新编财政与税收PDF电子书下载

目 录导 论第一章市场经济和公共财政 3

第一节财政的概念和本质 3

一、财政的含义（3）二、财政本质的两种理论（5） 三、混合经济理论 9

第二节市场缺陷 10

一、公共产品和公共需要（10） 二、外部效应（16） 三、收入分配不公平（21） 四、垄断（22）五、经济周期波动 23

第三节公共财政的准则 23

一、效率原则（24）二、公平原则 26

第四节公共财政的职能 30

一、优化资源配置的职能（31） 二、公平分配的职能（33） 三、稳定宏观经济的职能（36） 四、我国财政制度的特征 40

本章关键词 41

复习讨论题 41

第一篇公共支出第二章公共支出的理论和制度 45

第一节公共产品的有效供给 45

一、供求局部均衡分析（46）二、机会成本法 50

第二节公共支出的决策 52

一、公共选择及其理论（52） 二、公共选择的机制（52） 三、公共选择理论的主要结论 54

第三节我国的财政支出 58

一、财政支出的内容（58） 二、财政支出的分类（64） 三、财政支出的结构特征（69） 四、财政支出的制度建设 73

第四节政府采购 74

一、政府采购的原理（74）二、我国的政府采购 80

本章关键词 84

复习讨论题 84

第三章购买性支出 85

第一节消耗性购买支出 85

一、含义和结构（85）二、行政管理支出（85） 三、国防支出 88

四、文教科学卫生事业支出 93

第二节政府投资支出 96

一、政府投资的概念（96） 二、政府投资的领域（98） 三、政府投资的作用（101） 四、我国财政投资的状况（102） 五、公共投资方式和财政投融资体系 107

第三节公共支出评估方法：成本效益法 111

一、含义和步骤（111）二、成本效益的类型（113） 三、成本效益的衡量和影子价格（114） 四、社会贴现率（119） 五、财务评价方法 122

本章关键词 124

复习讨论题 125

第一节转移支出原理 126

第四章转移支出 126

一、含义和功能（126）二、转移支付的依据：分配状况的衡量 127

三、转移支付机制的选择（130） 四、转移支付的方式 132

第二节财政补贴 133

一、财政补贴的性质和依据（133） 二、财政补贴的作用（137） 三、财政补贴的形式和分类（138） 四、我国财政补贴的状况 141

第三节社会保障支出 146

一、社会保障支出的含义和特征（146） 二、社会保障制度的作用（147）三、社会保障制度的构成（148） 四、我国的社会保障体系（149）五、我国的社会保障规模 155

第四节社会保险原理 157

一、社会保险的客观基础：保险市场失灵（157） 二、社会保险的功能和模式（158）三、社会保险制度的组成要素（159） 四、社会保险资金运动 163

第五节我国的基本养老保险 166

一、制度内容（166）二、基本养老保险的收支状况（169） 三、收支状况改善的对策 171

本章关键词 175

复习讨论题 175

第二篇公共收入和税收第五章财政收入概述 179

第一节财政收入的内容 179

一、国家预算收入和预算外收入（179）二、税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入 181

第二节财政收入的结构 185

一、财政收入的规模（185） 二、财政收入的结构（189） 三、财政收入的形式结构 191

第三节税费改革 194

一、税和费的性质（194）二、费的种类和作用（195） 三、我国税费失衡的状况（196）四、税费改革内容和意义 197

第四节国有资产产权性财政收入 199

一、国有资产权益性财政收入的形式（199）二、国有企业利润分配制度（201）三、国有企业经营机制的转换 205

本章关键词 207

复习讨论题 207

第六章税收原理 208

第一节税收和税收制度 208

一、税收的性质和功能（208）二、税制和税法 211

第二节税制和税法要素 214

一、纳税主体（214）二、课税对象（215）三、税率（217） 四、纳税环节和纳税期限（222）五、附加加成和减免规定（223）六、税收处罚 224

第三节税收的理论分类 224

一、按课税对象分（225）二、按税负转嫁分（226） 三、按计量标准分（226） 四、按计税价格分（227）五、按税收管理权限分 229

本章关键词 230

复习讨论题 230

第七章税制结构 231

第一节税制类型和税种分布 231

一、社会资金运动流程（232）二、税种分布 233

第二节税制原则 234

一、公平原则（234）二、效率原则（235）三、超额负担（236） 四、现代税制建设的要求 239

第三节我国现行税制结构 241

一、1979年前的税制结构调整（241） 二、1979～1993年的税制结构（243） 三、1994年的税制建设（244） 四、加入世界贸易组织和我国税制的完善 246

第四节西方税制理论概要 248

一、税负转嫁理论（248）二、宏观税负理论 252

本章关键词 255

复习讨论题 255

第八章流转课税 256

第一节流转税原理 256

一、流转税的种类（256）二、流转税的特征 258

第二节增值税 261

一、增值税原理（261）二、我国现行增值税制（269） 三、我国增值税制的完善 277

第三节消费税和出口退税 279

一、消费税原理（280）二、我国现行消费税制（283） 三、我国消费税制的完善（288） 四、出口退税制度 288

第四节营业税 294

一、营业税原理（294）二、我国现行营业税制 295

第五节关税 299

一、关税的概念和分类（299）二、我国的关税制度 300

本章关键词 304

复习讨论题 305

第九章所得税 306

第一节所得税原理 306

一、所得的含义和种类（306） 二、所得税的种类（308） 三、所得税的制度模式（308）四、所得税发展的制约因素（311） 五、所得税的特征 312

第二节企业所得税 313

一、公司所得税的原理（314）二、我国现行内资企业所得税制 321

三、我国现行外商投资企业和外国企业所得税制（328） 四、我国企业所得税的完善 333

第三节个人所得税 335

一、个人所得税的原理（335）二、我国现行个人所得税制（340） 三、我国个人所得税的完善 349

第四节社会保险税 352

一、社会保险税的性质和特点（353） 二、社会保险税制构造 353

三、社会保险税制的发展趋势 355

本章关键词 356

复习讨论题 357

第三篇 国家预算与政府债务第十章国家预算 361

第一节国家预算的含义和体系 361

一、国家预算的含义（361） 二、国家预算的原则和立法（362） 三、国家预算体系 363

第二节国家预算的编制、执行和决算 367

一、国家预算的编制和审批（367） 二、国家预算的执行（370） 三、国家决算 371

第三节复式预算 372

一、复式预算的原理（372）二、我国的复式预算 374

第四节预算外资金 380

一、预算外资金的含义和性质（380） 二、预算外资金的内容 381

三、预算外资金的改革 383

本章关键词 386

复习讨论题 387

第十一章政府间财政关系 388

第一节政府间财政关系的理论和内容 388

一、政府间财政关系的含义和实质（388）二、政府间财政关系的理论依据（389）三、政府间财政关系的基本内容 393

第二节我国现行预算管理体制——分税制 396

一、我国预算管理体制的类型（396） 二、分税制的含义和要素 398

三、我国分税制中的政府财政关系（399） 四、分税制的完善 406

第三节转移支付制度 407

一、客观基础和功能（407） 二、转移支付制度的类型（409） 三、转移支付制度的形式（410） 四、转移支付制度的国际模式（411） 五、我国转移支付制度的完善 412

本章关键词 414

复习讨论题 414

第十二章财政赤字与政府债务 415

第一节财政赤字 415

一、财政赤字的含义和度量（415） 二、财政赤字的弥补方式和国债（418）三、财政平衡政策 421

第二节政府债务 423

一、国债的含义（423） 二、广义的政府负债和隐性负债（425） 三、国债的分类（426） 四、国债的功能 428

第三节国债制度 432

一、国债制度的构成内容（432） 二、国债发行制度（433） 三、国债偿还制度 440

第四节我国国债制度的发展 442

一、国债发展历程（442）二、国债规模分析（443） 三、国债结构优化（446） 四、国债市场的建设（448） 五、国债制度完善的方向 451

本章关键词 452

复习讨论题 452

参考文献 454