

一、基本制度规定 301

二、工资、薪金所得应纳税额的计算 312

三、劳务报酬所得应纳税额的计算 331

四、其他九项所得应纳税额的计算 338

五、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定 355

六、个人所得税的特殊计税方法 364

七、个人所得税的减免税规定 366

八、纳税申报与征收管理 370

九、个人所得税纳税申报表的填写 380

第十七章 印花税 392

一、基本制度规定 392

二、合同或具有合同性质的凭证的计税规定 394

三、产权转移书据类计税规定 400

四、营业账簿类计税规定 400

五、权利、许可证照类计税规定 402

六、其他凭证的征税规定 403

七、征收管理 404

八、印花税纳税申报表的填写 407

第十八章 土地增值税 413

一、纳税人和征税范围 413

二、计税依据与应纳税额的计算 416

三、减免税 425

四、申报与缴纳 428

五、纳税申报表的填写 434

一、房产税 444

第十九章 房产税和城镇土地使用税 444

二、城镇土地使用税 450

三、房产税、城镇土地使用税纳税申报表的填写 454

第二十章 车船使用税 457

一、基本内容 457

二、纳税申报表的填写 464

第二十一章 契税 469

一、基本内容 469

二、纳税申报表的填写 479

第二十二章 农（牧）业税 484

一、农业税概述 484

二、牧业税 486

三、农业特产税 486

第二十三章 耕地占用税 494

一、基本内容 494

二、限期缴纳税款通知书的使用 497

第二十四章 税收法律责任 500

一、纳税人和扣缴义务人的法律责任 500

第五篇 税务司法——处罚、复议与诉讼 500

二、税务机关和税务人员的法律责任 504

三、违反发票管理的法律责任 506

第二十五章 税务行政处罚 509

一、概述 509

二、税务行政处罚的程序 512

三、税务行政处罚的执行 515

第二十六章 税务行政复议 516

一、概述 516

二、税务行政复议的受案范围和管理 517

三、税务行政复议的程序与执行 520

第二十七章 税务行政诉讼 525

一、概述 525

二、税务行政诉讼的管辖和受案范围 526

三、税务行政诉讼的程序 528

第二十八章 税务行政赔偿 529

一、概述 529

二、税务行政赔偿的程序 532

三、税务行政赔偿的方式与费用标准 534