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目录 1

第一章 税务会计概论 1

第一节 税收制度概述 1

一、税收的概念及基本特征 1

二、税收制度及其构成要素 2

第二节 纳税的基本程序 5

一、税务登记 5

二、纳税申报 8

三、税款缴纳 9

第三节 税务会计概述 10

一、税务会计与财务会计的关系 10

二、税务会计的特点 11

三、税务会计的对象和任务 12

四、税务会计的原则及账务处理方法 14

本章小结 21

本章练习题 21

第二章 增值税会计 22

第一节 增值税概述 22

一、增值税的意义 22

二、增值税的纳税人 24

三、增值税的征税范围 25

四、增值税的税率 27

五、增值税的纳税环节 28

六、增值税的减税和免税 28

一、一般纳税人应纳税额的计算 29

第二节 增值税应纳税额的计算 29

二、小规模纳税人应纳税额的计算 35

三、进口货物应纳税额的计算 35

四、增值税的出口退税的计算 36

第三节 增值税的会计处理 37

一、会计科目的设置 37

二、一般纳税人增值税的会计处理 40

三、小规模纳税人增值税的会计处理 51

第四节 增值税的申报与缴纳 53

一、增值税的纳税义务发生时间 53

二、增值税的纳税期限 53

三、增值税的纳税地点 53

四、增值税纳税申报表的填制 54

本章练习题 64

本章小结 64

第三章 消费税会计 66

第一节 消费税概述 66

一、消费税的意义 66

二、消费税的纳税人 67

三、消费税的征税范围 67

四、消费税的税目和税率 68

五、消费税的纳税环节 70

六、消费税的减税与免税 71

第二节 消费税应纳税额的计算 71

一、消费税的计税依据 71

二、消费税应纳税额的计算方法 72

一、会计科目的设置 77

二、会计处理 77

第三节 消费税的会计处理 77

第四节 消费税的申报与缴纳 82

一、消费税的纳税义务发生时间 82

二、消费税的纳税期限 83

三、消费税的纳税地点 83

四、消费税的纳税申报表的填制 83

本章小结 86

本章练习题 86

第四章 营业税会计 87

第一节 营业税概述 87

一、营业税的意义 87

二、营业税的纳税人及扣缴义务人 87

三、营业税的征税范围 88

四、营业税的税目和税率 89

五、营业税的减税和免税 90

第二节 营业税应纳税额的计算 92

一、营业税的计税依据 92

二、营业税的计算 93

第三节 营业税的会计处理 94

一、会计科目的设置 94

二、会计处理 94

第四节 营业税的申报与缴纳 97

一、营业税的纳税义务发生时间 97

二、营业税的纳税期限 98

三、营业税的纳税地点 98

四、营业税的纳税申报 98

本章练习题 100

本章小结 100

第五章 关税会计 101

第一节 关税概述 101

一、关税的意义 101

二、关税的纳税人和征税范围 101

三、关税税则 102

四、关税的减税和免税 104

第二节 关税的计算及会计处理 105

一、关税的计税依据 105

二、关税的计算 106

三、关税的会计处理 107

第三节 关税的申报与缴纳 109

一、关税的征收 109

二、关税的纳税申报 110

本章小结 112

本章练习题 113

第六章 企业所得税会计 114

第一节 企业所得税概述 114

一、所得税的意义 114

二、企业所得税的纳税人 114

三、企业所得税的征税对象 115

四、企业所得税的税率 115

五、企业所得税的税收优惠 116

第二节 企业所得税应纳税额的计算 117

一、收入总额的确定 117

二、准予扣除的项目 119

四、资产的税务处理 124

三、不得扣除的项目 124

五、应纳税额的计算 127

六、已纳税款扣除的计算 132

第三节 企业所得税的会计处理 134

一、会计账户的设置 134

二、应付税款法 135

三、纳税影响会计法 135

四、预缴所得税的会计处理 138

第四节 企业所得税的申报与缴纳 139

一、企业所得税的征收方法 139

二、企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限 139

三、企业所得税的纳税地点 139

四、企业所得税的纳税申报 140

本章练习题 148

本章小结 148

第七章 外商投资企业和外国企业所得税会计 150

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 150

一、外商投资企业和外国企业所得税的意义 150

二、纳税人 150

三、征税对象 151

四、税率 152

五、税收优惠 152

第二节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 156

一、应纳税所得额的确定与计算 156

二、资产的税务处理 160

三、应纳所得税的计算 161

五、境外所得已纳税款的扣除 164

四、预提所得税的计算 164

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 165

一、会计账户的设置 165

二、主要会计事项的会计处理 166

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的申报与缴纳 171

一、纳税申报与缴纳 171

二、纳税申报表的填制 172

本章小结 183

本章练习题 184

第八章 个人所得税会计 185

第一节 个人所得税概述 185

一、个人所得税的概念 185

三、个人所得税的征税对象 186

二、个人所得税的纳税人 186

四、个人所得税的税率 188

五、税收优惠 189

第二节 个人所得税应纳税额的计算 191

一、工资、薪金所得 191

二、个体工商户生产、经营所得 192

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得 193

四、劳务报酬所得 194

五、稿酬所得 195

六、特许权使用费所得 196

七、财产租赁所得 196

八、财产转让所得 197

九、利息、股息、红利所得 197

十一、其他所得 198

十、偶然所得 198

第三节 个人所得税的会计处理 199

一、工资、薪金所得税的会计处理 199

二、对企事业单位承包经营、承租经营所得税的会计处理 199

三、其他各项所得所得税的会计处理 200

第四节 个人所得税的申报与缴纳 203

一、纳税期限 203

二、纳税地点 203

三、纳税方法 204

本章小结 209

本章练习题 210

一、资源税概述 211

第一节 资源税会计 211

第九章 其他税种会计 211

二、资源税的应纳税额的计算及会计处理 213

三、资源税的会计处理 214

四、资源税的纳税申报和缴纳 216

第二节 印花税会计 219

一、印花税概述 219

二、应纳税额的计算及会计处理 221

三、印花税的纳税申报和缴纳 223

第三节 城镇土地使用税会计 225

一、城镇土地使用税概述 225

二、城镇土地使用税的计算与会计处理 226

三、城镇土地使用税的纳税申报和缴纳 228

一、房产税概述 230

第四节 房产税会计 230

二、房产税的计算及会计处理 231

三、房产税的申报和缴纳 232

第五节 土地增值税会计 234

一、土地增值税概述 234

二、土地增值税的计算与会计处理 236

三、土地增值税的纳税申报和缴纳 240

第六节 车船使用税会计 244

一、车船使用税概述 244

二、车船使用税的计算与会计处理 246

三、车船使用税的纳税申报与缴纳 248

一、耕地占用税概述 249

第七节 耕地占用税会计 249

二、耕地占用税的计算与会计处理 251

三、耕地占用税的纳税申报与缴纳 252

第八节 契税会计 252

一、契税概述 252

二、契税的计算及会计处理 254

三、契税的申报与缴纳 255

第九节 城市维护建设税会计 256

一、城市维护建设税概述 256

二、城市维护建设税的计算及会计处理 258

三、城市维护建设税的申报与缴纳 258

本章小结 260

本章练习题 260

参考文献 262